Коммерческие банке: строение и сделки и их отражение в балансе

Все операции КБ делятся на: активные и пассивные и отражаются в балансе.С точки зрения макроэкономики значимость анализа баланса КБ предопределяется тем, что баланс показывает механизм увеличения безналичного денежного предложения (Ь1), которое влияет на объем АD и ЧНП.

Баланс КБ – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату.

Активы и пассивы располагаются в соответствии с общемировой практикой группировки, а именно: активные операции расположены в порядке убывания уровня ликвидности актива; статьи пассивов расположены в порядке убывания срочности погашения обязательств перед клиентами. Баланс печатается в открытой печати после утверждения его независимой аудиторской проверкой.

Таблица 12.1

Упрощенный баланс КБ

Активные операции (использование ресурсов)	Пассивные операции (обязательства и собственный капитал)
1. Касса (2-3% от актива). 2. Ссуды: а) для физических лиц; б) для юридических лиц. 3. Резервы коммерческих банков. 4. Основной капитал банка (покупка здания, банковское оборудование). 5. Покупка ценных бумаг других элементов и др.	1. Кредиты ЦБ. 2. Выпуск и продажа ценных бумаг. 3. Депозиты: а) юридических лиц; б) физических лиц. 4. Межбанковские ресурсы. 5. Собственные капитал: - уставный фонд; - резервный и т.д.

Все сделки КБ делятся на сделки, которые:

1. Увеличивают денежное предложение.

2. Уменьшают денежное предложение.

3. Сделки, не влияющие на объем денежного предложения.

Организация КБ начинается со сделки № 1.

Сделка № 1. Организация КБ.

Сформировав достаточный уровень уставного капитала, КБ может сформировать свои ресурсы и за счет привлечения капитала посредством выпуска и продажи собственных акций. Пусть объем эмиссии ценных бумаг составляет 100 единиц, тогда продажа этого объема акций отразится следующим образом на балансе КБ:

Сделка № 2. Приобретение собственности и банковского оборудования.

Пусть на 90 единиц средств, которые есть в кассе, КБ приобретает банковское оборудование, оставив при этом 10 единиц кассовой наличности. В результате структура активов изменится, следующим образом:

Сделка № 3. Прием вкладов или депозитов.

У КБ всегда присутствуют три типа сделок:

- прием средств на депозит;

- выдача кредитов;

- осуществление расчетов между предприятиями по их поручению.

Пусть размер вкладов населения составит 50 единиц. В результате этой сделки баланс банка будет выглядеть следующим образом:

Сделка № 4. Отчисление в резерв страховых взносов.

Пусть норма резервирования () по всем типам депозитов КБ составляет 20 %. Тогда обязательная сумма резервирования будет составлять 20 % от размера депозита, т.е. 50*0,2=10 ед.

В результате резервирования 10 единиц баланс КБ будет выглядеть следующим образом:

Если КБ ожидает в будущем прирост депозитов, то он может направить в резерв большую сумму, чем требуется согласно норме резервирования.

Предположим, что банк всю кассовую наличность переводит в резерв ЦБ, тогда балансовый отчет КБ будет выглядеть следующим образом:

Кредитная способность банка предопределяется размером его избыточных резервов. Т.е. банк может предоставить ссуду в сумме избыточных резервов, которые для нашего банка подсчитываются следующим образом.

Избыточные резервы = фактические резервы – обязательные резервы

Функции обязательного резервирования:

1) источник ликвидности и средство защиты капиталов вкладчиков;

2) контроль за размером кредитования заемщиков;

3) обязательное резервирование облегчает учет и инкассацию чеков банка.

Сделка № 5. Расчеты чеком.

Пусть владелец счета в нашем банке (банке А) выписывает чек, чтобы рассчитаться за покупку, при этом размер чека составляет 50 единиц. В результате обращения чека необходимо определить:

a) как выписанный чек отражается на балансе банка А, выписавшего чек в качестве платежного инструмента;

b) необходимо определить как этот чек учитывается (инкассируется).

В результате обращения чеков возникают 3 вида операций:

a) владелец чека банка А рассчитывается за покупаемый товар с торговой компанией, которая имеет счет в банке В. Банк В принимает чек в качестве платежного инструмента, увеличивая на сумму чека текущий счет получателя чека (или продавца товара);

b) Счет в банке В, возросший на сумму чека увеличивает право банка В на часть активов банка А в размере чека. Это право реализуется через ЦБ. Инкассация чеков осуществляется в ЦБ, который уменьшает резервы банка А и увеличивает резервы банка В на сумму чека. В результате инкассации чека в ЦБ его баланс будет выглядеть следующим образом:

Центральный банк

 

В итоге, баланс ЦБ будет сохранен;

c) учтенный чек в ЦБ посылается в банк А, который впервые узнает, что один из его вкладчиков выписал чек на счет своего депозита в размере 50 единиц.

Соответственно, банк А уменьшает свои обязательства перед этим клиентом на сумму выписанного чека.

После использования инкассационного чека баланс банка А выглядит следующим образом:

Банк А

 

Баланс банка В будет выглядеть (после инкассации) следующим образом:

Банк Б

В результате отражения операций по выписке и инкассации чека размер привлеченных средств на депозит оказался = 0, поэтому обязательная сумма резервирования будет также = 0 (20 % от 0). Избыточные резервы банка А равны:

R_изб. = R_факт. – R_обяз. = 10 – 0 = 10(fr)

Таким образом, на сумму избыточных резервов в размере 10 единиц, КБ А может предоставить ссуду, выдача которой связана с процессом создания безналичных денег за счет прироста денежного агрегата М₁.

27.Цели, содержание и инструменты ДКП.

Наряду с бюджетной политикой ДКП выступает одним из активных инструментов проведения экономической политики.

Классическая экономическая теория и особенно монетаристы рассматривают ДКП в качестве главного инструмента регулирования макроэкономики.

ДКП – это совокупность мер, направленных на расширение или сужение объема ликвидных средств, а также объема кредитования в экономике с целью изменения спроса и предложения кредитных ресурсов или ссудного капитала.

Основными инструментами проведения ДКП выступают:

1) прямые инструменты ДКП в форме:

- установления норм обязательных страховых резервов для депозитных учреждений;

- различных селективных (избирательных) мер, направленных на изменение спроса и предложения кредитных ресурсов для отдельных субъектов на финансовом рынке.

2) косвенные (экономические) инструменты ДКП:

- учетная (дисконтная) политика;

- операции на открытом рынке с государственными ценными бумагами.

Экономические инструменты ДКП (косвенные) сводятся к следующим:

1. Учетная (дисконтная) политика основана на покупке векселей коммерческих банков центральным банком, из стоимости которых вычитается учетный процент (дисконт), как плата за кредит ЦБ.

Изменение учетного процента влияет на размер переучета векселей и объема кредитования коммерческими банками предприятий и организаций. Другими словами, учетный процент – это цена, по которой ЦБ продает кредитные ресурсы коммерческим банкам.

Чем выше учетный процент, тем ниже спрос на централизованные кредитные ресурсы ЦБ со стороны коммерческих банков и меньше объем кредитования хозяйствующих субъектов.

Официальные процентные ставки учетного процента зависят от уровня инфляции, а также от содержания проводимой экономической политики.

На конец 1999 года в мире были установлены следующие ставки учетного процента:

В Германия – 4,5 %;

В РБ – 80 % (1993 – 600 %);

В Великобритания – 5,5 %;

В Япония – 1,2 % годовых.

От величины учетной ставки зависит также содержание проводимой валютной политики. Высокие положительные процентные ставки способствуют активному перемещению горячих денег из стран с низкими процентными ставками.

Превышение предложения иностранной валюты над темпами предложения национальной будет способствовать повышению курса национальной денежной единицы.

Учетный процент непосредственно сказывается на ставке процента по депозитам и на уровне процента по выдаваемым кредитам.

Помимо учетной ставки учетная политика включает в себя установление ломбардной ставки.

Ломбардная ставка – это процент, по которому ЦБ предоставляет кредитные ресурсы под залог ценных бумаг высоколиквидных эмитентов. Эта ставка всегда выше на несколько пунктов, чем учетная ставка, т.к. здесь выше риск невозврата предоставленных кредитных ресурсов.

Некоторые государства для проведения учетной политики привлекают дисконтные дома, выступающие посредником между ЦБ и КБ (например, Великобритания).

2. Вторым инструментом ДКП выступают операции с государственными ценными бумагами. Спрос и предложение кредитных ресурсов можно регулировать посредством изменения объема продаж государственных ценных бумаг.

Для уменьшения объема ликвидных средств в обращении ЦБ расширяет объем эмиссии государственных ценных бумаг, и наоборот.

Наиболее распространен этот метод проведения ДКП в Великобритании. Это обусловлено тем, что там административные инструменты ДКП не используются, а рынок ценных бумаг достиг высокого уровня совершенства и привлекательности. Для стран с переходной рыночной экономикой этой инструмент ДКП выступает второстепенным в силу низкого уровня развития рынка ценных бумаг и рынка капиталов в целом.

Административные методы ДКП (прямые) реализуются в форме установления норм обязательных страховых резервов. Как метод ДКП этот инструмент стал использоваться с 30-х гг. XX в. Первоначально резервирование КБ выполняло функцию страхования привлеченных средств на депозит, т.е. как гарантия возврата вклада клиенту.

В современных условиях резервирование используется для контроля за объемом привлекаемых средств КБ и определения потенциального объема кредитования со стороны КБ.

Размер резервирования определяется в процентном отношении к сумме привлеченных средств на депозит.

Кроме депозитов резервированию подлежат межбанковские ресурсы.

Вычитается из резервируемой базы кассовая наличность, а также те привлеченные ресурсы, по которым установлены льготы.

Таким образом, для банка устанавливается объект резервирования и обязательная норма резервирования (R’), а общая сумма обязательного резервирования подсчитывается следующим образом:

DxR’= ∑ R, где

D – депозит;

R’ – норма резервирования;

∑R – обязательный резерв.

Резервные ресурсы КБ хранятся на беспроцентном депозите в ЦБ.

Норма обязательного страхования (резервирования) не устанавливается только в таких государствах, как Великобритания, Люксембург и Португалия.