Элементы налога. Налоговые льготы.

Три группы элементов налога: обязательные, факультативные, вспомогательные. Характеристика обязательных элементов налога: субъекта, объекта, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, порядка исчисления налога, порядка и сроков уплаты налога. Понятие факультативного элемента «налоговая льгота». Виды налоговых льгот.

Понятие и формы налогового контроля.

Налоговый контроль как элемент финансового контроля. Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля: налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Камеральные и выездные налоговые проверки.

Налог на добавленную стоимость: элементы налога и его роль в бюджетной системе РФ.

Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, налоговые ставки, налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Счет-фактура. Роль налога на добавленную стоимость в доходах бюджета: анализ поступлений НДС за пять лет.

18. Экономическое содержание и элементы налога на прибыль организаций.

Экономическое содержание налога на прибыль. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы, доходы и расходы, их классификация. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Налоговый учет.

19. Экономическое содержание и элементы налогов с физических лиц.

Состав налогов с физических лиц, их экономическое содержание. Налог на доходы физических лиц, его основные элементы. Налог на имущество физических лиц, его основные элементы. Налог на землю, его основные элементы. Транспортный налог, его характеристика. Государственная пошлина.

Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Понятие общего и специального режима налогообложения. Характеристика общей системы налогообложения. Перечень налогов, уплачиваемых субъектами малого предпринимательства, применяющими общий режим налогообложения.

Перечень специальных режимов налогообложения субъектов малого бизнеса. Основные элементы упрощенной системы налогообложения. Основные понятия и механизм действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Сущность, принципы и элементы налогового менеджмента.

Налоговый менеджмент – элемент финансового менеджмента. Понятие налогового менеджмента. Цель и функции налогового менеджмента. Принципы налогового менеджмента. Основные элементы налогового менеджмента: налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.

Сущность, функции, принципы организации страхования.

Страхование. Страховая деятельность. Причины возникновения страхования. Способы формирования страховых фондов. Государственные страховые фонды. Фонды самострахования. Фонды страховых организаций. Функции страхования: рисковая функция, сберегательная функция, контрольная функция, предупредительная функция. Принципы страхования: принцип эквивалентности; принцип случайности; принцип замкнутости раскладки ущерба; принцип перераспределения (выравнивания) ущербов на территории и во времени.

Классификация страхования.

Классификация страхования, признаки классификации. Формы страхования: обязательное страхование и добровольное страхование. Отрасли страхования: личное страхование и имущественное страхование. Виды страхования.

Сострахование и перестрахование как метод управления рисками страховщика.

Прямое страхование. Риски деятельности страховой компании. Необходимость управления рисками страховой компании. Сущность и принципы сострахования. Перестрахование. Участники перестрахования: цедент, цессионер, ретроцедент, ретроцессионер. Формы договоров перестрахования: договор факультативного перестрахования, договор облигаторного перестрахования, переходные формы договоров перестрахования. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Сущность и особенности формирования финансовых ресурсов и финансового результата деятельности страховщика.

Особенности финансов страховой компании. Сущность и источники формирования финансовых ресурсов страховщика. Механизм формирования финансового потенциала страховщика. Сферы деятельности страховщика: страховая деятельность, финансовая деятельность, инвестиционная деятельность. Доходы и расходы страховщика. Понятие финансового результата страховщика. Финансовый результат страховой, финансовой, инвестиционной деятельности страховщика.

Сущность, виды и особенности формирования страховых резервов.

Страховые резервы: резервы по страхованию жизни; резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования). Виды резервов по страхованию жизни: математический резерв; резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; резерв дополнительных выплат (страховых бонусов); выравнивающий резерв. Виды резервов по рисковым видам страхования: резерв незаработанной премии; резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков; стабилизационный резерв; резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды; иные страховые резервы.

Личное страхование, особенности его организации.

Сущность личного страхования. Риски в личном страховании. Страхователи в личном страховании. Особенности формирования страховой суммы в личном страховании. Классификация личного страхования. Особенности страхования жизни. Типы договоров страхования жизни: срочное страхование, пожизненное страхования, смешанное страхование. Страхование от несчастных случаев. Медицинское страхование.

Имущественное страхование, особенности его организации.

Сущность и объекты имущественного страхования. Страхование имущества, отличие понятий «имущественное страхование» и «страхование имущества». Виды страхования имущества. Особенности формирования страховой суммы, страховой стоимости и страхового возмещения в страховании имущества. Сущность и объекты страхования ответственности. Механизм взаимодействия участников страхования ответственности. Виды страхования ответственности. Сущность и виды страхования предпринимательских рисков.

Понятие, сущность и роль финансов предприятий.

Понятие финансов предприятия. Цель, задачи и функции финансов предприятия. Отличие понятий «организация», «предприятие», «фирма», «домохозяйство». Структура финансов предприятия. Состав финансовой системы. Роль финансов предприятий в финансовой системе.

Финансовый механизм предприятия.

Понятие финансового механизма. Система регулирования финансовой деятельности. Система финансовых рычагов. Система финансовых методов. Система финансовых инструментов. Финансовая самостоятельность предприятия. Заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности. Самофинансирование. Ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Разграничение средств основной и инвестиционной деятельности. Деление капитала предприятия на оборотный и внеоборотный. Деление источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные. Контроль за результатами деятельности предприятия.