Налоговая система. Элементы, функции способы сбора налогов.

Налоги –обязательные платежи в бюджет осуществляемые физическими и юридическими лицами.

Налоговая система –совокупность налогов, пошлин и сборов взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым кодексом, а так же совокупность норм и повил определяющих правомочия (осн права и система ответственности сторон).

Осн элементы налога:

1) Объект налога (точ то облежит налогообложению)

2)Субъект налога(налогоплательщик)

3)Источник налога(доход из которого выплачивают налог).

Методы взимания налогов:

1)Кадастровый –объект налога разделен на группы по определенному принципу(автоналоги.)

2)На основе диклорации – документ в котором налогоплатильщик, приводит свои доходы и расчет налога.

3) У источника налога - оплата налога производиться с места работы налогоплатильщика до получения им дохода.

Функции налогов:

1.Фискальная –за счет налогов обеспечивается финансирование гос. расходов.

2. Социальная- поддержание социального равновесия, путем изменения состояния, между доходами отдельных соц. групп. С целью сглаживания неравенства между ними.

3. Регулирующая – за счет налоговых поступления регулируется экономика в целом.

4. Стимулирующая – с помощью налогов и льгот, государство может стимулировать развитие научного прогресса.

 

Виды налогов, принципы налогообложения.

Осн принципы налогообложения(А Смит):

1) Налоги должны платить все, но каждый по возможности исходя из доходов.

2) Налог должен быть точно определен и не произволен.

3) Время и способ уплаты должны быть известны как налогоплательщику так и налогополучателю.

4) Каждый налог должен сниматься в такое время и таки способом который удобен для каждого плательщика.

5) Налоговая ставка должна быть гибкой и легко адаптироваться.

Виды налогов:

1. Прямые налоги – налоги на доходы и имущество и взыскиваются они с конкретного физ или юр лица.

2) Косвенные налоги – налоги на товары и имущество.(НДС,акцизы, налог на наследство). Включаются в стоимость товара.

 

1) Федеральные налоги(НДС, подоходный, ЕСН, налоги на доходы от страховой деятельности, акцизы на алкоголь, налоги на деятельность банков,за право пользования природными ресурсами, налоги на операции с ценными бумагами, гербовый сбор, налог биржевой деятельности, таможенная пошлина, гос пошлина)

2) Региональные налоги(плата за воду забираемую промышленностью, мясной налог, налог на имущество организаций, гос пошлина за пользования природными ресурсами.)

3) Местные налоги (на имущество физ лиц, сбор на право торговли, земельный налог, курортный сбор, налог на приобретение авто и ЭВМ, налог на рекламу, сбор с владельцев собак, за парковку транспорта, сбор за право использования местной символики.)

 

1.ндфл(13 %)

2.налог на прибыль (до 30 %)

3.НДС (10-20%)

4.Акцизы- косвенные налоги входящие в цену товара.

 

Пропорциональное, рецессивное, прогрессивное налогообложение.

Типы налогообложения:

1)Твердый – установлен в абсолютной сумме на единицу налогообложения.

2)Пропорциональный –действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога, без учета дифф. его величины.

3)Прогрессивный вид – рассчитывается средняя ставка которая возрастает по мере повышения доходов.

4) Регрессивный – рассчитывается средняя ставка которая наоборот понижается при росте доходов.

 

Рациональная граница налогообложения. Кривая Лаффера.

Кривая Лаффера:

TR – налоговые поступления

T- ставка налога.

 

 

Американские ученые во главе с Лаффером установили связь между ставкой налога Т и деловой активностью. Было доказано что при ставке налога 35 -40 % резко снижается деловая активность населения, т.к. предпринимательская деятельность становиться не выгодной.