Тема 1 Система оподаткування

Тема 1 Система оподаткування

1. Знайдіть правильне визначення податкової системи:

1.Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету юр. і фіз..осіб;

2.Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету і місцевих бюджетів

юр.і фіз.. особами;

3.Сукупність податків і зборів до бюджетів різних рівнів;

4.Сукупність податків, що їх встановлює держава;

2. З наведених далі видів податків виділіть непрямі:

1.Плата за землю;

2.Плата за воду;

3.Податок на нерухоме майно;

4.Податок на додану вартість;

3. Непрямий податок, що встановлюється на високорентабельні та монопольні товари та включається в їхню ціну це:

1.Туристичний;

2.Акцизний податок;

3.Ринковий податок;

4.Єдиний податок.

4. За рівнем встановлення податки поділяються на:

1.Розкладні та окладні;

2.Місцеві та загальнодержавні;

3.Особисті та реальні;

4.Прямі та непрямі.

5. Які податки відносяться до загальнодержавних:

Туристичний збір;

ПДВ;

Акцизний податок;

Податок на нерухоме майно.

6. Дванадцяти розрядний числовий код, структуру якого встановлює центральний податковий орган України, має назву:

Ідентифікаційний код;

Індивідуальний податковий номер для юридичних осіб;

Поштовий індекс;

Номер банківського рахунку.

7. Елементи системи оподаткування:

Суб’єкти;

Об’єкт оподаткування;

Єдиний податок;

Система оподаткування;

Одиниця оподаткування.

8. Непрямі податки - це такі, що:

Встановлюються безпосередньо щодо платника;

Встановлюються персонально для конкретного платника;

Встановлюються в цінах товарів та послуг;

Передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками.

9. За формою оподаткування податки поділяються на:

Розкладні та окладні;

Особисті та реальні;

Місцеві та загальнодержавні;

Прямі та непрямі податки.

10. З наведених далі видів податків виділіть прямі:

Акцизний податок;

Податок на прибуток підприємств;

Податок на додану вартість;

Туристичний збір.

11. Функції податків:

Фіскальна;

Регулююча;

Стимулююча;

Соціальна.

12. Платник податків зобов’язаний:

Стати на облік у контролюючому органі;

Вести в установленому порядку облік доходів і витрат;

Складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ.

Тема 2 Акцизний податок

1. Марка акцизного податку:

Підтверджує сплату акцизного податку;

Є спеціальним знаком маркування товарів, яка підтверджує сплату акцизного

податку;

Є різновидом податкового векселя;

Є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.

2. До підакцизних товарів відносять:

Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

Нафтопродукти, скраплений газ;

Автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;

Ювелірні вироби.

3. Платниками акцизного податку є:

Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України,

у тому числі з давальницької сировини.

Особа - суб’єкт господарювання, яка вивозить підакцизні товари;

Фізична особа - резидент або нерезидент, яка вивозить підакцизні товари;

Особа, яка купує конфісковані підакцизні товари (продукцію).

4. Об’єктами оподаткування акцизним податком є операції з:

Реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

Купівля підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання;

Вивезення підакцизних товарів (продукції) за митну територію України;

Купівля конфіскованих підакцизних товарів (продукції).

5. Декларація акцизного податку не приймається у разі:

Подання пізніше ніж за десять календарних днів;

Подання пізніше ніж за п’ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;

Невідповідності її форми тій, що визначена центральним органом державної податкової;

Подання пізніше ніж за двадцять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін.

Тема 3 ПДВ

1. Для цілей оподаткування платником податку на додану вартість є:

Будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник;

Будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;

Будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України;

Будь-яка особа, що вивозить товари за митну територію України;

2. Підставою для включення ПДВ у податковий кредит є:

Податкова декларація про ПДВ;

Податкова накладна;

Митна декларація;

Банківський документ;

3. Назвіть операції, звільнені від оподаткування ПДВ:

Товари спеціального призначення для інвалідів;

Путівки за кордон на відпочинок;

Продаж книг імпортного виробництва;

Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту

для немовлят.

4. На підставі якого документу ведеться облік придбаних товарів (робіт, послуг) на митній території України у осіб, зареєстрованих як платники податку на додану вартість?

Декларація про податок на додану вартість;

Товарно-транспортна накладна;

Податкова накладна;

Митна декларація.

5. Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

Постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території

України;

Ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному

режимі імпорту або реімпорту;

Надання послуг із страхування;

Надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування.

6. Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

Придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну

територію України) та послуг;

З продажу (передачі) або придбання зобов’язань за депозитами (вкладами);

Ввезення на митну територію України майна як міжнародної технічної

допомоги;

Придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.

7. При реєстрації платником ПДВ реєстраційна заява подається

До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем

проживання);

У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше 1 числа календарного місяця, що

настає за місяцем;
До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням

(місцем проживання) не пізніше ніж за 20 календарних днів;

У разі добровільної реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше ніж за 20 календарних днів до

початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками

податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових

накладних.

8. Розміри ставок ПДВ:

17 відсотків;

0 відсотків;

20 відсотків;

23 відсотка.

9. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:

Експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

Постачання товарів;

Постачання послуг з перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Постачання товарів/послуг магазинами безмитної торгівлі.

10. Податкова накладна виписується:

У двох примірниках у день придбання товару;

У двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця;

У трьох примірниках у день виникнення податкового кредиту продавця;

У одному примірнику в день продажу товару.

Тема 6 Плата за землю

1. Фактори, що впливають на розмір ставки податку на землю:

Розмір населеного пункту (кількість населення);

Призначення землі;

Розмір земельної ділянки;

Грошова оцінка землі.

2. Платниками податку плати за землю є:

Власники земельних ділянок, які виробляють сільськогосподарську продукцію;

Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);

Землекористувачі;

Орендарі земельних ділянок, які виробляють сільськогосподарську продукцію.

3. Нову звітну декларацію з плати за землю подають:

До 1 липня поточного року;

До 1 січня поточного року;

До 1 лютого поточного року;

Щомісяця, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

4. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню (плата за землю):

Земельні ділянки (в межах населених пунктів), зайняті житловим фондом, автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян;

Земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;

Землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування;

Майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів.

5. Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угідь
(незалежно від місцезнаходження) встановлюються у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

Для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1;

Для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,45;

Для багаторічних насаджень - 0,03;

Для багаторічних насаджень - 0,09.

Тема 9 Екологічний податок

1.Відповідно до ПКУ (при сплаті екологічного податку) розрізняють такі види забруднення:

Викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарнимиджерелами;

Викиди у море, річки;

Викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря пересувними джерелами;

Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти;

Розміщення відходів.

2. Платниками екологічного податку є:

Суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську

(підприємницьку) діяльність, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в

атмосферу;

Бюджетні установи, громадські та інші підприємства;

Установи та організації, постійні представництва нерезидентів;

Суб’єкти діяльності у сфері використання ядерної енергії.

3. Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком є:

Обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами;

Обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря пересувними джерелами;

Обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти;

Обсяги та види палива, реалізованого податковими агентами.

4. Період подання податкової звітності з екологічного податку:

Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до органів державної податкової служби;

Протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби;

Протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби.

5. Суми податку, який справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, обчислюються за формулою (де Мі - фактичний обсяг викиду і-тої забруднюючої речовини в тоннах (т); Нпі - ставки податку в поточному році за тонну і-тої забруднюючої речовини у гривнях з копійками; Кос - коефіцієнт, що дорівнює 1,5):

Пвс = ∑ (Мі х Нпі)

Пвп = ∑ Мі х Нпі,

Пс = ∑ (Млі х Нпі х Кос)

Тема 1 Система оподаткування

1. Знайдіть правильне визначення податкової системи:

1.Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету юр. і фіз..осіб;

2.Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету і місцевих бюджетів

юр.і фіз.. особами;

3.Сукупність податків і зборів до бюджетів різних рівнів;

4.Сукупність податків, що їх встановлює держава;

2. З наведених далі видів податків виділіть непрямі:

1.Плата за землю;

2.Плата за воду;

3.Податок на нерухоме майно;

4.Податок на додану вартість;

3. Непрямий податок, що встановлюється на високорентабельні та монопольні товари та включається в їхню ціну це:

1.Туристичний;

2.Акцизний податок;

3.Ринковий податок;

4.Єдиний податок.

4. За рівнем встановлення податки поділяються на:

1.Розкладні та окладні;

2.Місцеві та загальнодержавні;

3.Особисті та реальні;

4.Прямі та непрямі.

5. Які податки відносяться до загальнодержавних:

Туристичний збір;

ПДВ;

Акцизний податок;

Податок на нерухоме майно.

6. Дванадцяти розрядний числовий код, структуру якого встановлює центральний податковий орган України, має назву:

Ідентифікаційний код;

Індивідуальний податковий номер для юридичних осіб;

Поштовий індекс;

Номер банківського рахунку.

7. Елементи системи оподаткування:

Суб’єкти;

Об’єкт оподаткування;

Єдиний податок;

Система оподаткування;

Одиниця оподаткування.

8. Непрямі податки - це такі, що:

Встановлюються безпосередньо щодо платника;

Встановлюються персонально для конкретного платника;

Встановлюються в цінах товарів та послуг;

Передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками.

9. За формою оподаткування податки поділяються на:

Розкладні та окладні;

Особисті та реальні;

Місцеві та загальнодержавні;

Прямі та непрямі податки.

10. З наведених далі видів податків виділіть прямі:

Акцизний податок;

Податок на прибуток підприємств;

Податок на додану вартість;

Туристичний збір.

11. Функції податків:

Фіскальна;

Регулююча;

Стимулююча;

Соціальна.

12. Платник податків зобов’язаний:

Стати на облік у контролюючому органі;

Вести в установленому порядку облік доходів і витрат;

Складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ.

Тема 2 Акцизний податок

1. Марка акцизного податку:

Підтверджує сплату акцизного податку;

Є спеціальним знаком маркування товарів, яка підтверджує сплату акцизного

податку;

Є різновидом податкового векселя;

Є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.

2. До підакцизних товарів відносять:

Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

Нафтопродукти, скраплений газ;

Автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;

Ювелірні вироби.

3. Платниками акцизного податку є:

Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України,

у тому числі з давальницької сировини.

Особа - суб’єкт господарювання, яка вивозить підакцизні товари;

Фізична особа - резидент або нерезидент, яка вивозить підакцизні товари;

Особа, яка купує конфісковані підакцизні товари (продукцію).

4. Об’єктами оподаткування акцизним податком є операції з:

Реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

Купівля підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання;

Вивезення підакцизних товарів (продукції) за митну територію України;

Купівля конфіскованих підакцизних товарів (продукції).

5. Декларація акцизного податку не приймається у разі:

Подання пізніше ніж за десять календарних днів;

Подання пізніше ніж за п’ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;

Невідповідності її форми тій, що визначена центральним органом державної податкової;

Подання пізніше ніж за двадцять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін.

Тема 3 ПДВ

1. Для цілей оподаткування платником податку на додану вартість є:

Будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник;

Будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;

Будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України;

Будь-яка особа, що вивозить товари за митну територію України;

2. Підставою для включення ПДВ у податковий кредит є:

Податкова декларація про ПДВ;

Податкова накладна;

Митна декларація;

Банківський документ;

3. Назвіть операції, звільнені від оподаткування ПДВ:

Товари спеціального призначення для інвалідів;

Путівки за кордон на відпочинок;

Продаж книг імпортного виробництва;

Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту

для немовлят.

4. На підставі якого документу ведеться облік придбаних товарів (робіт, послуг) на митній території України у осіб, зареєстрованих як платники податку на додану вартість?

Декларація про податок на додану вартість;

Товарно-транспортна накладна;

Податкова накладна;

Митна декларація.

5. Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

Постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території

України;

Ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному

режимі імпорту або реімпорту;

Надання послуг із страхування;

Надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування.

6. Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

Придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну

територію України) та послуг;

З продажу (передачі) або придбання зобов’язань за депозитами (вкладами);

Ввезення на митну територію України майна як міжнародної технічної

допомоги;

Придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.

7. При реєстрації платником ПДВ реєстраційна заява подається

До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем

проживання);

У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше 1 числа календарного місяця, що

настає за місяцем;
До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням

(місцем проживання) не пізніше ніж за 20 календарних днів;

У разі добровільної реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше ніж за 20 календарних днів до

початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками

податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових

накладних.

8. Розміри ставок ПДВ:

17 відсотків;

0 відсотків;

20 відсотків;

23 відсотка.

9. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:

Експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

Постачання товарів;

Постачання послуг з перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Постачання товарів/послуг магазинами безмитної торгівлі.

10. Податкова накладна виписується:

У двох примірниках у день придбання товару;

У двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця;

У трьох примірниках у день виникнення податкового кредиту продавця;

У одному примірнику в день продажу товару.