Баланс матеріальних ресурсів підприємства

Розробка балансу матеріальних ресурсів є останнім етапом підготовки плану матеріально-технічного забезпечення. В балансі матеріальних ресурсів визначається потреба в кожному з них, джерела і розміри покриття потреби в ресурсах, кількість матеріалів, які необхідно завести зі сторони (імпорт).

Оформлюється баланс у вигляді таблиці 1.10.

Таблиця 1.10

Баланс матеріальних ресурсів на _____ рік

Потреба	Сума, грн.	Джерела покриття потреби	Сума, грн.
1. Основне виробництво	Див. табл. 1.4	1. Очікуваний залишок на початок року	15% від потреби “Всього”
2. Капітальне будівництво	-
3. Заходи по вдосконаленню техніки	-
2. Постачання по контрактах	70%
4. Ремонтно-експлуатаційні потреби	Див. табл. 1.6, 1.7, 1.8, 1,9
3. Мобілізація внутрішніх ресурсів	10%
5. Незавершене виробництво	Див. табл. 1.5
4. Інші джерела постачання	5%
6. Утворення виробничих запасів	-
7. Інші потреби	-
Всього:		Всього:

 

На основі балансу та табл. 1.4 заповнюється форма “Постачання матеріалів і комплектуючих по підприємству зі сторони” (табл.1.11)

Таблиця заповнюється для матеріалів та деталей, що використовуються для виконання плану основного виробництва.

Обсяги постачання з України, країн СНД, імпорт – розраховуються відповідно до рівня забезпеченості, що наведений у табл.1.11.

Ціни на матеріали, які постачаються з України наведено у табл.1.4, з країн СНД та імпорт – наведено у табл.1.11.

На основі розрахунків, які приведені вище, розробляється план матеріально-технічного забезпечення у вигляді зведеної форми (див. таблицю 1.12).

В колонку “Найменування матеріальних ресурсів” заносять такі категорії: матеріали та комплектуючі на виробництво продукції; мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель.

Колонки 6-11 заповнюються на основі попередніх розрахунків. При цьому категорії мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель – відносяться в статтю витрат “ремонтно-експлуатаційні потреби”.

Таблиця 1.11

Постачання матеріалів і комплектуючих на _____ рік

Основні види матеріалів (комплектуючих), ціна за одиницю	Обсяги постачання
Всього	в тому числі
Україна	країни СНД	Імпорт
1. Матеріали
Матеріал А Всього, тонн	70% від потреби
Ціна за тонну		див. вихідні дані, табл.4	Індекс 1,2	Індекс 1,3
Всього, грн.
Рівень забезпеченості, %	100%	50%	25%	25%
2. Комплектуючі
Деталь А А Н А Л О Г І Ч Н О Всього, шт. Ціна за штуку Всього, грн. Рівень забезпеченості

 

Колонка 12 – сума значень колонок 6-11; колонка 14 – № варіанту.

Колонка 13 – розраховується як добуток одноденної потреби в ресурсі на перехідний запас в днях (кол. 14). Одноденна потреба в ресурсі визначається діленням потреби в ресурсі (кол. 12) на корисний фонд робочого часу підприємства (табл. 1.3).

Колонка 15 “Загальна потреба в ресурсах”– сума значень колонок 13 та 12.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по кварталам (колонки 16-19) здійснюється у відповідності до кількості робочих днів у кварталі.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по джерелах постачання (колонки 20-23) – на основі нормативів: очікувані залишки – 15% від загальної потреби в ресурсах (кол. 15); мобілізація внутрішніх ресурсів – 70%; ввіз матеріалів зі сторони – 10%; інші джерела – 5%. Колонка 3 – значення приймаємо рівними 90% колонки 15; колонка 4 – значення приймаємо рівними 85% колонки 15; колонка 5 – значення приймаємо рівними 15% колонки 15.

Таблиця 1.12

Матеріально-технічне забезпечення підприємства на _____ рік

Найменування матеріальних ресурсів	Одиниці виміру	Поточний рік	Залишки на 1.01. __р поточний рік звіт	______ рік ПЛАН
Потреба, статті витрат
План	Факт	Основне виробництво	Капітальне будівництво	Заходи плану технічного розвитку	Ремонтно- експлуатаційні потреби	Незавершене виробництво	Інші потреби

 

 

Продовження таблиці 1.12

_______ рік ПЛАН
Всього потреба в ресурсах	Перехідний запас (план)	Загальна потреба	Джерела надходжень матеріалів
Абсолютний	В днях	Всього	по кварталах	Очікувані залишки	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Ввіз матеріалів зі сторони	Інші джерела
І	ІІ	ІІІ	IV

 

 

РОЗДІЛ 2

ПЛАНУВАННЯ ПРАЦІ І ПЕРСОНАЛУ НА ПІДПРИЄМСТВІ

2.1. Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми

Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то чисельність робітників в базовому році визначається за нормами виробітку:

(2.1)

де Q_В^ПЛ – плановий обсяг випуску продукції, шт.;

k_ВН – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1;

Нвир – норма виробітку продукції в плановому році, шт./день., див. вихідні дані, табл.1

Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання визначається за нормами обслуговування обладнання:

(2.2)

де N_О.заг – кількість машин, обладнання та інших об’єктів, що підлягають обслуговуванню, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

k_зм – коефіцієнт змінності, див. вихідні дані, табл. 1;

k_с – коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до облікової, див. формула 2.3;

Н_о – норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1.

Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до облікової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до корисного фонду робочого часу:

(2.3)

де ФРЧ_НОМ.^ПЛ – номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 1.3;

ФРЧ_КОР.^ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл.1.3.

Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудомісткості управління; нормативного методу; числа робочих місць.

Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління, див. рис. 2.1, а потім штатного розкладу підприємства.

Чисельність персоналу в плановому році визначається як різниця чисельності персоналу в базовому році та зменшення потреби в робітниках за рахунок факторів, розрахованих в п.2.2

Такий розрахунок проводять у вигляді форми таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Потреба в персоналі та джерела забезпечення

№ п.п.	Назва показників	Одиниці виміру	Значення
1.	Випуск продукції в натуральному виразі у базовому році (QВ^Б)	шт.	Табл.1.1
	Виробіток на одного робітника (q^Б)	шт./особу	QВ^Б/Чр
3.	Чисельність персоналу у базовому році, всього, в т.ч.	осіб
3.1	- робітників (Чр)		Формула 2.1, 2.2
3.2	- керівників		Згідно рис. 2.1
3.3	- спеціалістів		Згідно рис. 2.1
3.4	- службовців		Згідно рис. 2.1
3.5	- обслуговуючого персоналу		Згідно рис. 2.1
4.	Зменшення потреби в робітниках за рахунок факторів	осіб	Дані табл.2.2
5.	Чисельність персоналу у плановому році, всього, в т. ч.:	осіб
5.1	- робітників		Рядок 3 – рядок 4
5.2	- керівників, спеціалістів, службовців		Згідно рис.2.1
5.3	- обслуговуючого персоналу		Згідно рис.2.1

Планування росту продуктивності праці

Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці по техніко-економічним факторам проводять на основі показника відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому:

1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих у базовому році (Ч_вих) (табл. 2.1., рядок 3).

2. По кожному фактору, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих.

3. Економія по всім факторам складається і визначається загальна економія працюючих.

3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів по кожному фактору.

4. Визначається загальний приріст продуктивності праці як сума приростів по окремим факторам.

Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами.

A. Структурні зрушення у виробництві (зміна частки виробництва структурних підрозділів в загальному обсязі по підприємству).

Необхідність розрахунку впливу даного фактору на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва.

Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою:

(2.4)

де Е_С.З^Ч – відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, осіб;

Ч_Рі^Б – чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді (табл. 2.1) та частки працюючих в і-му структурному підрозділі (див. вихідні дані, табл. 6);

К_ПРі – темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, %, див. вихідні дані, табл. 6;

Ч_вих. – вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, див. табл. 2.1;

і – номер підрозділу, див. вихідні дані, табл. 6; п – кількість структурних підрозділів – 3.

Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології).

Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою:

(2.5)

де Е_М^Ч – відносна економія чисельності за рахунок заміни старого обладнання новим, чол.;

N_О.заг. – загальна кількість обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.1 – кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.2 – кількість нового обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

N_О.3 – кількість модернізованого обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

К_ПП2, К_ПП3 – темпи зростання продуктивності праці відповідно нового і модернізованого обладнання, %, див. вихідні дані, табл. 7;

k_t2, k_t3 – коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання;

П_П2,3 – питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 7.

Коефіцієнти k_t2 і k_t3 визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. вихідні дані, табл. 7) на кількість місяців планового періоду.

В. Економія робочої сили зі зміною трудомісткості продукції визначається за формулою:

(2.6)

де t₀ і t₁ – трудомісткість одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин, див. формула (2.8);

Q_Вi^ПЛ – обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт., див. формула ();

k_t – коефіцієнт терміну дії заходу розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. вихідні дані, табл. 1) до корисного фонду робочого часу підприємства;

K_вн – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1.

(2.7)

де q^Б – виробіток продукції на одного середньооблікового робітника в базовому періоді, шт. /на особу в рік, див. дані табл. 2.1;

ФРЧ_КОР.^ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 1.3; t_зм – тривалість робочої зміни, 8 год.,

Значення t₁ – величина t₀ зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1.

Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (Е_Р.Д^Ч), (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою:

(2.8)

ФРЧ_КОР.Р.^Б – корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів, становить 95% корисного фонду робочого часу робітника у плановому періоді;

П_р – питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, %, розрахувати за даними табл..2.1.

Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою:

(2.9)

де – економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, осіб.;

I_q і I_ч – темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %;

Темпи зростання обсягів виробництва:

(2.10)

де Q_В^ПЛ – обсяг виробництва у плановому році, шт., див. табл.1.1;

Q_В^Б – обсяг виробництва у базовому році, див. табл. 1.1

Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1.

Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору обчислюється за формулою:

(2.11)

де Е_і^Ч – економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, осіб, формули 2.4-2.9;

Е^Ч – загальна економія працюючих за всіма факторами.

Загальний приріст продуктивності праці дорівнює сумі приростів по окремим факторам:

(2.12)

n – кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці.

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко-економічних факторів наводиться в табличній формі (див. таблицю 2.2).

Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (q^ПЛ):

(2.13)

Таблиця 2.2

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на _____ рік

№ п/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, осіб	Приріст продуктивності праці, %
	Структурні зрушення у виробництві
	Підвищення технічного рівня виробництва
	Зміна трудомісткості виробництва
	Зміна реального фонду робочого часу
	Зміна обсягів виробництва
	Всього

Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементам.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого розрахунку. Даний метод оснований на обчисленні ФОП як добутку планової чисельності персоналу по категоріям і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий основний фонд оплати праці обчислюється за формулою:

(2.14)

де – оклад одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

– планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n – кількість категорій персоналу.

Загальний плановий фонд оплати праці (ФОП_ЗАГ^ПЛ):

(2.15)

де ФОП_ОСН.^ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 2.3);

ФОП_ДОД.^ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% -25% від ФОП_ОСН.^ПЛ

Таблиця 2.3

Розрахунок планового фонду оплати праці

№	Назва посад	Планова чисельність	Посадовий оклад, грн./міс.	ФОПОСН.^ПЛ	ФОПДОД.^ПЛ	ФОПЗАГ^ПЛ
1.	Робітники - - - ВСЬОГО
2.	- керівники - спеціалісти - службовці ВСЬОГО
3.	Обслуговуючий персонал ВСЬОГО
	РАЗОМ

РОЗДІЛ 3

ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Планування зниження собівартості продукції за окремими