Контрольная работа по теме 1

Контрольная работа по теме 1

 

Тема 1. Финансовый сектор экономики: его структура, виды коммерческих и некоммерческих организаций финансового сектора экономики, государственное регулирование. Финансовые операции: виды, сущность, механизм совершения, признание в налоговых правоотношениях.

Понятие финансового рынка. Субъекты финансового рынка. Кредитные организации. Страховые компании. Финансовые компании. Паевые инвестиционные фонды. Пенсионные фонды. Кредитные потребительские кооперативы.

Финансовые операции: их особенности, важные для целей налогообложения (лизинг, операции РЕПО, факторинг, доверительное управление финансовыми активами, услуги в сфере страхования и накопительного пенсионного обеспечения, торговля ценными бумагами, финансовые инструменты срочных сделок (форвардные сделки, фьючерсные и опционные контракты, своп контракты), операции по хеджированию валютных и процентных рисков и др.

Основные нормативные документы, регулирующие деятельность, ведение учета и предоставление отчетности кредитными организациями, страховыми организациями, акционерными инвестиционными фондами, пенсионными фондами, паевыми инвестиционными фондами.

Основные нормативные документы, регулирующие проведение финансовых операций.

Задание 1

В чем состоит сущность деятельности кредитных организаций? Какими основными нормативными правовыми документами она регулируется?

Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России. Норм-прав акты:

Конституция

Гражданский кодекс РФ

ФЗ"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

ФЗ "О банках и банковской деятельности". Косвенно:

1. ФЗ "Об акционерных обществах"⁷ - в части одобрения заемщиком совершения крупных сделок, в том числе займа, кредита, залога, поручительства или нескольких взаимосвязанных сделок;
2. ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" ⁸ - в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки, как способа обеспечения кредитного обязательства;
3. ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"⁹ - в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами;
4. ФЗ "Об исполнительном производстве"¹⁰ - в части осуществления принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в том числе должников по кредитным обязательствам;
5. ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"¹¹ - в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней.

Нормативно-правовые акты Центрального банка

Указы Президента Указ "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам"

Акты Правительства Постановление "О порядке организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов"

Акты министерств и ведомств Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 "О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте

Международные Соглашения Соглашение ЦБ РФ и Межгосударственного банка "О порядке и правилах совершения межгосударственным банком банковской деятельности на территории РФ"

Обычаи делового оборота

Локальные нормативные акты

 

В чем состоит сущность деятельности страховых организаций? Какими основными нормативными правовыми документами она регулируется?

 

 

В чем состоит сущность деятельности негосударственных пенсионных фондов? Какими основными нормативными правовыми документами она регулируется?

Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам, осуществление срочных пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат застрахованным лицам, осуществление выплат правопреемникам застрахованных лиц.

Деятельность фонда в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам и регулируется федеральным законом.

Федеральные законы Российской Федерации

• Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
• Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;
• Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
• Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";
• Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации

• постановление Правительства Российской Федерации от 01.02.2007 № 63 «Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением» (в ред. постановлений Правительства РФ от 11.09.2007 № 583, от 16.04.2008 № 270, от 28.08.2009 № 702);

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации

• постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 16.02.2004 № 17 «О порядке подачи негосударственным пенсионным фондом заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика, его регистрации и публикации сведений о регистрации такого заявления» (зарегистрировано в Минюсте РФ 09.03.2004 № 5634);

 

 

Федеральные законы

1. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»

2. Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

Федеральные законы

1. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»

2. Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

Литература к теме 1.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года№395-1.

2. Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 года №4015-1.

3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39 – ФЗ.

4. Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» от 29 ноября 2001 г. № 156 – ФЗ.

5. Федеральный закон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» от 23 июня 1999 года N 117-ФЗ.

6. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ.

7. Инструкция «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций» (Приказ Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69 н).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 № 126н.

9. А.Буркова Виды производных финансовых инструментов и их защита в России "Законодательство и экономика", 2010, N 6;

10. Т.Б.Вилкова Роль производных инструментов на мировых финансовых рынках "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 10.

11. Е.Иванова Вариационная маржа при фьючерсном контракте "Бизнес-адвокат", 2004, N 24.

12. А.А.Кварандзия Методика создания положения о порядке формирования страховых резервов "Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2009, N 5;

13. Лизинг: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет / Под ред. Т.Крутяковой. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2006.

14. П.Б.Логинов Финансово-правовой анализ своповых договоров "Право и экономика", 2010, N 9

15. Д.О.Семенова Инвестирование в общие фонды банковского управления (ОФБУ) "Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2010, N 1.

16. Трынин Д.И. Лизинговые схемы, используемые при международных сделках. «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2009, N 9.

17. М.В.Фурзикова Производные финансовые инструменты: оценка эффективности хеджирования "МСФО и МСА в кредитной организации", 2009, N 4;

18. Чубров А.Г. Налогообложение участников финансовых операций. Издание 2-е. Издательство «Спутник +», 2009.

 

 

Контрольная работа по теме 1

 

Тема 1. Финансовый сектор экономики: его структура, виды коммерческих и некоммерческих организаций финансового сектора экономики, государственное регулирование. Финансовые операции: виды, сущность, механизм совершения, признание в налоговых правоотношениях.

Понятие финансового рынка. Субъекты финансового рынка. Кредитные организации. Страховые компании. Финансовые компании. Паевые инвестиционные фонды. Пенсионные фонды. Кредитные потребительские кооперативы.

Финансовые операции: их особенности, важные для целей налогообложения (лизинг, операции РЕПО, факторинг, доверительное управление финансовыми активами, услуги в сфере страхования и накопительного пенсионного обеспечения, торговля ценными бумагами, финансовые инструменты срочных сделок (форвардные сделки, фьючерсные и опционные контракты, своп контракты), операции по хеджированию валютных и процентных рисков и др.

Основные нормативные документы, регулирующие деятельность, ведение учета и предоставление отчетности кредитными организациями, страховыми организациями, акционерными инвестиционными фондами, пенсионными фондами, паевыми инвестиционными фондами.

Основные нормативные документы, регулирующие проведение финансовых операций.

Задание 1