Корреспонденции счетов процесса снабжения

n Дт 75 Кт80 – сформирована задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;

n Дт 51 Кт 75 – внесены на расчетный счет деньги учредителями в качестве вклада в уставный капитал;

n Дт 51 Кт 66, 67 – на расчетный счет зачислены краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы;

n Дт 60 Кт 51 – с расчетного счета перечислено поставщикам;

n Дт 07 Кт 60 – от поставщиков получено оборудование, требующее монтажа;

n Дт 07 Кт 08 – передано оборудование в монтаж;

n Дт 08 Кт 60 – от поставщиков получено оборудование не требующее монтажа и готовые к эксплуатации объекты основных средств;

n Дт 01 Кт 08 – введены в эксплуатацию объекты основных средств;

n Дт 10 Кт 60 – получены от поставщиков материалы;

n Дт 50 Кт 51 – получены деньги с расчетного счета в кассу организации;

n Дт 71 Кт 50 – из кассы выданы денежные средства в подотчет;

n Дт 10 Кт 71 – подотчетными лицами приобретены материалы;

n Дт 70 Кт 50 – из кассы выдана заработная плата;

n Дт 70 Кт 51 – с расчетного счета перечислены деньги на зарплатные счета работников;

n Дт 70 Кт 68 – из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц;

n Дт 68 Кт 51 – перечислен в бюджет налог;

n Дт 69 Кт 51 – с расчетного счета перечислено внебюджетным фондам (ЕСН)

Процесс производства

В процессе производства все компоненты, приобретенные в процессе снабжения, потребляются с целью создания продукции (работ, услуг).

Исходными счетами процесса производства являются счета, которые были результативными в процессе снабжения:

01 «Основные средства»;

10 «Материалы»;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Основными счетами процесса производства выступают счета:

20 «Основное производство»;

23 «Вспомогательное производство»;

25 «Общепроизводственные расходы»;

26 «Общехозяйственные расходы».

Результативным счетом процесса производства является счет 43 «Готовая продукция»

Корреспонденции счетов процесса производства

n Дт 25 Кт 02 – начислена амортизация на основные средства общепроизводственного назначения (оборудование цеха, здание цеха);

n Дт 26 Кт 02 – начислена амортизация на основные средства общехозяйственного назначения (помещение проходной, компьютеры в офисе);

n Дт 20 Кт 02 – начислена амортизация на основные средства основного производства, если выпускается один вид продукции;

n Дт 20 Кт 10 – отпущены материалы на производство продукции основных цехов;

n Дт 25 Кт 10 – списаны материалы, потребленные на общепроизводственные нужды (уборка помещения цеха, ремонт оборудования и др.);

n Дт 26 Кт 10 - списаны материалы, потребленные на общехозяйственные нужды (расходные материалы для оргтехники в офисе, ремонт здания офиса и др.)4

n Дт 20 Кт 70 – начислена заработная плата основным производственным рабочим;

n Дт 25 Кт 70 – начислена заработная плата управленческому и обслуживающему персоналу подразделений организации;

n Дт 26 Кт 70 – начислена заработная плата управленческому и обслуживающему персоналу организации в целом;

n Дт 20 Кт 69 – начислен единый социальный налог от заработной платы основных производственных рабочих;

n Дт 25 Кт 69 – начислен единый социальный налог от заработной платы управленческого и обслуживающего персонала подразделений организации;

n Дт 26 Кт 69 – начислен единый социальный налог от заработной платы управленческого и обслуживающего персонала организации в целом;

n Дт 20 Кт 25 – распределены и списаны на себестоимость продукции основного производства общепроизводственные расходы;

n Дт 20 Кт 26 – распределены и списаны на себестоимость продукции основного производства общехозяйственные расходы;

n Дт 43 Кт 20 – выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция.

Процесс продаж

В данном процессе происходит реализация произведенной продукции, формируется финансовый результат от продажи продукции и финансовый результат деятельности организации в целом.

Исходным счетом процесса продаж является счет 43 «Готовая продукция», основным счетом выступает счет 90 «Продажи», результативным счетом является счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

n Дт 90/2 Кт 43 – списана себестоимость реализованной продукции;

n Дт 62 Кт 90/1 – отражена выручка от продаж (сформирована задолженность покупателей за проданную им продукцию);

n Дт 51 Кт 62 – на расчетный счет поступили деньги от покупателей и заказчиков

n Дт 66,67 Кт 51 – с расчетного счета перечислено в счет погашения задолженностей по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам;

n Дт 44 Кт 02 – начислена амортизация на основные средства торговых подразделений;

n Дт 44 Кт 10 – списаны материалы израсходованные при продажах;

n Дт 44 Кт 70 – начислена заработная плата работникам торговых подразделений;

n Дт 44 Кт 69 – начислен единый социальный налог от заработной платы работников торговых подразделений;

n Дт 44 Кт 76 – отражена стоимость услуг сторонних организаций, потребленных при продажах;

n Дт 44 Кт 71 – отражены командировочные расходы работников отдела продаж;

n Дт 90/2 Кт 44 – списаны на себестоимость продаж расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам;

n Дт 90/9 Кт99 – отражена прибыль от продаж;

n Дт 99 Кт90/9 – отражен убыток от продаж;

________________________________________________________________________________________________________________________________

 

n Дт 99 Кт 84 – отражена нераспределенная прибыль отчетного года (реформация баланса);

n Дт 84 Кт 99 – отражен непокрытый убыток отчетного года (реформация баланса);