Тема «Облік власного капіталу»

 

Практичне заняття №1. Розв’язування вправ з обліку власного капіталу

Завдання 1.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Створено статутний капітал кредитних спілок.

2. Збільшено розмір статутного капіталу за рахунок резервного капіталу.

3. Відображена вартість анульованих акцій.

4. Зареєстровано статут із статутним фондом.

5. Відображена індексація балансової вартості основних засобів.

6. Внески в статутний фонд запасами.

7. Внески в статутний фонд засновниками основними засобами.

8. Відображена частина прибутку, направлена до статутного капіталу.

9. До статутного капіталу направлені суми нарахованих дивідендів.

10. Відображена сума до оцінки зносу основних засобів.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

Завдання 2.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Передано будівлі і споруди в рахунок збільшення пайового капіталу.

2. Відображено погашення заборгованості по внесках в пайовий капітал шляхом передачі підприємству малоцінних необоротних матеріальних активів.

3. Відображена вартість пайових внесків, повернутих власникам паїв готівкою.

4. Сформовано статутний капітал за рахунок пайових внесків учасників підприємства.

5. Відображена вартість довгострокових фінансових інвестицій, внесених фізичними особами в пайовий капітал.

6. Відображено погашення заборгованості по внесках в пайовий капітал шляхом передачі підприємству об’єктів незавершеного будівництва.

7. Відображено погашення заборгованості по внесках в пайовий капітал шляхом передачі підприємству тварин для вирощування.

8. Відображено погашення заборгованості члена підприємства за рахунок використання прибутку.

9. Утримано із зарплати працівників внески в пайовий капітал.

10. Відображена вартість пайових внесків, повернутих власникам паїв при їх вибутті із членів підприємства шляхом перерахування коштів з поточного рахунка.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

Завдання 3.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Відображена сума уцінки об’єкту основних засобів, який раніше був дооцінений.

2. Відображено вибуття МШП, раніше внесених засновниками.

3. Відображено погашення заборгованості учасника по вкладах в статутний капітал за рахунок коштів іншого вкладеного капіталу.

4. Відображена вартість введеного в експлуатацію безплатно одержаного об’єкту нематеріальних активів.

5. Відображена вартість введеного в експлуатацію безкоштовно одержаного об’єкту капітального будівництва.

6. Відображено надходження готівки в касу в сумі перевищення ціни реалізації над фактичною собівартістю акцій, повторно випущених в обіг.

7. Відображена сума уцінки довгострокових фінансових інвестицій.

8. Відображено дохід від безплатно одержаних активів.

9. Відображено погашення заборгованості члена підприємства за рахунок внесеного ним іншого вкладеного капіталу.

10. Відображена сума уцінки об’єкта нематеріальних активів.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

Завдання 4.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Відображено внесок іноземного інвестора на дату підписання засновницького договору.

2. Отримано внесок іноземного інвестора в іноземній валюті.

3. Отримано дохід у результаті перерахунку іноземної валюти на кінець звітного періоду.

4. Списано дохід від не операційних курсових різниць на фінансовий результат.

5. Нараховані дивіденди.

6. Відображено збільшення розміру статутного фонду за рахунок нарахованих дивідендів у випадку прийняття рішення про реінвестицію дивідендів.

7. Нарахований податок на дивіденди.

8. Перераховано до бюджету податок на дивіденди.

9. Виплачено дивіденди.

10. Нараховані дивіденди в момент прийняття рішення про їх виплату.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

Завдання 5.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Відображено розмір статутного капіталу, оголошений у засновницьких документах.

2. Надійшли внески від засновників у рахунок їх вкладів до статутного капіталу:

n грошовими коштами;

n основними засобами;

n нематеріальними активами;

n виробничими запасами тощо.

3. Відображено внесений засновниками підприємства (крім АТ) капітал, що перевищує статутний капітал.

4. Відображено збільшення розміру статутного капіталу шляхом додаткового випуску акцій за рахунок нарахованих дивідендів.

5. Відображено збільшення розміру статутного капіталу шляхом обміну облігацій акціонерного товариства на його ж акції.

6. Сума коштів, отримана від продажу акцій.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

Завдання 6.

Встановити кореспонденцію рахунків:

1. Створено статутний капітал кредитних спілок.

2. Збільшено розмір статутного капіталу за рахунок резервного капіталу.

3. Відображена вартість анульованих акцій.

4. Зареєстровано статут із статутним фондом.

5. Відображена індексація балансової вартості основних засобів.

6. Внески в статутний фонд запасами.

7. Внески в статутний фонд засновниками основними засобами.

8. Відображена частина прибутку, направлена до статутного капіталу.

9. До статутного капіталу направлені суми нарахованих дивідендів.

10. Відображена сума дооцінки зносу основних засобів.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція
Д -т	К-т

 

Практичне заняття №2. Складання звіту з обліку власного капіталу

Завдання 1.

Встановити кореспонденції рахунків по обліку власного капіталу та скласти звіт про власний капітал.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
дебет	кредит
1.	Надійшли внески від засновників у рахунок їх вкладу до статутного капіталу: - грошима - основними засобами - виробничими запасами
2.	Нараховані та виплачені дивіденди
3.	Дооцінка первісної вартості основних засобів
4.	Безоплатне одержання необоротних активів
5.	Відображено фінансові результати: - прибуток - збиток			-
6.	Використано прибуток для створення резервного капіталу

ЗВІТ
про власний капітал
за _________________ 20___ р.

 

Стаття	Код	Статут- ний капітал	Пайо- вий капі- тал	Додат- ковий вкладе- ний капітал	Інший додат- ковий капітал	Резерв- ний капітал	Нероз- поді- лений прибу- ток	Неоп- лаче- ний капі- тал	Вилу- чений капі- тал	Разом
Залишок на початок року
Коригування:
Зміна облікової політики
Виправлення помилок
Інші зміни
Скоригований залишок на початок року
Переоцінка активів:
Дооцінка основних засобів
Уцінка основних засобів
Дооцінка незавершеного будівництва
Уцінка незавершеного будівництва
Дооцінка нематеріальних активів
Уцінка нематеріальних активів
Використання дооцінки необоротних активів	120
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)
Спрямування прибутку до статутного капіталу
Відрахування до Резервного капіталу
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства	170
Внески учасників:
Внески до капіталу
Погашення заборгованості з капіталу
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів	200
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток)
Перепродаж викуплених акцій (часток)
Анулювання викуплених акцій (часток)
Вилучення частки в капіталі
Зменшення номінальної вартості акцій
Інші зміни в капіталі:
Списання невідшкодованих збитків
Безкоштовно отримані активи
Інші зміни	280
Разом змін в капіталі
Залишок на кінець року

 

Тема «Облік забезпечення майбутніх витрат і платежів»

 

Практичне заняття №1. Розв’язування вправ по обліку забезпечення майбутніх витрат і платежів.

Завдання 1.

Скласти кореспонденції рахунків по обліку бюджетних коштів.

№	Зміст господарських операцій	Кореспонденція	Сума
Дт	Кт
	Відображено одержання бюджетних коштів на спеціальний реєстраційний рахунок у Держказначействі
	Перераховано попередню оплату постачальникам
	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
	Оприбутковано матеріали сільськогосподарського призначення
	Списано суму податкового кредиту з ПДВ
	Проведено залік заборгованості
	Відображено витрату матеріалів сільськогосподарського призначення
	Відображено суму визнаного доходу від цільового фінансування
	Віднесено на фінансовий результат суму визнаного доходу

Завдання 2.

Скласти кореспонденції рахунків по обліку сортових надбавок на придбане елітне насіння.

№	Зміст господарських операцій	Кореспонденція	Сума
Дт	Кт
	Оприбутковано елітне насіння, одержане від селекційної станції за ринковими цінами (в т. ч. сортонадбавка – 1000 грн.)
	Нараховані часткові відшкодування сортових надбавок на придбане елітне насіння
	Зараховано на поточний рахунок у банку суму нарахованого відшкодування сортових надбавок
	Визначено доход від використання суми цільового фінансування
	Відображено визначення фінансового результату на суму одержаного відшкодування
	Списано витрати на посів