Объем реализованной продукции в отчетном и предыдущем году

Показатели	Физический объем реализованной продукции, шт.	Оптовая цена, руб./шт.	Объем реализованной продукции, руб.	Объем реализованной продукции в отчетном году в ценах предыдущего года, руб.
в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
Условное обозначение
Виды изделий:
А
В
Итого	-	-	-	-

 

 

Задание 2. Использование приемов факторного анализа для оценки влияния показателей-факторов на изменение объема реализованной продукции (объема продаж)

Требуется:

1. Рассчитать показатели интенсивности (эффективности) использования производственных ресурсов:

- трудовых ресурсов (труда);

- основных фондов (средств труда);

- материальных ресурсов (предметов труда).

2. Рассчитать по каждому показателю изменение за год и темп роста показателя в процентах.

3. Составить экономико-математические модели и рассчитать способом цепных подстановок и способом разниц влияние факторов использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.

4. Определить долю прироста объема реализованной продукции за счет повышения:

- производительности труда;

- уровня фондоотдачи;

- уровня материалоотдачи (снижения уровня материалоемкости).

5. Дать оценку влияния экстенсивности и интенсивности использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.

6. Сопоставить динамику уровня показателей: фондоотдачи, производительности труда и фондовооруженности труда одного работника и сделать соответствующие выводы.

Исходная информация:

Исходная информация приведена в табл. 4.

Таблица 4

Исходные значения показателей по вариантам

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Вариант
1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010)
2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия)
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120)
4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710)
Вариант
1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010)
2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия)
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120)
4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710)
Вариант
1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010)
2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия)
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120)
4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710)

 

 

Окончание таблицы 4

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Вариант
1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010)
2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия)
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120)
4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710)
Вариант
1. Объем продаж, тыс. руб. (ф.№2, стр.010)
2. Среднесписочная численность работников, чел. (данные предприятия)
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. (ф. №1, стр.120)
4. Материальные затраты, тыс. руб. (ф. №5, стр.710)

 

Методические указания:

Для решения задания составить аналитическую табл. 5, включив в нее расчетные значения показателей интенсивности (эффективности) использования ресурсов. Ответы на вопросы 3, 4, 5, 6 задания даются по каждому виду ресурса отдельно.

 

Таблица 5

Динамика показателей использования

Производственных ресурсов

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение за год (+,-)	Темп роста, %
1. Исходные значения показателей
1.1 Объем продаж, тыс. руб.
Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение за год (+,-)	Темп роста, %
1.2 Среднесписочная численность работников, чел.
1.3 Стоимость основных средств, тыс. руб.
1.4 Материальные затраты, тыс. руб.
2. Расчетные значения показателей
2.1 …..
2.2 …..
……

 

Показатели интенсивности (эффективности) использования:

- трудовых ресурсов: производительность труда ():

. (1)

- основных фондов: фондоотдача ():

. (2)

- материальных ресурсов:

материалоотдача (): . (3)

или материалоемкость (): (4)

Фондоотдача () во многом зависит от достигнутого уровня производительности труда () и его фондовооруженности (): (5)

.

- объем реализованной продукции, тыс. руб.;

Р – среднесписочная численность работников, чел.;

- производительность труда, руб.;

- стоимость производственных основных средств, тыс. руб.;

- фондоотдача, руб./руб.;

- фондовооруженность труда, руб./чел.;

М – материальные затраты, тыс. руб.;

- материалоотдача продукции, руб./руб.;

- материалоемкость продукции, руб.

 

Величину влияния показателей-факторов на изменение объема реализованной продукции (объема продаж) можно установить элиминированием.

Элиминирование – прием факторного анализа в условиях детерминированной закономерности (при функциональной связи между показателями). Элиминирование позволяет измерить влияние показателей-факторов на результирующий показатель при исключении действия остальных факторов. Применяются три способа элиминирования – способ цепных подстановок, способ разниц, интегральный метод. При использовании способа цепных подстановок и способа разниц количественные значения влияющих факторов зависят от последовательности их вычисления. Поэтому расчеты начинают, как правило, с определения влияния количественных факторов (численность персонала, стоимость основных средств, материальных затрат и т. п.).

Интегральный метод позволяет рассчитать однозначные оценки влияния факторов при любой последовательности вычисления их влияния, однако использование интегрального метода требует знания основ математического анализа и проведения значительного объема вычислений. При использовании интегрального метода расчет ведется по рабочим формулам.

Алгоритм применения способа цепных подстановок при влиянии на результирующий показатель четырех показателей-факторов.

Число подстановок - n -1, где n – число показателей-факторов.

;

;

где - значение результирующего показателя, соответственно базовое и фактическое;

- показатели-факторы, действующие на результирующий показатель.

Последовательность проведения расчетов:

1. Абсолютное изменение результирующего показателя (): .

2. Находим откорректированное значение результирующего показателя путем последовательной замены базовых значений показателей-факторов (в задаче – предыдущий год) на из фактические значения (в задаче – отчетный год). Сравнение значений двух стоящих рядом в цепи подстановок результирующих показателей позволяет вычислить влияние того фактора, базовое значение которого менялось на фактическое.

2.1 Первая подстановка: .

2.2 Влияние изменения показателя-фактора «а» на изменение результирующего показателя :

.

2.3 Вторая подстановка: .

2.4 Влияние изменения показателя-фактора «b» на изменение результирующего показателя :

.

2.5 Третья подстановка: .

2.6 Влияние изменения показателя-фактора «с» на изменение результирующего показателя :

.

2.7 Влияние изменения последнего показателя-фактора «d» на изменение результирующего показателя :

.

3. Проверка влияния показателей-факторов на отклонение результирующего показателя проводится балансовым приемом:

.

Алгоритм применения способа разниц при влиянии на результирующий показатель четырех показателей-факторов.

;

;

где - значение результирующего показателя, соответственно базовое и фактическое;

- показатели-факторы, действующие на результирующий показатель.

Изменения показателей-факторов за период («разницы»):

; ; ; .

Последовательность проведения расчетов:

1. Абсолютное изменение результирующего показателя (): .

2. Влияние изменения показателей-факторов на изменение результирующего показателя:

2.1 Влияние изменения показателя-фактора «а» на изменение результирующего показателя :

.

2.2 Влияние изменения показателя-фактора «b» на изменение результирующего показателя :

.

2.3 Влияние изменения показателя-фактора «с» на изменение результирующего показателя :

.

2.4 Влияние изменения последнего показателя-фактора «d» на изменение результирующего показателя :

.

3. Проверка влияния показателей-факторов на отклонение результирующего показателя проводится балансовым приемом:

.

Алгоритм применения интегрального метода (рабочие формулы):

1. При двух показателях-факторах (a, b), влияющих на результирующий показатель :

.

Влияние изменения показателя-фактора «a» на изменение результирующего показателя :

.

Влияние изменения показателя-фактора «b» на изменение результирующего показателя :

.

2. При влиянии трех показателей-факторов (a, b, с) на результирующий показатель :

.

Влияние изменения показателя-фактора «a» на изменение результирующего показателя :

.

Влияние изменения показателя-фактора «b» на изменение результирующего показателя :

.

Влияние изменения показателя-фактора «с» на изменение результирующего показателя :

.

3. Проверка влияния показателей-факторов на отклонение результирующего показателя проводится балансовым приемом:

при двух факторах: ;

при трех факторах: .

Задание 3. Анализ производительности труда и