Раздел I. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ – УЧЁТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

Для специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

Курс: 5

Семестр: 9

ВСЕГО часов (по учебному плану): 100 час

Лекций: 28 час

Практические занятия: 14 час

Лабораторные занятия: -

Самостоятельная работа: 58 час

Форма итогового контроля: зачёт

Курсовая работа -

 

Сыктывкар, 2007

Составлена

в соответствии с Государственными требованиями

к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника

по специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

ОДОБРЕНА УМК

Протокол № _____ от «_____» ___________2007г.

Председатель УМК

__________________(Ф.И.О.)

 

 

Автор – Иевлева С.В.

 

 

Рецензенты:

Ф.И.О. (звание, должность)

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Цель преподавания дисциплины. Введение учебной дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» в государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования связано с тем, что в сфере экономики страны в конце XX столетия происходит постоянный рост числа малых предприятий. По данным Министерства экономического развития и торговли РФ за 2006 год доля занятых на малых предприятиях в общей численности занятых в экономике России составила около 14%, а доля участия малых предприятий в ВВП – около 10%. В развитых странах эти же показатели находятся в пределах 50-70% и 30-50% соответственно. Все это свидетельствует о большом экономическом потенциале малых предприятий в экономике нашей страны и необходимости в подготовке высококвалифицированных специалистов в области бухгалтерского учёта.

Задачи изучения дисциплины. В соответствии с требованиями данной специальности в задачи дисциплины входит уяснение роли бухгалтерского учета в формировании информации и обеспечения контроля, овладение знаниями и практическими навыками в вопросах организации, методики и техники бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса, усвоение экономической сущности учетных показателей, их назначения и порядка использования в управлении производственной и торговой деятельностью малых предприятий. Для обеспечения сохранности и рационального использования ценностей изучается порядок документального оформления операций на малых предприятиях, составление отчетов материально-ответственными лицами. Изучение этих вопросов помогает сформировать специалистов, обладающих высоким уровнем профессиональной подготовки.

Предмет дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» представляет собой комплекс взаимосвязанных и взаимозависимых по своему содержанию тем, отражающих правовые, экономические и методологические вопросы организации бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях. Управление деятельностью предприятий невозможно без организации эффективной системы бухгалтерского учета, выступающего как средство наблюдения, регистрации, систематизации и анализа информации о фактах хозяйственной жизни организации.

Требования к уровню усвоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» студент должен знать:

– нормативную базу по вопросам учета, налогообложения и повышения эффективности работы малых предприятий;

– специальные налоговые режимы, применяемые на предприятиях малого бизнеса;

– первичную документацию и другие носители учетной информации, бухгалтерские документы и отчетные формы, применяемые на малых предприятиях;

– возможности современных технических средств сбора, передачи и обработки информации, области их применения.

Студент должен уметь:

– применять упрощенную систему налогообложения;

– проводить сравнительный анализ налоговых платежей до и после перехода на упрощенную систему налогообложения;

– составлять регистры бухгалтерского учета, применяемые на малых предприятиях;

– заполнять формы сводной бухгалтерской отчетности для малых предприятий;

– анализировать экономические показатели деятельности предприятий по данным бухгалтерской и другой отчетности;

– разрабатывать мероприятия по повышению эффективности работы малых предприятий, выявлению резервов и путей их использования;

– пополнять свои знания в области экономики, управления учета и контроля.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№	Наименование разделов, тем	Количество часов по учебному плану
Макси-мальная нагрузка студентов (часов)	Аудиторная нагрузка	Само- стоя- тельная работа
Всего	В том числе
Лекции	Семинар	Практ. работа	Лабор. работа
	Раздел I. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Тема 1. Нормативно – правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства. Тема 2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.					-   -	-   -
	Раздел II. Организация бухгалтерского учёта на малых предприятиях. Тема 1. Разработка основных элементов учетной политики. Рабочий план счетов. Тема 2. Формы бухгалтерского учета и отчётности.					-   -	-   -
	Раздел III. Организация налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства. Тема 1. Общий и специальные режимы налогообложения. Тема 2. Упрощенная система налогообложения. Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Тема 4. Обычная система налогообложения наряду с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Тема 5. Бухгалтерская отчётность малых предприятий.				-	-         -     -	-     -   -   -     -
	ИТОГО:						-

 

 

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Как показывает практика и многие нормативные документы, в деятельности малого предпринимательства имеется целый ряд особенностей их функционирования. Это касается вопросов порядка оформления учетной политики, выбора формы бухгалтерского учета и порядка оформления отчетности. Особого внимания заслуживают вопросы организации налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета, которые включают организацию учета в условиях упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) широко применяемых субъектами малого предпринимательства.

В связи с чем, изучение такой дисциплины как «Учет на предприятиях малого бизнеса» сформирует у студентов теоретические навыки в организации хозяйственной деятельности предприятий малого бизнеса в соответствии с условиями времени и повысит общий уровень их профессиональной подготовки.

Для формирования теоретических и практических навыков содержание дисциплины включает в себя изучение следующих разделов:

ПРАКТИЧЕСКЯ РАБОТА

 

Раздел III. Организация налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства.

Тема 2. «Упрощенная система налогообложения (далее УСН)».

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И

СРЕДСТВА ОБУЧЕНИЯ

 

1. Налоговый Кодекс. Часть II.

2. Федеральный закон от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. Федеральный Закон от 14.06.95г. №88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ».

4. Указ Президента РФ от 04.04.1996г. №491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в РФ».

5. Постановление Правительства РФ от 04.12.1995г. №1184 «О федеральном фонде поддержки малого предпринимательства».

6. Постановление Правительства РФ от 23.04.1996г. №523 «Об участии субъектов малого предпринимательства в производстве и поставке продукции и товаров (услуг) для федеральных государственных нужд».

7. Постановление Правительства РФ от 21.08.2001г. №615 «Об утверждении соглашения о поддержке и развитии малого предпринимательства в государствах – участниках СНГ».

8. Приказ Министерства финансов РФ от 21 декабря 1998г. №64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учёта для субъектов малого предпринимательства». В приказе утверждены: рекомендованных рабочий план счетов для субъектов малого предпринимательства, формы бухгалтерского учёта, возможность применения кассового метода и ряд других моментов, имеющих важное значение для организации и ведения бухгалтерского учёта на малых предприятиях.

9. Приказ МНС России от19 сентября 2002г. №ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

10. Владимирова Т.В. Малые предприятия: Практическое пособие. М., 2004.

11. Захарьин В.Р. Комментарий к главам 26.2 и 26.3 НК РФ. М., 2003

12. Кровкин В.В., Кузнецова Г.В. Предприятия малого бизнеса: государственное регулирование, бухгалтерский учёт, налогообложение, отчётность. М., 1997.

13. Макарьева В.И. Малые предприятия: налоги, учёт и отчётность. Нормативные документы, комментарии. М., 1996

14. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учёт на малых предприятиях: учеб.пособие. – М., 2005.

15. Пархачёва М.А. Малый бизнес: Упрощённая система налогообложения в 2003г. СПб., 2003.

16. Пархачёва М.А., Корнетова Е.В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2003 году. СПб., 2003.

17. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: учеб.пособие. – М., 2004.

18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М., 2003.

ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ

1. Малое предпринимательство как субъект экономики. Роль и значение малого предпринимательства в экономике.

2. Понятие «субъект малого предпринимательства». Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.

3. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в промышленно развитых странах (в странах Европейского союза), сравнение с российской практикой, слабые и сильные стороны.

4. Нормативно-законодательная база регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства.

5. Организация и ведение налогового и бухгалтерского учёта субъектами малого предпринимательства.

6. Основные элементы учетной политики малого предприятия. Рабочий план счетов.

7. Формы бухгалтерского учёта субъектов малого предпринимательства.

8. Организация налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства.

9. Общий и специальные режимы налогообложения.

10. Упрощенная система налогообложения, учёт а и отчётности для субъектов малого предпринимательства. Общие положения.

11. Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения по видам деятельности и в зависимости от определенных показателей деятельности.

12. Какие налоги и сборы исчисляются при упрощенной системе налогообложения и при уплате ЕНВД.

13. Налогоплательщики единого налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога.

14. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

15. Налоговый учёт при применении общеустановленной и упрощенной системы налогообложения.

16. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения предприятий, применяющих общий режим налогообложения.

17. Условия перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

18. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощённую систему налогообложения.

19. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

20. Налог на вменённый доход. Общие положения. Преимущества ЕНВД.

21. Деятельность, подлежащая налогообложению в виде ЕНВД. Объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления ЕНВД.

22. Налоговый период, порядок и сроки уплаты ЕНВД. Налоговая декларация по ЕНВД. Зачисление сумм ЕНВД.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ – УЧЁТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

Для специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

Курс: 5

Семестр: 9

ВСЕГО часов (по учебному плану): 100 час

Лекций: 28 час

Практические занятия: 14 час

Лабораторные занятия: -

Самостоятельная работа: 58 час

Форма итогового контроля: зачёт

Курсовая работа -

 

Сыктывкар, 2007

Составлена

в соответствии с Государственными требованиями

к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника

по специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

ОДОБРЕНА УМК

Протокол № _____ от «_____» ___________2007г.

Председатель УМК

__________________(Ф.И.О.)

 

 

Автор – Иевлева С.В.

 

 

Рецензенты:

Ф.И.О. (звание, должность)

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Цель преподавания дисциплины. Введение учебной дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» в государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования связано с тем, что в сфере экономики страны в конце XX столетия происходит постоянный рост числа малых предприятий. По данным Министерства экономического развития и торговли РФ за 2006 год доля занятых на малых предприятиях в общей численности занятых в экономике России составила около 14%, а доля участия малых предприятий в ВВП – около 10%. В развитых странах эти же показатели находятся в пределах 50-70% и 30-50% соответственно. Все это свидетельствует о большом экономическом потенциале малых предприятий в экономике нашей страны и необходимости в подготовке высококвалифицированных специалистов в области бухгалтерского учёта.

Задачи изучения дисциплины. В соответствии с требованиями данной специальности в задачи дисциплины входит уяснение роли бухгалтерского учета в формировании информации и обеспечения контроля, овладение знаниями и практическими навыками в вопросах организации, методики и техники бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса, усвоение экономической сущности учетных показателей, их назначения и порядка использования в управлении производственной и торговой деятельностью малых предприятий. Для обеспечения сохранности и рационального использования ценностей изучается порядок документального оформления операций на малых предприятиях, составление отчетов материально-ответственными лицами. Изучение этих вопросов помогает сформировать специалистов, обладающих высоким уровнем профессиональной подготовки.

Предмет дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» представляет собой комплекс взаимосвязанных и взаимозависимых по своему содержанию тем, отражающих правовые, экономические и методологические вопросы организации бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях. Управление деятельностью предприятий невозможно без организации эффективной системы бухгалтерского учета, выступающего как средство наблюдения, регистрации, систематизации и анализа информации о фактах хозяйственной жизни организации.

Требования к уровню усвоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» студент должен знать:

– нормативную базу по вопросам учета, налогообложения и повышения эффективности работы малых предприятий;

– специальные налоговые режимы, применяемые на предприятиях малого бизнеса;

– первичную документацию и другие носители учетной информации, бухгалтерские документы и отчетные формы, применяемые на малых предприятиях;

– возможности современных технических средств сбора, передачи и обработки информации, области их применения.

Студент должен уметь:

– применять упрощенную систему налогообложения;

– проводить сравнительный анализ налоговых платежей до и после перехода на упрощенную систему налогообложения;

– составлять регистры бухгалтерского учета, применяемые на малых предприятиях;

– заполнять формы сводной бухгалтерской отчетности для малых предприятий;

– анализировать экономические показатели деятельности предприятий по данным бухгалтерской и другой отчетности;

– разрабатывать мероприятия по повышению эффективности работы малых предприятий, выявлению резервов и путей их использования;

– пополнять свои знания в области экономики, управления учета и контроля.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№	Наименование разделов, тем	Количество часов по учебному плану
Макси-мальная нагрузка студентов (часов)	Аудиторная нагрузка	Само- стоя- тельная работа
Всего	В том числе
Лекции	Семинар	Практ. работа	Лабор. работа
	Раздел I. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Тема 1. Нормативно – правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства. Тема 2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.					-   -	-   -
	Раздел II. Организация бухгалтерского учёта на малых предприятиях. Тема 1. Разработка основных элементов учетной политики. Рабочий план счетов. Тема 2. Формы бухгалтерского учета и отчётности.					-   -	-   -
	Раздел III. Организация налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства. Тема 1. Общий и специальные режимы налогообложения. Тема 2. Упрощенная система налогообложения. Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Тема 4. Обычная система налогообложения наряду с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Тема 5. Бухгалтерская отчётность малых предприятий.				-	-         -     -	-     -   -   -     -
	ИТОГО:						-

 

 

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Как показывает практика и многие нормативные документы, в деятельности малого предпринимательства имеется целый ряд особенностей их функционирования. Это касается вопросов порядка оформления учетной политики, выбора формы бухгалтерского учета и порядка оформления отчетности. Особого внимания заслуживают вопросы организации налоговых расчетов в рамках бухгалтерского учета, которые включают организацию учета в условиях упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) широко применяемых субъектами малого предпринимательства.

В связи с чем, изучение такой дисциплины как «Учет на предприятиях малого бизнеса» сформирует у студентов теоретические навыки в организации хозяйственной деятельности предприятий малого бизнеса в соответствии с условиями времени и повысит общий уровень их профессиональной подготовки.

Для формирования теоретических и практических навыков содержание дисциплины включает в себя изучение следующих разделов:

Раздел I. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

Тема 1. Нормативно – правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства.

Студент должен знать: нормативно-законодательную базу по вопросам учета, налогообложения и повышения эффективности работы малых предприятий, понятийный аппарат и критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ и в зарубежных странах, а также отличительные аспекты деятельности субъектов малого бизнеса.

Студент должен уметь: грамотно формулировать и излагать основные понятия, связанные с деятельностью субъектов малого предпринимательства, свободно применять на практике знания нормативных актов и положений законодательных документов, регламентирующих деятельность малых предприятий.

Содержание темы: Малое предпринимательство как субъект экономики. Роль и значение малого предпринимательства в экономике. Понятие «субъект малого предпринимательства». Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в промышленно развитых странах (в странах Европейского союза), сравнение с российской практикой, слабые и сильные стороны. Система нормативного регулирования малого предпринимательства в РФ. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта на малых предприятиях.

Внеаудиторная самостоятельная работа: подготовка сообщений к выступлению на семинаре, докладов согласно вышеуказанного содержания темы.

Вопросы для самоконтроля и подготовки выступлений:

1. Малое предпринимательство как субъект экономики.

2. Сформулируйте роль и значение малого предпринимательства в экономике.

3. Раскройте понятие «субъект малого предпринимательства».

4. Назовите основные критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.

5. Назовите критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в промышленно развитых странах (в странах Европейского союза), сравнение с российской практикой, слабые и сильные стороны.

6. Перечислите основные нормативно-законодательные документы регулирующие деятельность субъектов малого предпринимательства.

Тема 2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.

Студент должен знать: основные факторы, которые непосредственно отражаются на организации бухгалтерского учета субъектов малого бизнеса, среди которых скромные финансовые возможности, небольшая численность работающих, потребность во всестороннем знании законодательства и слабая защищенность перед налоговыми и иными контролирующими государственными органами власти.

Студент должен уметь: определять характерные черты субъектов малого предпринимательства в разных сферах деятельности, распределять функции бухгалтерского персонала, аргументировано обосновывать необходимость создания бухгалтерской службы или найма услуг специализированной фирмы в зависимости от вида деятельности.

Содержание темы: Отличительные аспекты деятельности субъектов малого бизнеса. Основные виды деятельности субъектов малого предпринимательства в РФ.

Внеаудиторная самостоятельная работа: подготовка сообщений к выступлению на семинаре, докладов согласно вышеуказанного содержания темы.

Вопросы для самоконтроля и подготовки выступлений:

1. Перечислите отличительные аспекты деятельности субъектов малого бизнеса.

2. Раскройте основные факторы, характерные для организаций малого бизнеса.

3. Раскройте основные виды деятельности субъектов малого предпринимательства в РФ.