Статья 1. Введение временного Положения о налоговой системе днр

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 1. Введение Временного положения о налоговой системе ДНР

1.1. Исходя из сложившейся ситуации на территории ДНР, а именно гражданской войны сил ДНР с украинской армией, налогообложение субъектов хозяйственной деятельности юридических и физических лиц осуществляется в соответствии с Временным положением о налоговой системе ДНР (далее Положение или Временное положение).

 

Статья 2. Сфера действия Временного положения о налоговой системе ДНР

2.1. Под сферу действия положения попадают все лица (в т.ч. юридические), деятельность которых может быть классифицирована в соответствии с Разделом II Положения.

 

Статья 3. Порядок исполнения норм Временного положения о налоговой системе ДНР

3.1. Нормы, изложенные в данном положении, подлежат обязательному и в полном объеме исполнению.

3.2. За неисполнение норм Временного положения лицами, входящих в его сферу действия, определенную ст.2 Раздела I, предусмотрена ответственность, изложенная в Разделе VIII Положения.

 

Статья 4. Действие налоговых систем других государств

4.1. На территории ДНР не применяются нормы, предусмотренные налоговыми системами других государств.

4.2. На лиц, входящих в сферу действия Временного положения, определенную ст.2 Раздела I Положения, на территории ДНР не распространяется действие налогового законодательства других государств.

4.3. Плательщики налогов, зарегистрированные плательщиками налоговых систем других государств, входящие в сферу действия Временного положения, определенную ст.2 Раздела I Положения, классифицируются, в соответствии со ст.8 Раздела II Положения, в независимости от уплачиваемых ранее видов налогов в налоговых системах других государств.

 

Статья 5. Регламентируемые налоги и сборы

5.1. На территории ДНР уплачиваются только те налоги и сборы, которые предусмотрены данным положением.

5.2. Требование уплаты налогов и сборов не предусмотренных данным положением является незаконным и рассматривается в рамках криминального законодательства ДНР.

 

Статья 6. Запрещение (ограничение) некоторых видов деятельности

6.1. Данное положение запрещает (ограничивает) некоторые виды предпринимательской деятельности. Перечень запретов (ограничений) предусмотрен Разделом VII Положения.

 

Статья 7. Утверждение дополнений и изменений к положению

7.1. Дополнения и изменения к Временному положению утверждаются Министром Налогов и Сборов ДНР и согласовываются с Министром Финансов ДНР.

 

РАЗДЕЛ II. СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ДНР

 

Статья 9. Виды бюджетов и отчисляемые в них налоги и сборы

9.1. В соответствии с законодательством ДНР. Временным положением предусмотрены следующие виды бюджетов:

а) Республиканский бюджет:

б) местный бюджет.

9.2. Налогами и сборами отчисляемыми в Республиканский бюджет являются:

а) налог на прибыль;

б) акцизный налог.

9.3. Налогами и сборами отчисляемыми в местный бюджет являются:

а) подоходный налог;

б) упрощенный налог;

в) земельный налог;

г) сбор за использование недр; (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15)

д) сбор за перемещение и транзит угля, угольной продукции; (подпункт добавлен согласно приказу № 9 от 27.01.15) (подпункт удалён приказом 349 от 29.09.2015 г.)

е) сбор за перемещение (транзит), продажу и вывоз отдельных видов товаров; (подпункт добавлен согласно приказу №77 от 23.03.15)

е) сбор за продажу, транзит и вывоз отдельных видов товаров (подпункт е изложен в новой редакции солгасно приказу 349 от 29.09.2015)

ж) сельскохозяйственный налог. (подпункт добавлен согласно приказу №249 от 16.07.15)

з) сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов; (подпункт добавлен согласно приказу №255 от 21.07.15) (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15)

и) сбор за осуществление валютно-обменных операций. (подпункт добавлен согласно приказу №292 от 20.08.15)

 

РАЗДЕЛ III. РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БЮДЖЕТ

 

ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

 

Предприятия, рассчитывающие ставку в соответствии с п.п. 11.1.2 п. 11.1 ст. 11 Раздела III Положения, в обязательном порядке, предоставляют к отчетности документы, свидетельствующие об их участии в таких программах.

11.1.4. (пункт добавлен согласно приказу № 49 от 26.11.14; исключен согласно приказу №77 от 23.03.2015)

11.1.5. (пункт добавлен согласно приказу № 54 от 03.12.14; исключен согласно приказу№77 от 23.03.2015)

11.1.6. Для субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю горюче-смазочными материалами и сжиженным газом (пропан-бутан) конечному потребителю, ставка налога на прибыль составляет:

- при торговой наценке не превышающей 20% на горюче-смазочные материалы – 20% от прибыли;

- при торговой наценке превышающей 20% на горюче-смазочные материалы – 100% на сумму превышения. (пункт добавлен согласно приказу № 74 от 18.03.15)

11.2 Ставка налога на прибыль с дохода выплаченного нерезиденту, осуществляющему деятельность на территории Донецкой Народной Республики, составляет 20% от суммы такого дохода и рассчитывается с учетом особенностей, указанных в пункте 12.3 статьи 12 настоящего Положения

(подпункт 11.2 добавлен приказом МДС 449 от 07.12.2015)

Сумма налога, подлежащего уплате в текущем периоде, может быть уменьшена за счет затрат, понесенных в прошлых периодах, в случае отражения таких затрат в декларации прошлого отчетного периода, в порядке предусмотренном ст. 16 Раздела III Положения.

12.3. Сумма налога, которая подлежит уплате, рассчитывается с выплаченного дохода нерезиденту, согласно норм пункта 8.4 статьи 8 настоящего Положения, по заключенным хозяйственным договорам с переходом права собственности на товары, сырье, материалы, работы, услуги, являющиеся предметом такого договора, на территории Донецкой Народной Республики (кроме случаев, изложенных в абзацах г), м) подпункта 15.1.1 пункта 15.1 статьи 15 настоящего Положения), а также по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам, и уплачивается субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики, выплачивающими такой доход и выступающими по таким операциям налоговыми агентами. Уплата налога производится до либо одновременно с выплатой дохода нерезиденту

(подпункт 12.3 добавлен приказом МДС 449 от 07.12.2015)

Статья 13. Отчетный период (в редакции согласно приказу №257 от 24.07.15)

Не включаются в состав валовых расходов и учитываются в количественном выражении ингредиенты, полученные субъектами хозяйствования, указанными в подпункте 17.6.10 пункта 17.6 статьи 17 Временного положения, от Министерства обороны Донецкой Народной Республики в качестве сырья для выпечки хлеба на нужды армии Донецкой народной Республики.

(подпункт 15.6 добавлен приказом 363 от 15.10.2015 г.)

Валовые доходы, сформированные в соответствии со ст. 14 Раздела III Положения, полученные в отчетном периоде, в обязательном порядке учитываются как валовые доходы такого периода, и не могут быть перенесены в валовые доходы других периодов.

16.2. (пункт исключен согласно приказу №343 от 25.09.15)

Право на включение в текущий период валовых расходов (или их части) понесенных в прошлых периодах, сохраняется за субъектом в течении 12 отчетных периодов, следующих за периодом, в котором в котором они были понесены.

16.4. Дата возникновения валовых доходов определяется по дате зачисления (получения) денежных средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика, а дата возникновения валовых расходов определяется как дата списания денежных средств с банковского счета (выдачи из кассы) налогоплательщика, следующими налогоплательщиками:

а) жилищно-коммунальными предприятиями государственной или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения государственной или муниципальной формы собственности;

б) предприятиями государственной формы собственности, осуществляющими хозяйственную деятельность в сфере добычи, переработки и реализации угля и угольной продукции;

в) предприятиями государственной формы собственности, осуществляющими лицензированную хозяйственную деятельность в сфере электроэнергетики.

г) предприятиями, получающими денежные средства за выполненные работы исключительно из республиканского и/или местного бюджетов Донецкой Народной Республики в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета 150120 «Строительство и развитие сети метрополитенов

(абзац "г" п. п.6.4 добавлен приказом МДС 449 от 07.12.2015 г.)

Нормы, изложенные в подпункте а) настоящего пункта действуют исключительно на период действия военного положения на территории Донецкой Народной Республики и в течение следующего отчетного квартала после отмены военного положения.

Нормы подпунктов б) и в) настоящего пункта действуют с 01.06.2015 по 31.12.2015. (пункт добавлен согласно приказу №257 от 24.07.15)(в редакции согласно приказу №343 от 25.09.15)

16.5. (пункт добавлен согласно приказу №257 от 24.07.15)(пункт исключен согласно приказу 343 от 25.09.15)

16.6. (пункт добавлен согласно приказу №257 от 24.07.15) (пункт исключен согласно приказу 343 от 25.09.15)

16.7. (пункт добавлен согласно приказу №292 от 20.08.15) (пункт исключен согласно приказу 343 от 25.09.15)

16.8. (пункт добавлен согласно приказу №292 от 20.08.15) (пункт исключен согласно приказу 343 от 25.09.15)

 

Статья 17. Особенности хозяйственной деятельности плательщиков налога на прибыль .

17.1. Запрещается реализация товаров (услуг) ниже цены приобретения.

17.2. (пункт исключен согласно приказу №9 от 27.01.2015)

17.2.1. (пункт исключен согласно приказу №9 от 27.01.2015)

17.2.2. (пункт исключен согласно приказу №9 от 27.01.2015)

Плательщики, осуществляющие сдачу в аренду недвижимости, в обязательном порядке, регистрируют такие договора в Министерстве Налогов и Сборов, не позднее пятого рабочего дня. с даты заключения такого договора.

17.4.1. Форма заключения договоров не предусмотрена (свободная форма).

17.5. Налогопла­тельщик обязан отражать в налоговой отчетности остатки дебиторской и кредитор­ской задолженности, которая была сформирована, отражена в бухгалтерском учете и не погашена по состоянию на 01.09.2014. Данная задолженность отражается пла­тельщиком налога до полного её погашения. (пункт добавлен согласно приказу № 9 от 27.01.15)

17.6. Освобож­даются от уплаты налога на прибыль: (пункт добавлен согласно приказу № 9 от 27.01.15)

17.6.1. Органы законодательной и исполнительной власти органы государственной власти и местного самоуправления, учреждения и организации, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов, которые получают доходы в виде: (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15) (п.п. 17.6.1 изложен в новой редакции согласно приказу МДС 449 от 07.12.2015 г.)

а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований;

б) пассивных доходов;

в) средств или имущества, поступающих в такие неприбыльные учреждения и организации как компенсация стоимости полученных государственных услуг, в том числе доходов республиканских учебных заведений, полученных от изготовления и реализации товаров, выполнения работ, предоставления услуг, в том числе от предоставления платных услуг, связанных с их основной уставной деятельностью;

г) дотаций или субсидий, полученных из республиканского или местного бюджетов, республиканских целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным учреждениям и организациям или через них их получателям согласно законодательству, с целью снижения уровня таких цен;

д) доходов предприятий, основным видом деятельности которых в соответствии с уставом такого предприятия является реструктуризация угольной промышленности.

17.6.2. (пункт исключен согласно приказу №292 от 20.08.15)

17.6.3. Предприятия в сфере благотворительности, действующие в рамках программ, определенных Министерством труда и социальной политики, при условии предоставления к отчетности документов, свидетельствующих об участии в таких программах, благотворительные фонды и благотворительные организации; общественные организации, созданные с целью предоставления реабилитационных, физкультурно-спортивных для инвалидов (детей-инвалидов) и социальных услуг, правовой помощи, осуществления экологической, оздоровительной, любительской спортивной, культурной, просветительной, образовательной и научной деятельности, а также творческие союзы и политические партии, общественные организации инвалидов, союзы общественных организаций инвалидов и их местные ячейки; научно-исследовательские учреждения и высшие учебные заведения, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к научным учреждениям, которым предоставляется поддержка государства; заповедники, музеев и музеи-заповедники. (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15)

От налогообложения освобождаются доходы, полученные предприятиями, учреждениями, фондами, указанными в настоящем подпункте, полученные в виде:

а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований;

б) пассивных доходов;

в) средств или имущества, поступающих таким неприбыльным организациям от ведения их основной деятельности, указанной в учредительных документах;

г) дотаций или субсидий, полученных из республиканского или местного бюджетов, республиканских целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным предприятиям, учреждениям, организациям, фондам или через них их получателям согласно законодательству с целью снижения уровня таких цен.

17.6.4. Религиозные организации, доходы которых получены в связи с со­вершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации религиозной литера­туры и предметов религиозного назначения, а также средств и имущества в качест­ве добровольных пожертвований;

17.6.5. Общественные организации инвалидов, предприятия и организа­ции, которые основаны общественными организациями инвалидов и союзами об­щественных организаций инвалидов и являются их полной собственностью, на ко­торых в течение предыдущего календарного месяца количество инвалидов, имею­щих там основное место работы, составляет не менее как 50 процентов среднеучетной численности штатных работников учетного состава, при условии, что фонд оп­латы труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее как 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда;

17.6.6. Садоводческие и гаражные кооперативы или общества, профсоюз­ные организации в части доходов, полученных в виде взносов участников;

17.6.7. Объединения совладельцев многоквартирных домов, в части дохо­дов, полученных от участников как возмещение оплаты за обслуживание и содер­жание жилого фонда, а также благоустройства прилежащих территорий.

17.6.8. Доходы или имущество неприбыльных организаций и учреждений не подлежат распределению между их участниками или членами и не могут исполь­зоваться для выгоды любого из участников или членов таких организации или уч­реждения.

17.6.9. В случае, если неприбыльная организация или учреждение получает доход из других источников, кроме определенных в подпунктах 17.6.1. – 17.6.7 пункта 17.6 статьи 17 настоящего Положения, такая неприбыльная организация или учреждение уплачивает налог на прибыль по ставке указанной в подпункте 11.1.1 пункта 11 статьи 11 настоящего Положения и подает налоговую декларацию в соответствии с пунктом 13.2 статьи 13 настоящего Положения. Для целей этого пункта объектом налогообложения будет являться исключительно прибыль, полученная такой организацией или учреждением из источников, не указанных в подпунктах 17.6.1. – 17.6.7 пункта 17.6 статьи 17 настоящего Положения. (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15)

17.6.10. От налогообложения освобождаются доходы, полученные субъектами хозяйствования от реализации хлеба, выпекаемого для нужд армии Донецкой Народной Республики в объемах, утвержденных Главой Донецкой Народной Республики.

Перечень субъектов хозяйствования, указанных в абзаце первом настоящего подпункта Временного положения, утверждается Главой Донецкой Народной Республики.

(подпункт 17.6.10 добавлен приказом 363 от 15.10.2015 г.)

17.7. (пункт добавлен согласно приказу № 162 от 21.05.15)(пункт исключен согласно приказу №198 от 18.06.15)

 

Статья 18. (статья утратила силу согласно приказу № 46 от 26.02.15)

 

Ставка налога на прибыль для лиц, являющихся налогоплательщиками сельскохозяйственного налога в соответствии с нормами статьи 47-1 настоящего Положения рассчитывается в порядке и размерах, установленных подпунктом 11.1.1 пункта 11.1 статьи 11 настоящего Положения.

Сельскохозяйственными считаются товары, отмеченные в товарных группах, товарных позициях согласно КТ ВЭД, утвержденной в установленном порядке и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с настоящим Положением распространяется действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготовляются), а услуги предоставляются, непосредственно плательщиком налога (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются отмеченным плательщиком налога - их производителем.

Для целей настоящей статьи, временно до принятия соответствующего постановления Совета Министров Донецкой Народной Республики, на территории Донецкой Народной Республики действует Постановление Кабинета Министров Украины № 135 от 31.08.1998 «Об Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности».

19-1.5. Если налогоплательщик поставляет в течение предыдущих 4 последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно несельскохозяйственные товары/услуги, удельный вес которых превышает 30 процентов стоимости всех поставленных товаров/услуг, то сумма налога в размере 50 процентов от ставки, указанная в пункте 19-1.3 настоящей статьи, не остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей, а уплачивается в Республиканский бюджет на общих основаниях. (в редакции согласно приказу №292 от 20.08.15)

19-1.6. Для целей этой статьи применяются такие термины:

19-1.6.1. производственные факторы, за счет которых сформированы валовые расходы:

а) товары/услуги, которые будут приобретаться сельскохозяйственным предприятием для их использования в производстве сельскохозяйственной продукции, а также основные фонды, которые будут приобретаться (сооружаться) с целью их использования в производстве сельскохозяйственной продукции.

б) услуги, сопутствующие поставкам сельскохозяйственного товара, который выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога:

посев и посадка растений, уборка урожая, его брикетирование или складирование, проведение других полевых работ, включая внесение удобрений и средств защиты растений;

упаковка и подготовка к продаже, в том числе сушка, очистка, размол, дезинфекция и силосование сельскохозяйственной продукции;

хранение сельскохозяйственной продукции;

выращивание, разведение, откорм и забой домашних сельскохозяйственных животных, применение средств защиты животных, проведение противоэпизоотических мероприятий;

получение услуг по использованию сельскохозяйственной техники, кроме получения ее в финансовую аренду (лизинг);

получение услуг, сопутствующих ведению сельскохозяйственной деятельности, а именно по вопросам налогообложения, бухгалтерской отчетности и учета, организации внутреннего производственного управления;

уничтожение сорняка и вредных насекомых, обработка посевов и сельскохозяйственных площадей средствами защиты растений, а также использование средств защиты животных;

эксплуатация мелиоративных оросительных и осушительных систем для посевных площадей и сельскохозяйственных угодий;

разделка мяса для товарной кондиции;

19-1.6.2. деятельность в сфере сельского хозяйства:

а) производство продукции растениеводства, а именно растительных культур, а также выращивание фруктов и овощей, цветов и декоративных растений (в открытых или закрытых почвах), грибов, семян, пряностей, саженцев и водорослей, а также их обработка, переработка и/или консервация;

б) производство продукции животноводства, а именно домашних сельскохозяйственных животных, птицеводства, кролиководства, пчеловодства, а также разведение шелкопрядов, змей и других пресмыкающихся или слизней и других наземных млекопитающих, бесхребетных и насекомых, а также их обработка, переработка и/или консервация;

в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и/или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг);

19-1.6.3. деятельность в сфере рыболовства (для земель водного фонда – внутренних водоемов, озер, ставков, водохранилищ):

а) разведение и/или вылов пресноводной (лиманной) рыбы или других пресноводных (лиманных);

б) разведение и вылов морской или океанической рыбы или беспозвоночных;

в) разведение и вылов ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей;

г) обработка и/или консервация рыбы или других пресноводных или морских беспозвоночных, ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей;

19-1.6.4. производство продукции на давальческих условиях из сырья, которое выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога - это операция по поставкам сельскохозяйственного сырья заказчиком (владельцем) - субъектом специального режима производителю (переработчику) и прием последним для переработки (обработки, обогащения или использования) на готовую продукцию на производственных мощностях такого производителя (переработчика) за соответствующую плату без получения права собственности на такую продукцию.

Обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц).

19-1.8. Действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства распространяется на:

19-1.8.1. выращивание зерновых и технических культур:

выращивание зерновых культур на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена;

выращивание бобовых культур, которые будут подлежать сушке, лущению на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена;

выращивание картофеля для продовольственного потребления, технических целей, на семена;

выращивание фабричной сахарной свеклы;

выращивание табака и махорки, первичная обработка листьев (сбор, сушка, сортировка и тому подобное), выращивание рассады;

выращивание семян и плодов масличных культур (арахиса, сои, подсолнечника, кользы, рапса, рыжика и тому подобное) для продовольственного потребления, технических целей, а также на семена;

выращивание однолетних и многолетних трав на зеленый корм, выпас, сено, сенаж и силос;

выращивание кормовых корнеплодов (свеклы, брюквы, турнепса и тому подобное);

выращивание бахчевых кормовых культур;

выращивание зерновых и зернобобовых, а также их смесей на зеленый корм, выпас, сено, сенаж, силос;

получение семян сахарной свеклы и семян кормовых культур (включая травы);

выращивание и первичная обработка (замачивание) пеньковых культур;

выращивание эфиромасличных культур;

выращивание врачебных однолетних и многолетних травянистых, полукустарниковых, лиано- и деревовидных культур;

выращивание посадочного материала эфиромасличных и лекарственных культур;

выращивание корнеплодов и клубнеплодов с высоким содержанием крахмала или инулина (топинамбура, батата и тому подобное);

выращивание шишек хмеля, цикория;

19-1.8.2. овощеводство, декоративное садоводство и выращивание продукции рассадников:

овощных и бахчевых культур для продовольственного потребления: помидоров, огурцов, капусты, столовой моркови и свеклы, кабачков, баклажанов, дынь, арбузов, бобовых, которые не будут подлежать шелушению, салатов, лука, сахарной кукурузы и других;

выращивание зелени: укропа, петрушки, салата, шпината и тому подобное;

выращивание овощной рассады, семян овощных культур;

выращивание мицелия и грибов, сбор лесных грибов;

выращивание цветов, семян, рассады, цветочных луковиц, клубней и тому подобное;

выращивание посадочного материала плодово-ягодных и орехоплодных культур и винограда;

19-1.8.3. выращивание фруктов, ягод, орехов, культур для производства напитков и пряностей:

выращивание фруктов: яблок, слив и тому подобное;

выращивание ягод: земляники, малины, смородины и тому подобное;

выращивание винограда;

выращивание орехов (орехов валашских, миндаля, фисташек, фундука и тому подобное);

выращивание культур для производства пряностей (листьев, цветов, семян, плодов);

выращивание посадочного материала растений для производства пряностей;

переработка фруктов, ягод и винограда на вино в пределах хозяйства их выращивающих;

19-1.8.4. разведение крупного рогатого скота:

воспроизводство поголовья крупного рогатого скота;

выращивание крупного рогатого скота;

получение сырого молока коров, буйволиц, ячих;

получение спермы быков;

19-1.8.5. разведение овец, коз, коней:

воспроизводство поголовья овец, коз, коней, мулов, ишаков;

выращивание овец, коз, коней, мулов, ишаков;

получение сырого овечьего и козьего молока;

получение сырого кобыльего молока;

получение овечьей шерсти;

получение козьей шерсти и козьего пуха;

получение волос животных;

получение спермы баранов, козлов, жеребцов;

19-1.8.6. разведение свиней:

воспроизводство поголовья свиней;

выращивание свиней;

получение спермы хряков;

19-1.8.7. разведение птицы:

воспроизводство поголовья домашней птицы (кур, гусей, индюков, цесарок, перепелок, страусов и тому подобное);

выращивание домашней птицы;

получение яиц;

19-1.8.8. разведение других животных:

разведение животных на фермах;

разведение кролей, получение продукции кролиководства (шкур);

разведение пчел, получение меда, воска и тому подобное;

разведение пушных зверей, получение пушного сырья;

разведение водоплавающих животных (нутрий, ондатр и тому подобное);

разведение шелкопряда, получение коконов шелкопряда;

выращивание калифорнийского красного червяка и других вермикультур;

получение биогумуса;

разведение других животных (верблюдов, оленей, лабораторных животных и тому подобное);

получение другой продукции животных;

получение сырой шкуры свиней;

19-1.8.9. смешанное сельское хозяйство;

19-1.8.10. предоставление услуг в рыболовстве, рыбоводстве:

услуги, связанные с рыболовством;

предоставление услуг, связанных с деятельностью рыбопитомников и рыбных ферм, обследование состояния водоемов;

19-1.8.11. предоставление услуг в растениеводстве, обустройство ландшафта:

предоставление услуг в растениеводстве за вознаграждение или на договорной основе: предпосевная подготовка полей и семян сельскохозяйственных культур; посев и посадка сельскохозяйственных культур; опрыскивание сельскохозяйственных культур, в том числе с воздуха; обрезание плодовых деревьев и винограда; пересадка риса, рассадки свеклы;

предоставление услуг по уборке урожая и подготовка продукции к первичной реализации: очистка, резка, сортировка, сушка, дезинфекция, покрытие воском, полировка, упаковка, лущение, замачивание, охлаждение или упаковка навалом, в том числе с фасованием в бескислородной среде; защита растений от болезней и вредителей; агрохимическое обслуживание;

предоставление услуг с использованием сельскохозяйственной техники при участии обслуживающего персонала;

эксплуатация оросительных и осушительных систем;

насаждение и обустройство ландшафта для защиты от шума, ветра, эрозии, видимости и ослепления;

обустройство и уход ландшафта с целью защиты окружающей среды (восстановление естественного состояния, рекультивация, мелиорация земель, создание зон задержки влаги, отстойников дождевой воды и тому подобное);

19-1.8.12. предоставление услуг в животноводстве:

предоставление услуг в животноводстве за вознаграждение или на договорной основе:

содержание животных и услуги по уходу за домашним скотом и птицей;

услуги по обследованию состояния стада, перегонке и выпасу скота, очистка и дезинфекция животноводческих помещений и тому подобное;

услуги по стимулированию разведения скота и птицы и обеспечению роста их производительности;

искусственное оплодотворение животных;

стрижка овец;

Обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц).

Налогоплательщик имеет право отнести сумму расходов к валовым расходам, только при наличии документального подтверждения таких сумм о приобретении товаров, работ, услуг до производителя таких товаров, работ, услуг по цепи приобретения.

Для подтверждения расходов, понесенных в связи с приобретением товарно-материальных ценностей для использования их в своей хозяйственной деятельности у нерезидентов и отнесения таких расходов к валовым расходам налогоплательщика, при пересечении таможенной границы Донецкой Народной Республики соответствующим подразделением таможенного органа проводятся процедуры, предусмотренные таможенным законодательством (в случае необходимости – с привлечением должностных лиц Министерства агропромышленной политики и продовольствия). Прохождение таких таможенных процедур и наличие отметки об их прохождении, является документом, подтверждающим право налогоплательщика на отнесение расходов в валовые расходы.

 

ГЛАВА 2. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

 

Приобретение марок акцизного налога, осуществляется исключительно у Министерства Налогов и Сборов ДНР.

21.4. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется в соответствии с положением, утвержденным приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики. (пункт добавлен согласно приказу №235 от 07.07.15)

21.5. Не облагается акцизным налогом ввоз на таможенную территорию ДНР подакцизных товаров (продукции), которые используются в качестве сырья для собственного производства подакцизных товаров (продукции) при условии дальнейшего производства из этого сырья готовой продукции на таможенной территории ДНР, с которой уплачивается акцизный налог (пункт добавлен согласно приказу №210 от 29.06.15)

 

Датой возникновения обязательств по уплате акцизного налога по подакцизным товарам (продукции), произведенных на таможенной территории ДНР. является дата приобретения акцизной марки лицом, которое их производит, независимо от целей и направлений последующего использования таких товаров (продукции).

25.2. Датой возникновения обязательств по уплате акцизного налога в случае ввоза подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию ДНР является дата представления контролирующему органу таможенной декларации для таможенного оформления или дата начисления такого обязательства по уплате акцизного налога таможенным органом в определенных законодательством случаях.

При передаче подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, датой возникновения обязательств по уплате акцизного налога является дата приобретения акцизной марки производителем.

При использовании подакцизных товаров (продукции) для собственных производственных потребностей датой возникновения обязательств по уплате акцизного налога является дата их передачи для такого использования, кроме использования для производства подакцизных товаров (продукции).

 

Суммы налога перечисляются в бюджет производителями подакцизных товаров (продукции) в течение 5 календарных дней, наступающих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного для подачи налоговой декларации за месячный налоговый период.

Суммы налога производителями табачных изделий перечисляются в бюджет при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную с учетом минимального акцизного налогового обязательства по уплате акцизного налога на табачные изделия и ставок налога на момент приобретения марок.

Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другие сброженные напитки с добавлением спирта, смеси из сброженных напитков с добавлением спирта, смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную) из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.

28.1.5. Условием отгрузки производителем готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, его заказчику или по его поручению другому лицу является документальное подтверждение банковского учреждения о перечислении соответствующей суммы налога на текущий счет производителя.

В случае ввоза маркированной подакцизной продукции на таможенную территорию ДНР налог уплачивается при приобретении марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) в день подачи таможенной декларации.