Методичні вказівки до написання теоретичної та розрахунково-практичної частини роботи

1 СТАН БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ

 

Проаналізувати загальний стан банківської системи України з врахуванням впливу на її функціонування тенденцій та змін в економічній і політичній ситуації у світі та в державі. Визначити основні проблеми та найближчі перспективи розвитку вітчизняної банківської системи.

 

2 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ

 

Охарактеризувати сутність фінансового стану банку, мету і завдання його аналізу.

 

2.1 Аналіз пасивів

 

Визначити економічну сутність пасивних операцій банку, джерела формування банківських ресурсів, а також мету та завдання аналізу пасивів.

За наведеною у додатках фінансовою звітністю банківської установи провести структурно–динамічний аналіз пасивів та результати відобразити у табл.2.1 та 2.2.

 

Таблиця 2.1 – Структура пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Зобов’язання	тис.грн.
	Капітал	тис.грн.
	Усього пасивів	тис.грн.
	Питома вага зобов’язань	%
	Питома вага капіталу	%
	Усього пасивів	%

 

 

Таблиця 2.2 – Динаміка пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Зобов’язання	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Капітал	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Усього пасивів	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%

 

Результати аналізу відобразити графічно у формі діаграм та зробити висновки щодо структури і динаміки пасивів банку, внести пропозиції щодо їх покращення.

 

З метою більш об’єктивної та всебічної оцінки політики банку щодо залучення фінансових ресурсів, провести розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість його пасивів:

1) рівень поточних рахунків у пасивах банку, що розраховується як відношення залишків коштів на поточних рахунках (ПР) клієнтів банку до залишків сукупних зобов’язань (З) і капіталу (К):

К1 =

Даний показник характеризує позицію банку по обслуговуванню клієнтів. Збільшення цього коефіцієнта вказує на активну позицію банку і підвищення його доходності.

2) коефіцієнт співвідношення зобов’язань (З) і капіталу (К) банку:

К2 =

Даний показник визначає позицію банку по залученню коштів на одиницю капіталу. Збільшення цього коефіцієнта характеризує підвищення активності банку в напрямку залучення фінансових ресурсів, але в той же час він свідчить про зниження надійності і стійкості банку.

3) рівень капіталу у пасивах банку, що розраховується як відношення капіталу (К) до загальних пасивів (П) банку:

К3 = * 100%

Даний показник характеризує надійність банку. Його зниження свідчить про зростання активності банку щодо залучення фінансових ресурсів.

У таблиці 2.3 відобразити результати динамічного аналізу розрахованих показників.

 

Таблиця 2.3 – Динаміка коефіцієнтів якості пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

Показник	Станом на 01.01.09	Станом на 01.01.10	Станом на 01.01.11	Відхилення 2009/2008	Відхилення 2010/2009
Значення, %	Значення, %	Значення, %	Абсолютне	Відносне	Абсолютне	Відносне
1 Рівень поточних рахунків у пасивах банку К1
2 Коефіцієнт співвідношення зобов’язань і капіталу банку К2
3 Рівень капіталу в пасивах банку К3

 

 

2.1.1 Структурно-динамічний аналіз капіталу

 

Охарактеризувати сутність власного капіталу банку та його основні функції.

Провести аналіз капіталу банку, починаючи з оцінки його структури та динаміки. Результати відобразити у табл.2.4 та 2.5, а також графічно у формі діаграм.

 

 

Таблиця 2.4 – Структура капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Статутний капітал	тис.грн.
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	тис.грн.
	Резерви та інші фонди банку	тис.грн.
	Усього власного капіталу	тис.грн.
	Питома вага статутного капіталу	%
	Питома вага нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)	%
	Питома вага резервів та інших фондів банку	%
	Усього власного капіталу	%

 

Таблиця 2.5 – Динаміка капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Статутний капітал	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Резерви та інші фонди банку	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Усього власного капіталу	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%

 

За одержаними результатами зробити висновки щодо структури та динаміки капіталу банку, внести пропозиції щодо їх покращення.

 

На підставі даних індивідуальної звітності банку (ф.№611) провести динамічний аналіз чинних обов’язкових нормативів капіталу, відповідно до Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків України», затвердженої постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (із змінами та доповненнями). Порівняти фактичні результати з нормативними та відобразити у табл. 2.6.

 

Таблиця 2.6 – Рівень виконання обов’язкових нормативів капіталу ПАТ «Райффайзен Банком Аваль»

 

Показник	Нормативне значення	Фактичне значення показника	Відхилення станом на 01.01.09	Відхилення станом на 01.01.10	Відхилення станом на 01.01.11
станом на 01.01.09	станом на 01.01.10	станом на 01.01.11	Абсолютне	Відносне	Абсолютне	Відносне	Абсолютне	Відносне
1. Регулятивний капітал Н1, тис. грн.
2 Норматив адекватності регулятивного капіталу Н2, %
3.Норматив адекватності основного капіталу Н3, %

 

Зробити відповідні висновки щодо виконання банком даних нормативів та внести пропозиції щодо можливого їх покращення.

 

 

Визначити наведені показники достатності власного капіталу:

 

1) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та зобов’язань банку (З):

К1 =

2) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і пасивів (П) банку:

К2 =

3) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та активів (А) банку:

К3 =

4) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і робочих активів (РА) банку:

К4 =

5) коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу (СплСК) і балансового власного капіталу (БВК):

К5 =

6) коефіцієнт захищеності капіталу, що розраховується як співвідношення основних засобів (ОЗ) та власного капіталу (ВК) банку:

К6 =

7) коефіцієнт рентабельності власного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до власного капіталу (ВК):

К7 =

8) коефіцієнт рентабельності статутного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до статутного капіталу (СК):

К8 =

Результати та динаміку визначених показників достатності власного капіталу відобразити у табл.2.7, порівняти їх із рекомендованими значеннями, визначити їх тенденцію, зробити пропозиції щодо їх покращення.

 

Таблиця 2.7– Динаміка показників достатності капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

Показник	Станом на 01.01.09	Станом на 01.01.10	Станом на 01.01.11	Відхилення 2009/2008	Відхилення 2010/2009
Значення, %	Значення, %	Значення, %	Абсолютне	Відносне	Абсолютне	Відносне
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та зобов’язань (К1)
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і пасивів (К2)
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і активів (К3)
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і робочих активів (К4)
Коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу і балансового власного капіталу (К5)
Коефіцієнт захищеності капіталу (К6)
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу (К7)
Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу (К8)

 

2.1.2 Структурно-динамічний аналіз зобов’язань

 

Розкрити економічну сутність зобов’язань банку. Визначити послідовність та основні завдання їх аналізу.

Оцінити динаміку, склад і структуру зобов’язань банку, результати відобразити у табл. 2.8 та 2.9, а також графічно у формі діаграм.

 

 

Таблиця 2.8 – Структура зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Кошти банків	тис.грн.
	Кошти клієнтів	тис.грн.
	Боргові цінні папери, емітовані банком	тис.грн.
	Інші залучені кошти	тис.грн.
	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	тис.грн.
	Відстрочені податкові зобов’язання	тис.грн.
	Резерви за зобов’язаннями	тис.грн.
	Інші фінансові зобов’язання	тис.грн.
	Інші зобов’язання	тис.грн.
	Субординований борг	тис.грн.
	Усього зобов’язань	тис.грн.
	Питома вага коштів банків	%
	Питома вага коштів клієнтів	%
	Питома вага боргових цінних паперів, емітованих банком	%
	Питома вага інших залучених коштів	%
	Питома вага зобов’язань щодо поточного податку на прибуток	%
	Питома вага відстрочених податкових зобов’язань	%
	Питома вага резервів за зобов’язаннями	%
	Питома вага інших фінансових зобов’язань	%
	Питома вага інших зобов’язань	%
	Питома вага субординованого боргу	%
	Усього зобов’язань	%

 

 

Таблиця 2.9 – Динаміка зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Кошти банків	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Кошти клієнтів	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Боргові цінні папери, емітовані банком	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Інші залучені кошти	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Відстрочені податкові зобов’язання	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Резерви за зобов’язаннями	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Інші фінансові зобов’язання	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Інші зобов’язання	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Субординований борг	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Усього зобов’язань	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%

 

Зробити висновки щодо складу та структури зобов’язань банку, їх динаміки, внести пропозиції щодо покращення.

 

 

2.2 Аналіз активів

 

В даному розділі необхідно визначити зміст активів банку, їх класифікацію, мету, завдання та значення аналізу активів.

2.2.1 Структурно-динамічний аналіз активів

 

Дослідити активи банку використовуючи аналітичні прийоми, спрямовані на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки за період, що аналізується. Дані структурно-динамічного аналізу активів оформити відповідно у вигляді таблиць 2.10 та 2.11.

 

Таблиця 2.10 – Структура активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Грошові кошти та їх еквіваленти	тис.грн.
	Торгові цінні папери	тис.грн.
	Кошти в інших банках	тис.грн.
	Кредити та заборгованість клієнтів	тис.грн.
	Цінні папери в портфелі банку на продаж	тис.грн.
	Цінні папери в портфелі банку до погашення	тис.грн.
	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	тис.грн.
	Інвестиційна нерухомість	тис.грн.
	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	тис.грн.
	Відстрочений податковий актив	тис.грн.
	Основні засоби та нематеріальні активи	тис.грн.
	Інші фінансові активи	тис.грн.
	Інші активи	тис.грн.
	Усього активів	тис.грн.
	Питома вага грошових коштів та їх еквівалентів	%
	Питома вага торгових цінних паперів	%
	Питома вага коштів в інших банках	%
	Питома вага кредитів та заборгованості клієнтів	%
	Питома вага цінних паперів в портфелі банку на продаж	%
	Питома вага цінних паперів в портфелі банку до погашення	%
	Питома вага інвестицій в асоційовані і дочірні компанії	%
	Питома вага інвестиційної нерухомості	%
	Питома вага дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток	%
	Питома вага відстроченого податкового активу	%
	Питома вага основних засобів та нематеріальних активів	%
	Питома вага інших фінансових активів	%
	Питома вага інших активів	%
	Усього активів	%

 

Таблиця 2.11 – Динаміка активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»

 

№ з/п	Показники	Одиниці виміру	Станом на
01.01.09	01.01.10	01.01.11
	Грошові кошти та їх еквіваленти	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Торгові цінні папери	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Кошти в інших банках	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Кредити та заборгованість клієнтів	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Цінні папери в портфелі банку на продаж	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Цінні папери в портфелі банку до погашення	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.
	- темп росту (ланцюговим способом)	%
	- темп приросту (ланцюговим способом)	%
	- абсолютне відхилення (базисним способом)	тис.грн.
	- темп росту (базисним способом)	%
	- темп приросту (базисним способом)	%
	Інвестиційна нерухомість	тис.грн.
	- абсолютне відхилення (ланцюговим способом)	тис.грн.