Тема 2. Единый сельскохозяйственный налог

Налогоплательщики, налоговая база и объекты налогообложения.

Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы и налоговые ставки, в том числе для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период.

Операции, не подлежащие налогообложению по НДС.

Порядок исчисления налога, в том числе: дата реализации товаров; сумма налога, предъявляемая к уплате.

Порядок, сроки предоставления отчетности и уплаты налога.

 

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Место и роль налога на доходы с физических лиц в налоговой системе и налогов с населения.

Категории плательщиков налога; объекты налогообложения и налоговая база. Доходы, освобождаемые от налогообложения.

Особенности исчисления налога при определении материальной выгоды. Ставки и льготы по налогу, порядок их применения.

Особенности обложения налогом отдельных видов доходов граждан.

Декларирование доходов физических лиц.

Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями.

Тема 5. Земельный налог

Плательщики, ставки, порядок исчисления налога. Льготы по налогам и сроки его уплаты.

Рекомендуемая литература

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс РФ.- М.: Юридическая литература, 1998.

2. Налоговый кодекс РФ. Ч1-2. М.: Юрайт, 2001.

3. Налоговый кодекс РФ. Вторая часть, гл.25 «Налог на прибыль организаций. Изменения и дополнения». Официальный текст. Составитель В.В.

Калинин.- М.: ИКФ «Омега – Л»,2001.

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129 - ФЗ.

5. Федеральный закон РФ «Земельный кодекс РФ» от 25 сентября 2001г.

№ 136 // Экономика и жизнь, № 44, 2001,

6. Временные правила аудиторской деятельности в РФ. Утверждены

Указом Президента РФ от 22 декабря 1993г. № 2263.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29 июля 1998г № 34н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 6 июля 1999г. № 43.

9. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 30 декабря 1996г. № 112.

Основная литература

1. Баканов М.И., Шеремет А.А. Теория экономического анализа. Учебник – 4-е изд. - М.: «Финансы и статистика», 1999.

2. Бухгалтерский учет / Коллектив авторов под редакцией Безруких П.С. Изд. 3-е - М.: Бухгалтерский учет, 1999 и 2001.

3. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Финстатинформ, 1999.

4. Данилевский Ю.А., Шапигузова С.Н., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. Учебное пособие: - М.: ИДФБК-ПРЕСС, 1999.

5. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. – М.: АУ– ДИТ, 1998.

6. Карпова Т.П. Управленческий учет – М.: ЮНИТИ, 1998.

7. Кондраков П. Бухгалтерский учет.- М.: ИНФРА – М, 2000.

8. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета - М.: «Финансы и статистика», 1998.

9. Налоги. Учебное пособие. Под ред. проф. Д.Г. Черника.- Изд. 4-е. - М.: «Финансы и статистика», 1998.

10. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет. - М.: УРСС, 2000.

11. Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебник для вузов. - М.: Финстатинформ, 2001.

12. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

13. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2001.

14. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие. Изд. 2-е, перер. и доп.- М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2001.

15. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп.- М.: «Финансы и статистика», 2001.

16. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сошникова Л.В. Аудит: Учебник для вузов. Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ, 1997.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ИП «Эконперспектива», 2000.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб./ Г.В. Савицкая. – 4-е изд., испр. и доп.-Мн.:Новое знание, 2004.

19. Терехова В.А. Международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и отчетности. Практическое пособие. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000.

20. Управленческий учет: учебное пособие. Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИДФБК- ПРЕСС, 2000.

21. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др. Под ред. В.М. Родионовой. - М.: «Финансы и статистика», 1993.

Дополнительная литература

1. Зимин Н.Е. Оценка финансового состояния сельскохозяйственных

предприятий.- М.: ИНФРОМАГРОТЕХ, 1999.

2. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. – М.: «Финансы и статистика», 2000.

3. Любушкин И.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Учебник.- Минск: «Новое знание», 2001.

5. Ткач В.И.,Ткач М.В. Управленческий бухгалтерский учет. - М.: «Финансы и статистика», 1999.

6. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. Учебник для вузов. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

7. Финансы предприятий. Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. Под ред. проф. Н.В. Колчиной, - М.: ЮНИТИ, 2000.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 1997.

10. Шеремет А.Д., Суйц В.Л. Аудит: учебное пособие.- М.: ИНФРА, 1995.

11. Янковский К.Л., Мухарь И.Ф. Управленческий учет (учебное пособие).-

Санкт – Петербург, 2001.

 

Примерные вопросы

к государственному междисциплинарному квалификационному по спец. 08.01.09 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит".

Экономическая теория

1. Экономические агенты (рыночные и нерыночные).

2. Закон спроса и предложения.

3. Характеристика типов общественного воспроизводства.

Теория бухгалтерского учета.

История бухгалтерского учета.

1. Организация бухгалтерского учета, его законодательное и нормативное
регулирование.

2. Предмет и основные методические приемы и правила бухгалтерского
учета.

3. Учетная политика организации.

4. Исторические этапы развития бухгалтерского учета в России.

Бухгалтерское дело

1. Особенности бухгалтерского дела на стадии реорганизации и ликвидации предприятия

2. Квалификационная характеристика, права и обязанности главного бухгалтера.

3. Современные системы автоматизации в отечественном и зарубежном
опыте. Организация АРМ бухгалтера.

4. Ответственность за правонарушения в сфере бухгалтерского дела.

5. Правовое регулирование бухгалтерского дела.

6. Значимость, критерии выбора и обоснование учетной политики.

Бухгалтерский финансовый учет

1. Предмет, объекты, цели и концепция финансового учета.

2. Основное содержание и порядок учета денежных средств организации.

3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

4. Учет текущих обязательств, дебиторской и кредиторской задолженности.

5. Учет расчетов по оплате труда.

6. Учет материально-производственных активов и методы их оценки.

7. Учет готовой продукции, работ и услуг, животных на выращивании

и откорме.

8. Учет основных средств и нематериальных активов.

9. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.

10. Учет продаж.

11.Учет капитала.

12.Учет резервов и целевого финансирования.

13.Учет финансовых вложений.

14.Учет финансовых результатов и использования прибыли.

15.Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.

Бухгалтерский управленческий учет

1. Управленческий учет как элемент системы бухгалтерского учета
(сущность и назначение, взаимодействие с финансовым учетом).

2. Характеристика и классификация затрат в управленческом учете.

3. Методы учета затрат и калькулирования в управленческом учете.

4. Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости
продукции.

5. Сущность системы учета неполной себестоимости продукции (директ-
костинг).

6. Бюджетирование и контроль затрат в системе бухгалтерского управленческого учета.

7. Учет и исчисление затрат по местам формирования и центрам
ответственности.

8. Использование данных управленческого учета для оценки эффективности производственных инвестиций.

Налоговый учет

1. Понятие, сущность и модели налогового учета.

2. Налоговый учет доходов от продаж.

3. Налоговый учет расходов на сырье, материалы и оплату труда.

4. Классификация доходов и расходов в налоговом и финансовом учете.