По результатам выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности тсж «совет» 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

По результатам выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности тсж «совет»



ПОПОВА П.Е.

По результатам выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет»

За период с 01.01.2011 г. по 31.12.2015 г.

«_30_» июня 2016 г. г. Новосибирск, ул. Лежена, д.15

 

На основании Устава ТСЖ “Совет” мною, членом ревизионной комиссии ТСЖ “ Совет” Поповым Павлом Евгеньевичем (Протокол избрания от 30.04.2016 года)осуществлялась внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет» за период с 01 января 2011 года по 31 декабря 2015. (Протокол заседания Правления 07.04.2016 года).

Внеплановая проверка осуществлялась в связи с выявленными проблемами, такими как

· отсутствие в исследуемый период отчетов председателя ТСЖ о финансово-хозяйственной деятельности (ФХД в дальнейшем);

· ошибки, неточности и необоснованность выводов в отчетах предыдущей ревизионной комиссии

Целью проверки является:

· анализ соответствия ФХД ТСЖ «Совет» нормам действующего законодательства;

· анализ обоснованности решений Председателя ТСЖ, касающихся организации ФХД;

· проверка ведения бухгалтерского учета в ТСЖ «Совет»;

· проверка достоверности предоставляемых данных о ФХД за период с 01.01.2011 по 31.12.2015гг.

Сроки проведения проверки – с 12.05.2016 по настоящее время.

ТСЖ «Совет» является добровольным объединением собственников жилья, которое осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на основании Жилищного кодекса РФ, Устава ТСЖ «Совет» и внутренних нормативно-правовых актов.

В управлении ТСЖ «Совет» находятся жилые и нежилые помещения собственников общей площадью: _ 9782,6_ м2 [1].

Высшим органом управления является общее собрание членов ТСЖ «Совет».

Общее руководство деятельностью ТСЖ «Совет» осуществляет Правление. Руководство текущей деятельностью Товарищества осуществляется Председателем.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ «Совет» за проверяемый период являются:

1. Председатель ТСЖ «Совет» - Бардина Татьяна Ивановна.

2. Правление ТСЖ «Совет» нижеперечисленного состава, меняющегося в период управления, в результате переизбрания.

Состав Правления в исследуемый период (в соответствии с предоставленными протоколами общих собраний членов ТСЖ):

ФИО Протокол избрания Период деятельности правления, фактическое исполнение обязанностей, Выявленные нарушения
Антон Н.Н. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Завхоз · Избрана с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет» · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Ведерников В.В. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Сухих О.В. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Софриков А.С. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014   Электрик · Избран с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет»
Данилова Н.В. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014  
Медведев Н.А. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Гартман А.Р. От 30.05.2014 30.05.2010-21.04.2014 Информация об исполняемых обязанностях отсутствует    
Берестенко Н.Н. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован  
Милюшкова Т.Н. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014   Кассир-бухгалтер · Избрана с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет» · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Данилов Д.К. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014 Информация об исполняемых обязанностях отсутствует    
Попов П.Е. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Соболев М.А. От 21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован

 

3. Главный бухгалтер - _2011-2012 Караваева Ю.С. (Трудовой договор не представлен),

2013-2015 Зиннер О.А. (Договор бухгалтерского сопровождения не представлен)

4. Кассир –Милюшкова Т.Н. (Трудовой договор 004 от 01.05.2006г)

 

 

I. Проверка документооборота, с целью определения законности и обоснованности ведения финансово-хозяйственной деятельности.

К проверке были затребованы следующие документы (Требование о предоставлении документов от 13.05.2016, Требование о предоставлении документов от 14.06.2016, Требование о предоставлении документов от 29.06.2016):

Наименование документа ПРЕДСТАВЛЕНО/НЕТ/ЧАСТИЧНО
Копии (на магнитном носителе) имеющихся баз данных по бухгалтерскому учету ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Приказ об учетной политике НЕТ
Бухгалтерский баланс (Ф-1) ПРЕДСТАВЛЕН
Отчет о прибылях и убытках (Ф-2) ПРЕДСТАВЛЕН
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках · Отчет о движении капитала (Ф-3) · Отчет о движении денежных средств (Ф-4) · Приложение к бухгалтерскому балансу (Ф-5) · Пояснительная записка ПРЕДСТАВЛЕН
Главная книга (Книга учета доходов и расходов, книга учета фактов хозяйственной деятельности) (Ф-К1) ПРЕДСТАВЛЕНА
Выписки банка с приложением платежных документов 2011-2015гг ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Кассовая книга, отчеты кассира с приложением документов 2011-2015гг ПРЕДСТАВЛЕНА
Авансовые отчеты 2011-2015гг НЕТ
Ведомость учета основных средств (Ф- В1) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (Ф-В2) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета затрат (Ф-В3) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета денежных средств и фондов (Ф-В4) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета расчетов и прочих операций (Ф-В5) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета расчетов с поставщиками (Ф-В6) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета оплаты труда (Ф-В8) ПРЕДСТАВЛЕНА
Табели учета рабочего времени 2011-2015 НЕТ
Штатное расписание 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Трудовые договора 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Трудовые книжки ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Хозяйственные договора 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Сметы доходов и расходов 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры от поставщиков и подрядчиков ЧАСТИЧНО
Первичные документы на оказание услуг покупателям (заказчикам): договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры ЧАСТИЧНО
Протоколы общих собраний собственников 2006-2015гг ЧАСТИЧНО
Протоколы общих собраний членов ТСЖ 2006-2015гг ЧАСТИЧНО
Документы, подтверждающие подлинность протоколов общих собраний (реестры участников, бюллетени голосований) НЕТ
Протоколы заседаний Правления 2006-2015 гг ЧАСТИЧНО
Отчеты Председателя ТСЖ о финансово-хозяйственной деятельности 2011-2015гг НЕТ
Пердписания, акты о штрафах и неустойках 2011-2015 НЕТ
Договор об открытии специального счета «Капитальный ремонт» НЕТ

 

 


В рамках проводимой ревизии были представлены следующие документы, регламентирующие и обосновывающие ФХД ТСЖ «Совет»:

Документы, представленные в сканированном виде/фото Отметки о наличии реквизитов, подтверждающих подлинность и обоснованность Примечание о подлинности[2] Отметки о предоставлении подтверждающих подлинность документов
№ скана   печать Подпись Гриф утверждения    
· 2010
фото Протокол №4 ОС членов ТСЖ от 30.05.2010 НЕТ Милюшкова ТН     · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 25.05.2010 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 25.05.2010, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕНЫ  
фото Протокол заседания Правления ТСЖ «Совет» от 30.06.2010 НЕТ Милюшкова ТН    
…58 Смета доходов/расходов на 2010 год ЕСТЬ НЕТ ОС членов ТСЖ 25.05.2010  
· 2011
…57 Штатное расписание 01.01.2011 01.04.2011 02.05.2011 ЕСТЬ Бардина ТИ Караваева Ю.И.   Превышение полномочий – нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
· 2012
…65 Протокол ОС членов ТСЖ от 16.05.2012 (первая страница) НЕТ НЕТ НЕТ Предположительно фальсифицирован · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 16.05.2012 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 16.05.2012, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
· 2013
…63 Протокол ОС членов ТСЖ от 20.05.2013 НЕТ Милюшкова ТН   Предположительно фальсифицирован · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 20.05.2013 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 20.05.2013, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
…64 Отчет о выполнении плана 2012 ЕСТЬ (2) НЕТ Правление – 30.03.2013 ОС членов ТСЖ – 20.05.2013 Предположительно фальсифицирован
…62 План работ по обслуживанию дома на 2013 ЕСТЬ (2) НЕТ Правление – 30.03.2013 ОС членов ТСЖ – 20.05.2013 Предположительно фальсифицирован
…60 Смета доходов/расходов на 2013 год ЕСТЬ НЕТ ОС членов ТСЖ 20.05.2013 Предположительно фальсифицирован
…57 Штатное расписание 01.01.2013 01.06.2013   ЕСТЬ Бардина ТИ Зиннер ОА   Превышение полномочий – нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
· 2014
….68/69 Протокол ОС членов ТСЖ от 21.04.2014 НЕТ Бардина ТИ Милюшкова ТН Моисеева МВ Зверева ВВ   Предположительно фальсифицирован · Реестр членов тсж - участников общего собрания от 21.04.2014 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 21.04.2014, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол Заседания Правления от 30.03.2014, заверенный подписью ВСЕХ членов Правления, Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к Протоколу заседания Правления ТСЖ от 30.03.2014, заверенные подписью Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
…66/67 Протокол №1/14 Заседания правления от 30.03.2014 НЕТ Милюшкова ТН   Предположительно фальсифицирован
….70 План работы по обслуживанию дома на 2014год ЕСТЬ (2) НЕТ Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014 Предположительно фальсифицированы данные об утверждении
фото Отчет о выполнении плана работ по обслуживанию дома за 2013 год ЕСТЬ   Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014  
фото Смета затрат на содержание общего имущества в месяц на 2014 год ЕСТЬ НЕТ Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014  
…57 Штатное расписание 01.01.2014 ЕСТЬ Бардина ТИ Зиннер ОА   Превышение полномочий[3]– нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН
· 2015
фото Протокол заседания Правления от 30.03.2015 ЕСТЬ Милюшкова ТН   Предположительно фальсифицирован · Протокол Заседания Правления от 30.03.2015, заверенный подписью ВСЕХ членов Правления, Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к Протоколу заседания Правления ТСЖ от 30.03.2015, заверенные подписью Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН  
             

 


 

В требовании о предоставлении документов была сформулирована просьба обеспечить ревизоров беспрепятственным доступом к документам и общедомовым приборам учета, с учетом возможности совмещать ревизорами свою основную работу и проведение мероприятий по ревизии ФХД ТСЖ «Совет».

 

В процессе организации ревизионных мероприятий не было согласованности и эффективности взаимодействия членов ревизионной комиссии: 1) Соболев Михаил Алексеевич был избран Председателем Ревизионной комиссии, но отказался от участия в ней, по личным обстоятельствам; 2) совместная деятельность ревизоров Шамсутдиновой И.А., Сюремовой И.В. и Попова П. затруднялась в связи с невозможностью согласовать принципиальные подходы к изучению документов, времени для согласования и совместного изучения предоставляемых материалов.

 

Выводы:

Необходимо продолжить ревизионные мероприятия, так как полное исследование не проведено в связи с большим объемом материала, существенными препятствиями к его изучению и обработке, малым количеством свободного для этой деятельности времени у ревизоров.

Выводы:

1. 4 935 957 рублей за период 2011-2015 года были израсходованы на оплату труда и услуг по текущему обслуживанию дома и прилегающей территории по единоличному решению Председателя Правления ТСЖ, без наличия законных оснований для этого. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [10], повлекшее за собой материальный ущерб

Рекомендации:

1. Правлению ТСЖ незамедлительно проанализировать производственную необходимость, условия трудовых контрактов и предпринять меры по обоснованному уменьшению расходов на ФОТ, рациональному распределению функционала.

2. Правлению ТСЖ изыскать средства для получения юридической консультации по вопросам законности действий Председателя ТСЖ и обращения в суд с иском о возмещении убытков.

3. Правлению ТСЖ принять меры по пресечению подобных действий Председателя, обеспечив защиту прав собственников.

 

В период 2011-2012 года в штате ТСЖ числились сотрудники, заработная плата которым не начислялась, отчисления в ЕСН не производились, приказы, протоколы решения Правления, общих собраний членов ТСЖ подтверждающие правомерность такого решения отсутствуют. В данном случае были нарушены права работников ТСЖ, тем самым ТСЖ «Совет» поставлен под угрозу судебных разбирательств, штрафов налоговых органов, необходимости нести расходы по компенсациям нанесенного сотрудникам ущерба.

В период 2013-2015гг была начислена и выплачена заработная плата штатным сотрудникам ТСЖ «Совет» (дворнику, уборщику МОП, лифтёрам-консьержам, электрику, сантехнику), функциональными обязанностями которых было оказание таких же услуг и в то же время, как и услуги, перечисленные в вышеуказанных (заключенных и оплаченных в соответствии с актами выполненных работ) договорах со сторонними организациями. Данный факт может быть обозначен как нарушение прав собственников по статье 159 УК РФ и в дальнейшем при подтверждении наличия подобного нарушения квалифицироваться как мошенничество

Рекомендации:

1. Членам ТСЖ обратиться в контролирующие надзирающие органы для установления и классификации действия/бездействия, определения размера ущерба понесенного ТСЖ «Совет» в результате действия/бездействия должностных лиц, управляющих ФХД ТСЖ «Совет» в указанный период, с возможным привлечением их к ответственности в соответствии с действующим законодательством РФ.

Ревизионной комиссии подробно рассмотреть проблемы соблюдения трудового законодательства при организации кадрового учета в ТСЖ «Совет» (приказы о приёме/увольнении, начислении заработных плат сотрудникам, отпускных пособий и прочее)

Должностным лицам, осуществляющим управление ФХД ТСЖ «Совет» незамедлительно принять меры по возмещению средств собранных для специального счета «Капитальный ремонт» и разместить их в соотвествии с целевым использованием.

Правлению ТСЖ принять безотлагательные, ответственные меры по работе с должниками, отчет о проделанной в этом направлении работе размещать ежемесячно на информационном стенде в холе 1 этажа для ознакомления собственников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По мнению члена ревизионной комиссии Попова П.Е. в соответствии с результатами проведенной выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ “Совет” за период с 01.01.2011г. по 31.12.2015 г. ВЫЯВЛЕНО, что:

· ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ «Совет» ВЕДЁТСЯ с НАРУШЕНИЯМИ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

· НЕ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ ВОЗМОЖНЫМ СДЕЛАТЬ ВЫВОДЫ ОБ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТСЖ «СОВЕТ» В ВИДУ НЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НЕОБХОДИМЫХ ДОКУМЕНТОВ В ПОЛНОМ ОБЪЁМЕ, ПРЕПЯТСТВОВАНИЮ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ В ЧАСТИ СОЗДАНИЯ УСЛОВИЙ ДЛЯ ОЗНАКОМЛЕНИЯ И ОБРАБОТКИ ДОКУМЕНТОВ, ОТСУТСТВИЯ НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ, УПОЛНОМОЧЕННЫХ ПРЕДЪЯВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ

· ПОДВЕРГАЕТСЯ СОМНЕНИЮ ДОСТОВЕРНОСТЬ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ МАТЕРИАЛОВ, В ТО ВРЕМЯ КАК ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗМОЖНУЮ ИХ ПОДЛИННОСТЬ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ.

РЕКОМЕНДУЕТСЯ:

· СЧИТАТЬ ВОЗМОЖНЫМ И НЕОБХОДИМЫМ ДЛЯ ПРАВОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЙСТВИЙ/БЕЗДЕЙСТВИЙ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦОБРАЩЕНИЕ В КОНТРОЛЬНО-НАДЗИРАЮЩИЕ ОРГАНЫ.

· ПРОДЛИТЬ РЕВИЗИЮ, ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ БОЛЕЕ ПОЛНОЙ ИНФОРМАЦИИ С УЧАСТИЕМ ДОИЗБРАННЫХ/ПЕРЕИЗБРАННЫХ РЕВИЗОРОВ И ВОЗМОЖНЫМ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ СТОРОННИХ СПЕЦИАЛИСТОВ.

· ОбЩЕМУ СОБРАНИЮ ЧЛЕНОВ ТСЖ «Совет», ПРАВЛЕНИЮ ТСЖ «Совет» НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНО ПРИНЯТЬ МЕРЫ К УСТРАНЕНИЮ ИМЕЮЩИХСЯ НАРУШЕНИЙ И ОБЕСПЕЧИТЬ ВЕДЕНИЕ ФХД В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ В ИНТЕРЕСАХ СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ

.

· НЕОБХОДИМО РЕКОМЕНДОВАТЬ ПРАВЛЕНИЮ ТСЖ «Совет» ОБЕСПЕЧИТЬ ВЫПОЛНЕНИЕ СВОИХ ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ, УПРАВЛЯЮЩИМИ ФХД ТСЖ «Совет», В ТОМ ЧИСЛЕ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ПРАВ СОБСТВЕННИКОВ, ЧЛЕНОВ ТСЖ НА ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ВОЗМОЖНОСТИ ОЗНАКОМЛЕНИЯ С ДОКУМЕНТАМИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИМИ ФХД, В СООТВЕТСТВИИ С УСТАВОМ ТСЖ «СОВЕТ», ЖК РФ


[1] ___9782,6__м2 – общая площадь жилых и нежилых помещений, принадлежащих собственникам, входящих в состав ТСЖ «Совет», данный показатель является главным для формирования сметы доходов, а также для расчета начисления оплаты/детализации расчетов по содержанию жилья.

[2] В данном случае понятие «предположительно фальсифицирован» употребляется ввиду невозможности установить подлинность, правомерность представленного документа. Это невозможно сделать по следующим основаниям: 1) фактического отсутствия проведенного общего собрания, заседания правления;2) отсутствия признаков подлинности принятых решений членами правления(на документах нет подписей членов Правления); 3) отсутствия реестров по итогам голосований и бюллетеней общих собраний, из которых возможно сделать вывод о подлинности принятых решений собственниками; 4) отсутствия признаков подлинности документа от имени юридического лица (отсутствуют печати организации и подпись лица, уполномоченного для принятия решений); 5) подписание нормативных актов/локальных актов/приказов/решений лицом, не уполномоченным на совершение данных действий; 6) отсутствия законности принятых решений согласно действующему законодательству и Уставу ТСЖ «Совет».

[3] В данном случае понятие «превышение полномочий» употребляется ввиду нарушения полномочий по принятию решения, которые должны были быть принятыми общим собранием членов ТСЖ и находятся в исключительно его компетенции.

 

[4] В данном случае понятие «нецелевое использование средств» употребляется в значении расходования должностным лицом средств, собранных на исключительные цели, определенные и утвержденные собственниками на общем собрании, на цели, не соответствующие этим условиям, без согласия собственников; без решений коллегиального органа, без иных надлежащих оснований.

 

[5] см. прим.4.

[6] В данном случае понятие «злоупотребление должностными полномочиями» употребляется в контексте:

· принятия решений единолично или в личных интересах, без согласования с решениями общего собрания, правления ТСЖ, т.е. с грубым нарушением главного принципа деятельности ТСЖ - общность в принятии решений собственниками;

· действия/бездействия должностного лица, уполномоченного в исполнении общих решений собственников, приводящих к затруднению выполнения другими лицами (Ревизионной комиссией) своей работы, дальнейшей невозможности принятия ими квалифицированно верных решений, невозможности дать верные рекомендации.

[7] см.прим.6

[8] см.прим.6

[9] см.прим.6

[10] В данном случае понятие «злоупотребление должностными полномочиями» употребляется в контексте:

· принятия решений единолично или в личных интересах, без согласования с решениями общего собрания, правления ТСЖ, т.е. с грубым нарушением главного принципа деятельности ТСЖ - общность в принятии решений собственниками;

· действия/бездействия должностного лица, уполномоченного в исполнении общих решений собственников, приводящих к затруднению выполнения другими лицами (Ревизионной комиссией) своей работы, дальнейшей невозможности принятия ими квалифицированно верных решений, невозможности дать верные рекомендации.

 

[11] В данном случае понятие «злоупотребление должностными полномочиями» употребляется в контексте:

· принятия решений единолично или в личных интересах, без согласования с решениями общего собрания, правления ТСЖ, т.е. с грубым нарушением главного принципа деятельности ТСЖ - общность в принятии решений собственниками;

· действия/бездействия должностного лица, уполномоченного в исполнении общих решений собственников, приводящих к затруднению выполнения другими лицами (Ревизионной комиссией) своей работы, дальнейшей невозможности принятия ими квалифицированно верных решений, невозможности дать верные рекомендации.

 

[12] В данном случае понятие «злоупотребление должностными полномочиями» употребляется в контексте:

· принятия решений единолично или в личных интересах, без согласования с решениями общего собрания, правления ТСЖ, т.е. с грубым нарушением главного принципа деятельности ТСЖ - общность в принятии решений собственниками;

· действия/бездействия должностного лица, уполномоченного в исполнении общих решений собственников, приводящих к затруднению выполнения другими лицами (Ревизионной комиссией) своей работы, дальнейшей невозможности принятия ими квалифицированно верных решений, невозможности дать верные рекомендации.

 

ПОПОВА П.Е.

по результатам выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет»

За период с 01.01.2011 г. по 31.12.2015 г.

«_30_» июня 2016 г. г. Новосибирск, ул. Лежена, д.15

 

На основании Устава ТСЖ “Совет” мною, членом ревизионной комиссии ТСЖ “ Совет” Поповым Павлом Евгеньевичем (Протокол избрания от 30.04.2016 года)осуществлялась внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет» за период с 01 января 2011 года по 31 декабря 2015. (Протокол заседания Правления 07.04.2016 года).

Внеплановая проверка осуществлялась в связи с выявленными проблемами, такими как

· отсутствие в исследуемый период отчетов председателя ТСЖ о финансово-хозяйственной деятельности (ФХД в дальнейшем);

· ошибки, неточности и необоснованность выводов в отчетах предыдущей ревизионной комиссии

Целью проверки является:

· анализ соответствия ФХД ТСЖ «Совет» нормам действующего законодательства;

· анализ обоснованности решений Председателя ТСЖ, касающихся организации ФХД;

· проверка ведения бухгалтерского учета в ТСЖ «Совет»;

· проверка достоверности предоставляемых данных о ФХД за период с 01.01.2011 по 31.12.2015гг.

Сроки проведения проверки – с 12.05.2016 по настоящее время.

ТСЖ «Совет» является добровольным объединением собственников жилья, которое осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на основании Жилищного кодекса РФ, Устава ТСЖ «Совет» и внутренних нормативно-правовых актов.

В управлении ТСЖ «Совет» находятся жилые и нежилые помещения собственников общей площадью: _ 9782,6_ м2 [1].

Высшим органом управления является общее собрание членов ТСЖ «Совет».

Общее руководство деятельностью ТСЖ «Совет» осуществляет Правление. Руководство текущей деятельностью Товарищества осуществляется Председателем.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ «Совет» за проверяемый период являются:

1. Председатель ТСЖ «Совет» - Бардина Татьяна Ивановна.

2. Правление ТСЖ «Совет» нижеперечисленного состава, меняющегося в период управления, в результате переизбрания.

Состав Правления в исследуемый период (в соответствии с предоставленными протоколами общих собраний членов ТСЖ):

ФИО Протокол избрания Период деятельности правления, фактическое исполнение обязанностей, Выявленные нарушения
Антон Н.Н. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Завхоз · Избрана с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет» · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Ведерников В.В. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Сухих О.В. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Софриков А.С. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014   Электрик · Избран с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет»
Данилова Н.В. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014  
Медведев Н.А. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Гартман А.Р. От 30.05.2014 30.05.2010-21.04.2014 Информация об исполняемых обязанностях отсутствует    
Берестенко Н.Н. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован  
Милюшкова Т.Н. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014   Кассир-бухгалтер · Избрана с нарушением статьи 147 ЖК РФ, статьи 14.4 Устава ТСЖ «Совет» · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Данилов Д.К. От 30.05.2010 30.05.2010-21.04.2014 Информация об исполняемых обязанностях отсутствует    
Попов П.Е. От 30.05.2010 От 21.04.2014 30.05.2010-21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован
Соболев М.А. От 21.04.2014 21.04.2014-04.04.2016   Информация об исполняемых обязанностях отсутствует · Отсутствуют подтверждения проведения собрания 21.04.2014г, протокол предположительно фальсифицирован

 

3. Главный бухгалтер - _2011-2012 Караваева Ю.С. (Трудовой договор не представлен),

2013-2015 Зиннер О.А. (Договор бухгалтерского сопровождения не представлен)

4. Кассир –Милюшкова Т.Н. (Трудовой договор 004 от 01.05.2006г)

 

 

I. Проверка документооборота, с целью определения законности и обоснованности ведения финансово-хозяйственной деятельности.

К проверке были затребованы следующие документы (Требование о предоставлении документов от 13.05.2016, Требование о предоставлении документов от 14.06.2016, Требование о предоставлении документов от 29.06.2016):

Наименование документа ПРЕДСТАВЛЕНО/НЕТ/ЧАСТИЧНО
Копии (на магнитном носителе) имеющихся баз данных по бухгалтерскому учету ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Приказ об учетной политике НЕТ
Бухгалтерский баланс (Ф-1) ПРЕДСТАВЛЕН
Отчет о прибылях и убытках (Ф-2) ПРЕДСТАВЛЕН
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках · Отчет о движении капитала (Ф-3) · Отчет о движении денежных средств (Ф-4) · Приложение к бухгалтерскому балансу (Ф-5) · Пояснительная записка ПРЕДСТАВЛЕН
Главная книга (Книга учета доходов и расходов, книга учета фактов хозяйственной деятельности) (Ф-К1) ПРЕДСТАВЛЕНА
Выписки банка с приложением платежных документов 2011-2015гг ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Кассовая книга, отчеты кассира с приложением документов 2011-2015гг ПРЕДСТАВЛЕНА
Авансовые отчеты 2011-2015гг НЕТ
Ведомость учета основных средств (Ф- В1) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (Ф-В2) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета затрат (Ф-В3) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета денежных средств и фондов (Ф-В4) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета расчетов и прочих операций (Ф-В5) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета расчетов с поставщиками (Ф-В6) ПРЕДСТАВЛЕНА
Ведомость учета оплаты труда (Ф-В8) ПРЕДСТАВЛЕНА
Табели учета рабочего времени 2011-2015 НЕТ
Штатное расписание 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Трудовые договора 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Трудовые книжки ПРЕДСТАВЛЕНЫ
Хозяйственные договора 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Сметы доходов и расходов 2011-2015 ЧАСТИЧНО
Акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры от поставщиков и подрядчиков ЧАСТИЧНО
Первичные документы на оказание услуг покупателям (заказчикам): договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры ЧАСТИЧНО
Протоколы общих собраний собственников 2006-2015гг ЧАСТИЧНО
Протоколы общих собраний членов ТСЖ 2006-2015гг ЧАСТИЧНО
Документы, подтверждающие подлинность протоколов общих собраний (реестры участников, бюллетени голосований) НЕТ
Протоколы заседаний Правления 2006-2015 гг ЧАСТИЧНО
Отчеты Председателя ТСЖ о финансово-хозяйственной деятельности 2011-2015гг НЕТ
Пердписания, акты о штрафах и неустойках 2011-2015 НЕТ
Договор об открытии специального счета «Капитальный ремонт» НЕТ

 

 


В рамках проводимой ревизии были представлены следующие документы, регламентирующие и обосновывающие ФХД ТСЖ «Совет»:



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-08-26; просмотров: 156; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.231.146.172 (0.102 с.)