Приклад виконання «Основної процедури бухгалтерського обліку»

На підставі даних інвентаря підприємства (таблиця 1) і журналу реєстрації (таблиця 3) відобразити господарські операції на всіх етапах основної процедури бухгалтерського обліку

Таблиця 1 - Інвентар підприємства

№ п\п	Види господарських засобів та їх джерела	Сума, грн.
	І. Необоротні активи
1.1	Будівлі
1.2	Споруди
1.3	Транспортні засоби
	Разом по розділу І.
	ІІ. Оборотні активи
2.1	Каса
2.2	Поточний рахунок
2.3	Розрахунки з покупцями і замовниками
2.4	Матеріали
2.5	Незавершене виробництво
2.6	Паливо
	Разом по розділу ІІ.
	Усього по розділам І і ІІ.
	ІІІ. Кредиторська заборгованість
3.1	Короткострокові позики банку
3.2	Розрахунки з постачальниками і підрядниками
3.3	Розрахунки з працівниками з оплати праці
3.4	Розрахунки з бюджетом
3.5	Розрахунки із страхування
	Разом по розділу ІІІ.

Д = 155800 – 17000 =138800

Таблиця 2 - Вступний баланс

№ п\п	Актив	Сума	№ п\п	Пасив	Сума
	І. Необоротні активи			І. Власні джерела
1.1	Основні засоби		1.1	Статутний капітал
	Разом по розділу І.			Разом по розділу І.
	ІІ. Оборотні активи			ІІ. Позикові джерела
2.1	Каса		2.1	Короткострокові позики банку
2.2	Поточний рахунок		2.2	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками
2.3	Розрахунки з покупцями і замовниками		2.3	Розрахунки з працівниками з оплати праці
2.4	Виробничі запаси		2.4	Розрахунки з бюджетом
2.5	Незавершене виробництво		2.5	Розрахунки із страхування
	Разом по розділу ІІ.			Рахом по розділу ІІ.
	Баланс			Баланс

 

Таблиця 3 - Журнал реєстрації господарських операцій

 

№ п\п	Дата	Зміст операції	Тип операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дт	Кт
	3.05.2001	Надійшли від постачальника матеріали, оплата за які не здійснена, крім того ПДВ	ІІІ ІІ
	3.05.2001	Перераховано з поточного рахунка заборгованість перед бюджетом	ІV
	4.05.2001	Перераховано з поточного рахунка заборгованість із страхування	ІV
	5.05.2001	Надійшло з поточного рахунка в касу на виплату заробітної плати	І
	5.05.2001	Видана з каси заробітна плата	ІV
	8.05.2001	Депонована заробітна плата	ІІ
	8.05.2001	Внесено з каси на поточний рахунок	І
	11.05.2001	Перераховано постачальнику з поточного рахунка	ІV
	12.05.2001	Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку	ІІІ
	18.05.2001	Видана з каси під звіт	І
	24.05.2001	Погашена з поточного рахунку короткострокова позика банку	ІV
		Разом

 

Головна книга

Дт 10 Кт
С1…125000
Од -	Ок -
С2…125000

 

 

Дт 20 Кт
С1…7130
Кт63-3100
Од=3100	Ок -
С2…10230

 

 

Дт 30 Кт
С1…640
Кт31-2110	Дт661-2000
	Дт31-110
	Дт372-240
Од=3100	Ок=2350
С2…400
Дт 31 Кт
С1…10960
Кт30-110	Дт641-820
Кт60-2100	Дт65-760
	Дт30-2110
	Дт60-4600
	Дт-63-3720
Од=2210	Ок=12010
С2…1160

 

Дт 36 Кт
С1…4870
Од -	Ок -
С2…4870

 

Дт 37 Кт
С1…-
Кт30-240
Од =240	Ок -
С2…240

 

Дт 40 Кт
	С1…138800
Од -	Ок -
	С2…138800

 

Дт 23 Кт
С1…7200
Од -	Ок -
С2…7200

 

Дт 60 Кт
	С1…5600
Кт31-4600	Дт31-2100
Од =4600	Ок=2100
	С2…3100

 

Дт 63 Кт
	С1…7490
Кт31-3720	Дт20-3100
	Дт641-620
Од =3720	Ок=3720
	С2…7490

 

Дт 641 Кт
	С1…940
Кт63-620
Кт31-820
Од =1440	Ок -
С2…500	С2…7490

 

 

Дт 65 Кт
	С1…860
Кт31-760
Од =760	Ок -
	С2…100

 

Дт 661 Кт
	С1…2110
Кт30-2000
Кт662-110
Од =2110	Ок -
	С2… -

 

Дт 662 Кт
	С1…-
	Дт661-110
Од -	Ок=110
	С2…110

 

Таблиця 4- Оборотна відомість

Назва та шифр рахунку	Сальдо на початок місяця	Оборот	Сальдо на кінець місяця
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
		-	-	-		-
		-		-		-
		-	-	-		-
		-				-
		-				-
		-	-	-		-
	-	-		-		-
	-		-	-	-
	-				-
	-				-
	-			-		-
	-			-	-
	-			-	-	-
	-	-	-		-
Разом

 

Таблиця 5 - Заключний баланс

№ п\п	Актив	Сума, грн.	№ п\п	Пасив	Сума, грн.
	І. Необоротні активи			І. Власні джерела
1.1	Основні засоби		1.1	Статутний капітал
	Разом по розділу І.			Разом по розділу І.
	ІІ. Оборотні активи			ІІ. Позикові джерела
2.1	Каса		2.1	Короткострокові позики банку
2.2	Поточний рахунок		2.2	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками
2.3	Розрахунки з покупцями		2.3	Розрахунки з працівниками з оплати праці
2.4	Виробничі запаси		2.4	Розрахунки із страхування
2.5	Незавершене виробництво
2.6	Розрахунки з бюджетом
2.7	Розрахунки з підзвітними особами
	Разом по розділу ІІ.			Разом по розділу ІІ.
	Баланс			Баланс