Анализ влияния изменения затрат на себестоимость продукции

 

Статьи затрат	Фактический выпуск продукции в оценке по себестоимости, тыс. руб.	Структура затрат, %	Экономии (-) перерасход (+)	Изменение себестоимости, %
план	факт	план	факт	абсолютное, тыс. руб.	относительное %
					5=2-1	6=5/1	7=5/
Условные обозначения	Zпл q1	Z1q1			Z 1 q 1 -Z ПЛ q 1
Сырье и материалы			= 13,95	= 13,67	3396-3533= -137	= -3,88	= - 0,54
Полная себестоимость			100,00	100,00	24843-25329 = -486	-1,92	-1,92

Экономия затрат на сырье и материалы составила 137 тыс. руб. или на -3,88%, вследствие чего себестоимость понизилась на 0,54%, из общего ее снижения на 1,92%. Так последовательно устанавливается влияние каждой статьи затрат.

В анализе затрат широко применяется индексный метод анализа.

Мультипликативная индексная модель затрат на производство имеет вид: где: - индекс затрат; - индекс изменения затрат за счет объема продукции (индекс объема); - индекс изменения затрат за счет себестоимости (индекс себестоимости).

=

 

= =

Для характеристики абсолютного изменения затрат по факторам строим аддитивную индексную модель:

В анализе динамики среднего уровня себестоимости отдельного вида продукции рассчитываются индексы себестоимости: постоянного, переменного состава и индекс влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня себестоимости (задание 30)

- индекс средней себестоимости (индекс переменного состава)

- индекс себестоимости постоянного состава

или

Общий индекс средней себестоимости характеризует ее среднее изменение. Общий индекс себестоимости показывает как изменилась себестоимость в зависимости от уровня затрат на каждом подразделении предприятия.

I структурных сдвигов характеризует изменение средней себестоимости единицы продукции за счет доли каждого подразделения в общем объеме выпуска продукции.

С повышением доли предприятия с низким уровнем затрат на единицу продукции понижается средней уровень себестоимости продукции.

Особое значение в системе показателей статистики себестоимости продукции (работ, услуг) имеют затраты на рубль продукции в основном на товарную и реализованную продукцию. (Задание 31). Для расчета названного показателя не существует проблемы сравнимости продукции (работ, услуг), так как он исчисляется на обезличенный рубль результата. В строительстве применяют показатель; затраты на рубль сметной стоимости его продукции, в торговле – уровень расходов по реализации товара.

И так показатель затрат на рубль продукции характеризует эффективность затрат.

В динамике рассчитывается индекс переменного состава:

, который характеризует как изменился уровень затрат на рубль продукции, а разность показывает абсолютное их изменение:

или

Показатель: на рубль продукции зависит от трех факторов: уровня себестоимости продукции (z), объема и ассортимента продукции (q) и цен на нее (p).

Построим систему индексов и охарактеризуем влияние перечисленных факторов на изменение затрат на рубль продукции:

- изменение объема и ассортимента продукции (q):

и ;

- изменения себестоимости продукции (z):

- изменения цен на продукцию (p):

В анализе затрат на рубль продукции с планом, значения уровня себестоимости, объема продукции, цены принимаются по плановым значениям их (q_пл, z_пл, p_пл в место q₀. z₀, p₀)/

Индексные модели затрат на рубль продукции:

В анализе особое внимание уделяется эффективности использования материальных ресурсов. Затраты на материалы (mqp) зависят: от удельного расхода материалов (); от уровня цен на материальные ресурсы.

Индекс материалоемкости переменного состава где: m - удельный расход материалов (материальные затраты на единицу продукции); p – цена единица продукции; q – количество продукции.

Следовательно индекс затрат на материалы

Уровень затрат на материалы зависит от норм расхода материалов (m)

и от уровня цен материала

Сумма экономии (перерасхода) по статье «материалы» - Δ= в том числе за счет:- изменения удельного расхода материалов - ;

- изменения цен на материалы:

 

Тема. Статистика населения

 

Задание 1

Общая численность населения на начало года 15250 тыс. чел, на конец года 15360. В течение года численность родившихся составила 310, а умерших 190. Среднегодовой коэффициент безработицы равен 2% от общей численности населения и 4% от численности активного населения.

 

Определить:

- коэффициенты: рождаемости, смертности и естественного прироста населения;

- абсолютный механический прирост и коэффициент механического прироста населения;

- среднегодовую численность занятых, безработных и активного населения;

- коэффициенты занятости для всего населения и для активного населения;

- коэффициент активности населения.

 

Задание 2

Определить: численность постоянного населения на начало и конец периода; коэффициенты: рождаемости, смертности, естественного и механического прироста, специальный коэффициент рождаемости младенческой смертности, браков, разводов, жизненности.

На начало периода численность наличного населения составляла 28000 чел., численность временно проживающих 300 чел, временно отсутствующих 260 чел. В течение года численность родившихся составила 390 чел, а умерших 450 чел из них 84 чел до года. Зарегистрировано браков 200, разводов 182. В общей численности населения число женщин фертильного возраста 38%.

Определите коэффициент экономичности воспроизводства населения.

 

Задание 3

Определите: - коэффициенты: рождаемости, смертности, естественного, механического прироста;

- число родившихся;

- число прибывших на постоянное жительство;

- специальный коэффициент рождаемости

Численность населения, тыс. чел.:

на начало года 640

на конец года 645

Число умерших, чел. 7680

Число выбывших в другие населенные пункты, чел 2000

Коэффициент жизненности 1,26

Доля женщин в общей численности населения, % 57,8

Доля женщин в возрасте 15-49 лет в общей численности женщин, % 35,9

 

Задание 4

В населенном пункте на начало года:

Наличное население -670 тыс. чел.; временно проживающих 6,2 тыс. чел; временно отсутствующих 4,1 тыс. чел;

В течение года: - родилось 9,3 тыс. чел. в том числе у постоянных жителей 8,7 тыс. чел;

- умерло всего 8,2 тыс. чел, в том числе у постоянных жителей 7,4 тыс. чел,;

- прибыло на постоянное жительство 5,2 тыс. чел., выехало из числа постоянных жителей 4,4 тыс. чел.

численность временно проживающих на конец года уменьшилась на 1,6 тыс. чел, а численность временно отсутствующих увеличилась на 1,5 тыс. чел.

Определите:

- численность постоянного населения на начало и конец года;

- численность наличного населения на конец года;

- показатели естественного и миграционного движения постоянного населения.

 

Задание 5

На начало года численность наличного населения составила 30113 чел., из них 325 чел. проживало временно. Из постоянно проживающих 276 чел отсутствовало. Из постоянно проживающих в трудоспособном возрасте было 16715 чел, старше трудоспособного – 5840 чел.

В течение года у постоянного населения: родилось 405 чел., умерло 430 чел., выехало 1730 чел. и прибыло на постоянное жительство 2344 чел.

Определите: - численность постоянного населения на начало и конец года; - показатели естественного движения.

(Коэффициенты: рождаемости, смертности, жизненности, экономичности воспроизводства, естественного прироста);

- показатели миграции;

- относительные величины координации и возрастной структуры населения.