Налоговое администрирование и контроль

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

 

Раздел 1. Теоретические основы

администрирования налогов и сборов

Тема 1 Сущность и механизм налогового администрирования.

Сущность налогового администрирования.

Органы налогового администрирования: основные задачи, полномочия и функции.

Основные функции (методы) налогового администрирования: планирования, учета, контроля, регулирования.

Основные методы и формы администрирования: ведение реестров налогоплательщиков, обмен информацией, предоставление налоговых деклараций, налоговые проверки, проведение дополнительных контрольных мероприятий. Разрешение претензий и споров в досудебном порядке, мероприятия разъяснительного характера, обжалование и рассмотрение апелляционной жалобы в вышестоящей налоговой инстанции, привлечение к ответственности за налоговые правонарушения, взыскание неуплаченных налогов и сборов, пеней и штрафов.

Понятие правовой базы налогового администрирования, ее значение и составные части.

Налоговое законодательство, его содержание (глава 1 НК РФ).

Роль и место кодексов в регулировании механизма налогообложения.

Налоговый кодекс РФ, его структура и значение.

Место и роль Бюджетного кодекса РФ в налоговом администрировании: определение момента уплаты налогов и сборов, разграничение и распределение налогов и сборов по уровням бюджетной системы, основы зачисления налогов и сборов в бюджет.

Тема 2 Налоговая система и налоговая политика РФ

Понятие налоговой системы, принципы ее построения (глава 2 НК РФ).

Основные этапы развития налоговой системы Российской Федерации, ее современная структура, особенности функционирования.

Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации.

Общая характеристика налогов, входящих в налоговую систему России.

Субъекты налоговой системы России (глава 3 НК РФ).

Модели и типы налоговых систем.

Тема 2.1 Субъекты налоговой системы РФ

Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты (глава 3 НК РФ).

Права и обязанности субъектов налоговой системы РФ.

Взаимозависимые лица.

Консолидированная группа налогоплательщиков (глава 3.1 НК РФ).

Тема 3. Органы налогового администрирования в России (глава 5, 6 НК РФ)

В теме излагаются основные задачи, полномочия и функции налоговых органов. Структура налоговых органов. Задачи и обязанности работников профильных подразделений региональных и межрегиональных налоговых инспекций, в том числе инспекций по делам крупных налогоплательщиков.

Императивные органы администрирования:

Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба РФ и ее подразделения (территориальные), Федеральная таможенная служба РФ и ее территориальные подразделения. Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и сборов, а также контроль их уплаты налогоплательщиками и плательщиками сборов;

Органы налогового администрирования, действующие по согласованию:

Министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов, (финансовые органы), иные уполномоченные органы-при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных Налоговым кодексом;

органы внутренних дел их территориальные подразделения при решении вопросов, отнесенные к их компетенции НК РФ, в том числе участие в выездных проверках.

Раздел 2. Налоговый процесс

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

 

Раздел 1. Теоретические основы

администрирования налогов и сборов