Списание дебиторской и кредиторской задолженности

 

10.1. Сумма дебиторской задолженности, подлежащая списанию в соответствии со статьей 196 Гражданского кодекса РФ, и истребованной дебиторской задолженности, по которой приняты все возможные меры к ее взысканию списывается на финансовые результаты на основании данных инвентаризации, письмен­ного обоснования и решения руководителя. Данная сумма включается в налогооблагаемую базу по НДС. При этом НДС уплачивается за отчетный период, в котором списывается дебиторская задолженность.

10.2. Суммы дебиторской задолженности, списанные на финансовые результаты, отражаются на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае из­менения имущественного положения должника (за исключением случаев ликвидации должника).

10.3. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, а также истребованной дебиторской задолженности, по которой приняты все возможные меры к ее взысканию, включаются в состав прочих расходов.

10.4. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на финансовые результаты в порядке, отраженном в п. 10.1, и включаются в состав прочих доходов.

10.5. При получении информации об объявлении в установленном порядке дебитора банкротом до момента представления годовой бухгалтерской отчетности организации дебиторская задолженность списывается на финансовые результаты заключительными оборотами 31 декабря отчетного года (в порядке, предусмотренном в п. 10.1).

При наступлении данного существенного события после отчетной даты (объяв­лении дебитора банкротом в установленном порядке) в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, производится сторнировочная запись на сумму, отраженную в бухгалтерском учете отчетного периода. Одновременно в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие.

Учет обязательств

Обязательства па полученным кредитам и займам отражаются в бухгалтерском учете только с процентами, причитающимися к уплате в соответствии с условиями договора.

Для целей бухгалтерского учета проценты па полученным займам и кредитам отражаются па факту начисления в соответствии с условиями договора.

Если в договоре займа отдельно не указан период начисления процентов, то в бухгалтерском учете начисление процентов производится на конец отчетного периода. До момента фактического погашения займа, выраженного в условных единицах, учет суммовой разницы ведется на счете 98 "Доходы будущих периодов" па курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода:

На момент фактического погашения займа па условиям договора сопоставлением кредитового и дебетового сальдо на счете 98 определяется сальдо суммовых разниц (т.е. на момент образования счета 91 "Прочие доходы и расходы"). В течение года обороты по счету 98 не сальдируются (за исключением вышеприведенных моментов).

 

12. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказ­чиками и прочими дебиторами и кредиторами

Информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками за товарно­-материальные ценности, выполненные работы и потребленные услуги отражается на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Информация о расчетах с покупателями и заказчиками по продаже продук­ции, выполнению работ и оказанию услуг, включая вознаграждения по агентским договорам, договорам комиссии и договорам поручения (когда дочернее (зависимое) общество выступает в качестве комиссионера, агента, поверенного), отражается на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

НДС учитывается и списывается на расходы с бюджетом по методу отгрузки.

На счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражаются расче­ты по хозяйственным операциям с дебиторами и кредиторами, не относящимся к расчетам по счетам 60-75.

 

Учет собственного капитала

13.1. Использование прибыли осуществляется на основании утвержденной сметы расходования прибыли.

13.2. Согласно учредительным документам по решению собрания участников за счет чистой прибыли создаются Фонд накопления, Фонд потребления, Фонд про­чих выплат и затрат.

Фонд накопления используется на капитальные вложения, направленные на создание нового имущества производственного назначения.

Выплаты стимулирующего характера по системным положениям Общества (премии за производственные результаты, в том числе вознаграждения по итогам работы за год), учитываются в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и налогообложению как расходы от обычных видов деятельности.

Фонд прочих выплат и затрат может быть предназначен для оказания финан­совой помощи, благотворительности, управленческих расходов и других аналогичных, мероприятий.

По решению собрания участников остаток нераспределенной прибыли может направляться для дальнейшего использования в качестве источника финансирования на долгосрочные инвестиции (вклады в уставные капиталы, акции, облигации и другие ценные бумаги), а также предоставление займов; на приобретение программных продуктов, которые по правилам бухгалтерского учета не относятся к нематериальным активам, и предполагают долговременный характер использования; пополнение оборотных средств и т.д.

Фонд потребления и фонд прочих выплат и затрат в отчетности показывается в пассиве баланса в разделе "Краткосрочные обязательства".

 

14. Лимит хранения денежных средств установить в размере 5000 (Пяти тысяч) рублей.

15. Использовать следующие счета бухгалтерского учета: 01, 02, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 52, 56, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73,75, 76, 80, 81, 83, 84, 86, 90, 91, 94, 97, 98, 99, 001, 002, 004, 006, 007, 008, 009, 010, 011.

16. Возложить контроль за правильностью отражения всех хозяйственных опе­раций на счетах бухгалтерского учета, предоставление отчетности в установленные сроки, оперативной информации по мере необходимости на главного бухгалтера.

17. Контроль за исполнением распоряжения возлагаю на себя.

 

Директор ООО «Уральское»: ______________________ Носов А.Г