Законченных объектов и услуг лесного хозяйства.

Калькуляция затрат обобщает все исчисленные затраты на выполнение плановых показателей. Данный расчет производится в таблице 16

1. Объем производства по каждому виду готовых объектов определяются по заданию курсовой работы.

2. Затраты на сырье и основные материалы, топливо и энергию определяются по каждому объекту на основании данных табл. 12 (по итогу).

3. Фонд заработной платы рабочих определяются по каждому объекту на основании данных табл. 10 гр. 9.

4. Отчисление по социальному страхованию определяются в размере 35% от фонда заработной платы рабочих по данному объекту.

Пример расчета отчислений на соц. страхование при отводах лесосек:

15397.2×35%=5389.0 тыс. руб.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются по каждому объекту на основании данных табл. 13 (по итогу).

6. Прочие производственные расходы по созданию л/х объектов определяем условно в размере 5% от фонда заработной платы рабочих по созданию данного объекта.

Пример расчета производственных расходов при отводах лесосек:

15397.2×5%=769.8 тыс. руб.

8. Накладные расходы планируем на весь объем производства условно в размере 190%. По каждому объекту эти затраты распределяются пропорционально заработной плате рабочих, занятых на создании данных объектов.

Пример расчета накладных и общехозяйственных расходов при отводах лесосек:

15397.2×190%=29254.7 тыс.руб.

9. Производственная себестоимость продукции каждого объекта определяется делением суммы затрат по каждому объекту на соответствующий объем производства.

Пример расчета себестоимости при отводах лесосек:

53055.6

:

460 га

=

115.3

тыс.руб./ га

 

таблица 16
Калькуляция себестоимости продукции, законченных объектов и услуг
Статья калькуляции	Отводы	Р.У. в	Создание	Уход за	Уход за	Заготовка	ИТОГО
молодняках	насаждении	л.к. 1 г.ж.	л.к. 2 г.ж.	л.к. 3г.ж.	семян
Калькулируемая единица	га	га/м^3	га/м^3	га	га	га	кг
Объем производства продукции и готовых объектов
1. Сырье и основные материалы	2244.8	4511.9	4494.3	1700.1	1700.1			14651.2
2. Топливо и энергия		4748.0	101859.5	9560.1	41673.7	33270.4	85.7	191197.4
3. Фонд ЗП рабочих	15397.2	25761.3	63224.2	9637.3	9316.7	1533.8	1407.3	126277.8
4. Отчисления по соц.страхованию 35%	5389.0	9016.5	22128.5	3373.1	3260.9	536.8	492.5	44634.3
5. Расходы на содержание и эксп.		19648.8	32515.2	1300.2	1402.8	1099.2	26.4	55992.6
6. Прочие производственные расходы (5%)	769.9	1288.1	3161.2	481.9	465.8	76.7	70.4	6314.0
7. Накладные расходы	29254.7	48946.5	120125.9	18310.9	17701.8	2914.3	2673.8	242300.9
Всего затрат	53055.6	113921.1	347508.8	44363.6	75521.8	39431.2	4756.1	678558.2
Производственная себестоимость	115.3	1265.8	1336.6	4436.4	1510.4	985.8	73.2
	139.1	54.3

 

План мобилизации собственных средств

К собственным средствам относятся суммы выручки от реализации на сторону ликвидной древесины от всех видов промежуточного пользования, семян, посадочного материала и др.

Объем деловой древесины определяется суммированием поступления ее от рубок ухода в молодняках (см. табл.2) и рубок ухода в насаждениях (см. табл. 4). Поступления в текущем периоде дровяной древесины определяется аналогично.

Поступление лесопродукции в текущем периоде определяется отдельно по деловой, дровяной древесине и хворосту.

Поступление мелкого хвороста определяем по табл.3, но так как он не имеет средней цены, то выручки от его реализации нет.

 

При расчете выручки по плану мобилизации собственных средств допускаем, что остаток продукции на начало года составляет 2 %, на конец года 3% от величины поступления в текущем периоде.

Пример расчета остатков на начало и на конец года по деловой древесине.

2599*2%=52 м³

2599*3%=78 м³

Объём реализуемой продукции определяем как сложение (3) и (4) столбца, и вычитанием из этой суммы столбца (5).

52+2999 – 78=2573 м³

Сумму реализуемой продукции определяем произведением объёма продукции на её среднюю цену.

2573*150000=385950.0 тыс. руб.

таблица 17

Расчет поступления собственных средств

На финансирование л/х

Наименование продукции и услуг	Ед.изм	Остаток на нач.г.	Пост. в тек.пер.	Остаток на кон.г.	Реализация продукции
Объем,м^3	Ср.цена, руб.	Сумма, тыс.р.
1. Древесина поступившая от рубок ухода в молодняках и в насаждении
деловая дл. 6 м	м^3						385950.0
дрова дл. 2,0 м	м^3						198100.0
хворост	м^3
ВСЕГО за год							584050.0

 

План финансирования лесничества

При составлении плана финансирования лесничества необходимо помнить, что расходы лесничества покрываются за счет собственных операционных средств, за счет прибыли хозрасчетного производства и за счет ассигнований из государственного бюджета.

Операционные затраты на ведение лесного хозяйства определяется по итогу табл. 16 всего затрат на ведение лесного хозяйства.

Оплата услуг лесохозяйственных предприятий по охране и защите леса определяется по штатному расписанию лесничества с учетом отчислений на социальное страхование, т.е. ГФЗП+ 34%

Мобилизация собственных средств определяется по итогу табл. 17.

Ассигнования из государственного бюджета на лесное хозяйство определяются условно в размере 75 % от расходов на ведение лесного хозяйства.

664119,9×75%=498089,9

Прочие источники покрытия планируем как разницу между суммой расходов на ведение л/х (всего) и суммой источников покрытия п.1 и п.2.

Все данные заносим в таблицу №18.

Так как при вычислении прочих источников получившийся результат оказался отрицательным, то эту колонку в таблице мы не заполняем.

таблица 18 План финансирования лесничества

Показатель	Сумма, т.руб.
Расходы на лесное хозяйство
1. Операционные затраты на ведение лесного хозяйства	678558.2
2. Оплата услуг лесохозяйственных предприятий по охране и защите леса	924869.1
ИТОГО расходов	1603427.3
Источники покрытия расходов
1. Мобилизация собственных средств	584050.0
2. Ассигнования из госбюджета	1202570.5
3. Прочие источники (прибыль хозрасчетного производства)
ИТОГО источников	1786620.5