Система налогов и сборов в Российской Федерации.

 

Виды налогов и сборов в Российской Федерации (ст. 12 НК РФ)
федеральные налоги и сборы	1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина.
налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы)	1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
местные налоги и сборы	1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

 

 

 

 

Классификация налогов

 

 

 

 

 

Взаимосвязь ставки налогообложения и дохода государственного бюджета (кривая А. Лаффера)

Ставка

налога

100%

 

50%

 

 

Доход ГБ.

Бюджетное устройство и бюджетная система

Бюджетное устройство	организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов
Бюджетная система	совокупность федерального бюджета РФ, республиканских бюджетов республик в составе РФ, бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации
Межбюджетные отношения	взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. Межбюджетные отношения существуют в любом государстве, имеющем административно-территориальное деление
Бюджетное регулирование	процесс, осуществляемый ор­ганами власти вышестоящего уровня с целью выравнивания доходов бюджетов нижестоящего территориального уровня и социально-экономического развития территориальных образований путем распределения регулирующих доходов и перераспределения средств из бюджета одного уровня в бюджет другого, при недостатке доходного потенциала на соответствующих территориях

Принципы бюджетной системы
единства бюджетной системы Российской Федерации	полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов	сбалансированности бюджета
адресности и целевого характера бюджетных средств	результативности и эффективности использования бюджетных средств	общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов
прозрачности (открытости)	достоверности бюджета	единства кассы
подведомственности расходов бюджетов	разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Бюджетная классификация

Бюджетная классификация	группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Виды	· классификация доходов бюджетов; · классификация расходов бюджетов; · классификация источников финансирования дефицитов бюджетов; · классификация операций публично-правовых образований (далее - классификация операций сектора государственного управления)

Государственный кредит

Государственный кредит	система кредитных отношений, в которой государство может выступать одновременно заемщиком и кредитором. Это одна из форм мобилизации денежных ресурсов государством с целью выполнения своих функций
Принципы	Возвратность − необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком
Срочность − необходимость возврата кредита точно в срок, зафиксированный договором или соглашением
Платность − заемщик должен возвратить сумму полученных средств, а также уплатить проценты за пользование кредитом
Функции	Образование денежных доходов (распределительная)
Регулирующая
Контрольная

 

 

Классификация государственных займов
По сроку заимствования	· краткосрочные (до 1 года); · среднесрочные (от 1 до 5 лет); долгосрочные (от 5 до 30 лет).
По месту размещения	· внутренние (размещаемые внутри страны); внешние (реализуемые на иностранных денежных рынках).
В зависимости от эмитента	· займы, выпускаемые центральным правительством; · займы, выпускаемые республиканским правительством; займы, выпускаемые местными органами власти.
По форме выплаты дохода	· выигрышные займы, выплата дохода по которым осуществляется на основе тиражей выигрышей; · процентные займы, доход по которым выплачивается на основе начисленных процентов; дисконтные займы, доход по которым инвестор получает за счет приобретения долговых обязательств с дисконтом и последующим их погашением по номинальной стоимости по окончании срока предоставления.
По способу обращения на рынке	· рыночные, которые свободно продаются и покупаются; нерыночные, которые не могут свободно менять своих владельцев и не подлежат обращению на рынке ценных бумаг.
По способу обеспечения возвратности	· закладные займы, обеспечиваются конкретным залогом, например, имуществом; · беззакладные займы, их обеспечением служит платежеспособность эмитента в целом.

 

 

 

Неэффективность использования займов и их разворовывание