Розділ ІІ. Аналіз фінансового стану туристичних

підприємств

 

1. Оцінювання складу, структури та динаміки активів підприємства

2. Причини зміни обігових коштів

3. Аналіз складу, структури і динаміки джерел активів підприємства

4. Оцінювання фінансової стійкості підприємства

5. Оцінювання платоспроможності (ліквідності) підприємства

6. Аналіз обіговості обігових коштів

Ключові терміни та поняття

Фінансовий стан – це здатність (спроможність) підприємства фінансувати свою діяльність.

Монетарні активи – статті балансу, що відображають засоби і зобов’язання в поточній грошовій оцінці.

Немонетарні активи – основні засоби, незакінчене капітальне будівництво, виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, товари для продажу.

Реальні активи – це реально існуюче власне майно і фінансові вкладення за їх дійсною вартістю.

Грошовий потік -неперервний процес руху коштів у часі та вимірювач спроможності підприємства покривати свої витрати і погашати зобов’язання власними ресурсами.

Самофінансування - це фінансування за рахунок заробленого підприємством прибутку.

Капітал – це засоби, які є в розпорядженні суб’єкта господарювання для здійснення діяльності з метою одержання прибутку.

Основний капітал – це вкладення коштів з довгостроковою метою в основні засоби, фінансові інвестиції, нематеріальні активи, спільні підприємства та ін.

Обіговий (оборотний) капітал – перебуває у сфері виробництва (виробничі запаси, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів) та у сфері обігу (готова продукція на складі та відвантажена покупцям, кошти в розрахунках, короткострокові фінансові вкладення, готівка в касі, кошти на рахунках у банках, товари та ін.) Він функціонує як у грошовій, так і матеріальній формах.

Статутний капітал – це сума засобів засновників для забезпечення статутної діяльності.

Додатковий капітал – цеджерело засобів підприємства, яке утворюється в результаті переоцінки майна або продажу акцій за ціною, вищою від їхньої номінальної вартості.

Резервний капітал - створюється згідно з законодавством або відповідно до установчих документів за рахунок чистого прибутку підприємства.

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - показує, на скільки збільшилась величина власного капіталу підприємства за рахунок результатів його діяльності.

Засоби спеціального призначення і цільового фінансування -це безоплатно отримані цінності від фізичних і юридичних осіб, а також безповоротні та поворотні бюджетні асигнування на утримання об’єктів соцкультпобуту і на відновлення платоспроможності підприємств на бюджетному фінансуванні.

Позиковий капітал – це кредити банків і фінансових компаній, позики, кредиторська заборгованість, лізинг, комерційні папери та ін.

Дебіторська заборгованість – це заборгованість підприємств, організацій, осіб даному підприємству.

Кредиторська заборгованість – заборгованість постачальникам ресурсів, персоналові підприємства з оплати праці, бюджетові, позабюджетним фондам.

Фінансова стійкість підприємства – це здатність суб’єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів у мінливому внутрішньому і зовнішньому середовищі, що гарантує його платоспроможність та інвестиційну привабливість у довгостроковій перспективі в межах допустимого рівня ризику.

Платоспроможність – це наявність у підприємства коштів для погашення ним у встановлений термін і в повному обсязі своїх боргових зобов’язань, які випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру.

Ліквідність балансу – можливість суб’єкта господарювання перетворити активи в готівку і погасити свої платіжні зобов’язання.

Ліквідність активів – це величина, зворотна ліквідності балансу за часом перетворення активів у грошові кошти. Що необхідно менше часу для перетворення того чи іншого активу в грошову форму, то вища його ліквідність.

Ступінь ліквідності активу - визначається проміжком часу, необхідним для його перетворення у грошову форму.

Ліквідність підприємства – це фінансова гнучкість, тобто здатність позичати кошти з різних джерел, збільшувати акціонерний капітал, продавати активи, швидко реагувати на кон’юнктуру ринку і т. ін.

Кредитоспроможність – здатність своєчасно розраховуватися за своїми борговими зобов’язаннями.

Кредитоспроможність позичальника – це наявність передумов для одержання кредиту і здатність повністю та в установлений термін розрахуватися з банком за своїми зобов’язаннями.

2.1. Завдання для самостійної роботи

ЗАВДАННЯ 1

За допомогою даних форми № 1 “Баланс” (додаток 1) провести аналіз динаміки, складу і структури активів підприємства. Сформулювати детальний висновок та надати рекомендації щодо покращення ситуації.

Для розрахунку використовується таблиця 7.

Таблиця 7

Аналіз динаміки, складу і структури активів підприємства

Показники	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
1.Усього активів зокрема:
2.Необоротні активи
у % до всього активів
3.Оборотні активи
у % до всього активів із них:
3.1. виробничі запаси
у % до оборотних активів
3.2. засоби в розрахунках
у % до оборотних активів
3.3. грошові кошти і їх еквіваленти
у % до оборотних активів
4.Витрати майбутніх періодів
у % до всього активів

 

ЗАВДАННЯ 2

За допомогою даних форми № 1 “Баланс” (додаток 1) провести аналіз причин зміни оборотних коштів підприємства. Сформулювати детальний висновок та надати рекомендації щодо покращення ситуації.

Для розрахунку використовується таблиця 8.

Таблиця 8

Причини зміни оборотних коштів

Причини збільшення	Сума, тис. грн.	Причини зменшення	Сума, тис. грн.
1. Збільшення власного капіталу		1. Капітальні вкладення
2. Збільшення забезпечення наступних витрат і платежів		2. Збільшення довгострокових фінансових інвестицій
3. Збільшення довгострокових зобов’язань		3. Збільшення довгострокової дебіторської заборгованості
4. Збільшення поточних зобов’язань		4. Збільшення відстрочених податкових активів
5.Збільшення доходів майбутніх періодів		5. Зміна інших необоротних активів
6.Накопичена амортизація		6.Зміна витрат майбутніх періодів
УСЬОГО		УСЬОГО

ЗАВДАННЯ 3

За допомогою даних форми № 1 “Баланс” (додаток 1) провести аналіз складу, структури і динаміки джерел формування активів підприємства. Сформулювати детальний висновок та надати рекомендації щодо покращення ситуації.

Для розрахунку використовується таблиця 9.

Таблиця 9

Аналіз складу, структури і динаміки джерел формування активів підприємства

Показники	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
А
1. Усього джерел активів
зокрема:
2. Власний капітал
у % до всього джерелам
3. Зобов'язання підприємства
у % до всього джерел,
із них:
3.1. забезпечення майбутніх витрат і платежів
у % до зобов'язань підприємства
3.2. довгострокові зобов'язання
у % до зобов'язань підприємства
3.3. поточні зобов'язання
у % до зобов'язань підприємства
4. Доходи майбутніх періодів
у % до всього джерел
5. Наявність власних оборотних коштів
у % до власного капіталу

 

ЗАВДАННЯ 4

За допомогою даних форми № 1 “Баланс” (додаток 1) провести аналіз фінансової стійкості підприємства. Сформулювати детальний висновок та надати рекомендації щодо покращення ситуації.

Для розрахунку використовується таблиця 10.

Таблиця 10

Аналіз фінансової стійкості підприємства

Показники	На початок року	На кінець року	Норма-тивне значення	Зміна за рік
А
1. Коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів			£ 1
2. Коефіцієнт фінансової незалежності			³ 1
3. Коефіцієнт автономії			³ 0,5
4. Коефіцієнт маневровості власного капіталу			³ 0,5
5. Коефіцієнт покриття балансу			³ 1
6. Коефіцієнт ефективності використання власних коштів			> 0,4
7. Коефіцієнт використання фінансових ресурсів усього майна			збільшення

 

ЗАВДАННЯ 5

За допомогою даних форми № 1 “Баланс” (додаток 1) провести аналіз показників ліквідності підприємства. Сформулювати детальний висновок та надати рекомендації щодо покращення ситуації.

Для розрахунку використовується таблиця 11.

Таблиця 11