Виды коммерческих банков. Их функции

Ком. банк – это предпр., организующие движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Имеет исключит-ое право осущ. в совокупности след. банковские операции: привлечение во вклады денеж. средств физ. и юр. лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банк. счетов физ. и юр. лиц. КБ – Функционирует на основании лицензий, выдаваемых ЦБ РФ. Кроме лицензий на осущ-ние банк. операций выдаются валютн. лицензии 4-х видов: 1) простые, 2) расширенные; 3) генеральные; 4) лицензии на осущ. банковских операций.

Классификация: 1) По объему операций: универсальные, специализированные; 2)По наличию филиальной сети 3)По территориальному характеру: региональные, экстерриториальные; 4)По сфере деятельности: специальные, общей направленности; 5)По форме создания: акционерные, паевые 6)По размерам Основные функции: 1) посредничество в кредите; 2) посредничество в платежах, 3) мобилизация ден. доходов и сбережений и превращение их в капитал, 4) стимулир-ие накоплений в хозяйстве, 5) создание кредитных орудий обращ-я, 6) посредничество накоплений в хоз-ве, 7) общее содействие процессу расширения воспр-ва.

 

Коммерческие банки

Операции:

· Привлечение во вклады денежных средств ФЛ иЮЛ;

· размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов.

Основное назначение банка - посредничество в перемеще­нии денежных средств от кредитора к заемщику и от покупателей к продавцам.

Характерная особенность ком. Банков – осн.цель их получение прибыли. Прибыль банка образуется из разности %, взимаемых с клиентов и выплачиваемых им по банковским опе­рациям, а также за счет комиссионных сборов за оказываемые услуги. Прибыль официально считается основным показателем деятельности банка. Без доходности, прибыльности банк не мо­жет существовать.

Функции

- мобилизация ден ср-в на счетах

- кредитование предприятий…

- расчёты между предприятияи

- участие в работе фондового рынка

- учёт векселей

- упр-ние имуществом предприятий (трастовая ф-ция)

- нетрадиционные операции – факторинг, лизинг

По способу формирования уставного капитала банки подраз­деляются на акционерные, созданные в форме акционерных об­ществ закрытого и открытого типов, и паевые, созданные в виде обществ с ограниченной ответственностью.

В состав собственных средств входят уст.капитал, эмиссионный доход (если акции проданы по цене выше номинала), ст-ть безвозмезд­но полученного имущества, прибыль и фонды, созданные из прибыли, доход от переоценки имущества (дополнительный капитал).

Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства. Ком. банк имеет возможность привлекать средства п/п, орг-й, учреждений, населения и др банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соот­в-х счетов.

Важным источником банковских ресурсов являются межбан­ковские кредиты, т. е. ссуды, получаемые у других банков

Коммерческие банки получают кредиты и у Центрального банка в форме переучета векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Особенность коммерческого банка состоит в том, что с пози­ции законодательства он становится таковым только в том слу­чае, если выполняет одновременно по крайней мере три опера­ции, которые получили название чисто банковских операций, а именно депозитную, кредитную и расчетную.

 

1. Расходы предприятий на производство и реализацию продукции, их классификация.

 

Затраты на производство и реализацию продукции представляют собой совокупность выраженных в денежной форме расходов предприятий на производство и реализацию продук­ции (работ, услуг). Они обеспечивают непрерывность производства и создают условия для реа­лизации продукции.

По экономическому содержанию они выражают затраты общества, поскольку производ­ство ведется в интересах общества, а продукция производится как непосредственно обществен­ный продукт. Затраты различны по составу и структуре в зависимости от отраслевой принад лежности предприятий. Также они классифицируются по способу отнесения на себестоимость, связи с объемом производства, степени однородности.

В зависимости от способа отнесения на себестоимость продукции они делятся на:

- прямые, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть прямо и непосредственно включены в себестоимость (сырье, основные материалы, заработная плата производственных рабочих и др.);

- косвенные, связанные с производством разнообразных изделий, которые нельзя отнести на себестоимость определенного вида продукции (расходы на содержание и эксплуатацию обору­дования, ремонт зданий, заработную плату инженерно-технических работников и др.).

Они включаются в себестоимость с помощью специальных методов, определенных от­раслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькуляции себестоимости.

В зависимости от связи затрат с объемом производства выделяют:

- условно-постоянные расходы - это расходы величина которых существенно не меняется при увеличении или уменьшении объема выпуска продукции, в результате чего изменяется их отно­сительная величина на единицу продукции (затраты на отопление, освещение, заработную пла­ту управленческого персонала, амортизационные отчисления, расходы на административно­-хозяйственные нужды и др.);

- условно-переменные расходы величина, которых зависит от объема производства, они растут или уменьшаются в соответствии с изменением объема выпуска продукции (затраты на сырье, основные материалы, топливо, основную заработную плату производственному персоналу и др.).

По степени однородности затраты подразделяются на:
- элементарные;

- комплексные.

Элементы имеют единое экономическое содержание независимо от их назначения. Цель группировки по элементам - выявить затраты на производство продукции по их видам (матери­альные затраты, амортизационные отчисления и т.д.). Соотношение между отдельными элемен­тами затрат представляет собой структуру затрат на производство продукции.

Комплексные затраты включают несколько элементов, а следовательно, разнородны по составу. Объединяются они по определенному экономическому назначению. Такими затратами являются общезаводские расходы, потери от брака, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и др.

Все затраты на производство и реализацию продукции составляют полную себестои­мость. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) в настоящее вре­мя определяется постановлением правительства.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку ис­пользуемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, ма­териалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

По экономическому содержанию затраты, включаемые в себестоимость продукции (ра­бот, услуг) группируются по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

1. Материальные затраты включают: стоимость покупных сырья и материалов, топли­ва; основных вспомогательных материалов; комплектующие изделия и полуфабрикаты; тару; запчасти для ремонта; МБП и прочие затраты. Стоимость материальных ресурсов складывается из цен их приобретения.

2. 3атраты на оплату труда включают: выплату заработной платы; выплату премий; вознаграждения по итогам работы за год; компенсирующие и стимулирующие выплаты; стои­мость бесплатного питания; единовременное вознаграждение за выслугу лет; оплату учебных отпусков; оплату труда внештатных сотрудников и другие выплаты, включаемые в фонд опла­ты труда.

В затраты на оплату труда не включаются: расходы на оплату труда в виде премий вы­плачиваемых за счет специальных средств; целевые поступления; материальная помощь; бес­процентные ссуды на улучшение жилищных условий; оплата дополнительных отпусков жен­щинам воспитывающих детей; надбавки к пенсиям; дивиденды по акциям; подписки и приоб­ретения товаров для личных нужд работников; оплата проезда к месту работы; оплата путевок, экскурсий, путешествий; другие затраты производимые за счет прибыли остающейся в распо­ряжении предприятия.

3.0тчисления на социальные нужды включают отчисления в фонд обязательного соци­ального страхования, Пенсионный фонд, Государственной фонд занятости населения (в на­стоящее время упразднен), Фонд обязательного медицинского страхования.

4. Амортизация основных фондов включает амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, сумма которых определяется на основе их балансовой стоимости и действующих норм амортизации. Если предприятие работает на ус­ловиях аренды, то в данном разделе приводятся амортизационные отчисления на полное вос­становление по собственным и арендованным основным фондам.

Прочие затраты включают: некоторые виды налогов; отчисления в страховые фонды (резервы); вознаграждения за изобретения и рацпредложения; затраты на командировки; оплату услуг связи; плату за аренду; амортизацию по нематериальным активам, отчисления в ремонт­ный фонд и др.

 

1. Коммерческий и банковский кредит.

 

Коммерческий – реализация товаров с отсрочкой платежа, но при этом оформл. опред. док-т (вексель) % по ком. кредиту несколько ниже, чем по банковскому. Размеры ком. кредита ограничены возможностями. Банковский – кредит предоставл. банком. Виды: 1)потребительский (ИП + торговые предпр) 2)ипотечный (выдача под залог) 3)госуд. кредит, кот. подраздел-ся: - собственно гос. кредит; - гос. долг 4)международный (частный и госуд-ый).

 

1. Дебеторская задолженность, роль и структура.

 

Дебиторская задолженность в соответствии как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов). Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.

Роль дебиторской задолженности не ограничивается только позицией актива в балансе.

Динамика ее величины (абсолютное изменение за период, как ее первая производная) может выступать еще и как одна из составляющих финансовых потоков предприятия, в частности, в виде (СЕ) кэш-флоу.

Поэтому для управления дебиторской задолженностью требуется следующая информация:

• данные о выставленных дебиторам счетах (товарных накладных), которые не оплачены на текущий момент;
• данные о компаниях, имеющих задолженность перед дебиторами, для возможного проведения взаимозачета и погашения дебитором кредиторских обязательств под дебиторскую задолженность;
• время просрочки платежа по каждому из счетов (товарной накладной);
• размер безнадежной и сомнительной задолженности (долга), оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

 

 

1. Определение потребности в оборотных средствах в расходах будущих периодов.

 

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды (производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов) и готовую к реализации продукцию (рис. 1).

Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры и т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса.

Норматив оборотных средств расходов будущих периодов (Ф_РБП) можно определить по формуле

Ф_РБП= Р_О – Р_ПЛ + Р_С,

где Р_О– сумма средств в расходах будущих периодов на начало планируемого периода, руб.; Р_ПЛ – расходы, производимые в планируемом периоде, руб.; Р_С – расходы, списываемые на себестоимость продукции в планируемом периоде, руб.

 

 

1. Производные ценные бумаги.

 

Опционы – цб, кот. подтверждает право покупателя на покупку или продажу опред. актива (имущ-во, валюта и т.п.) по фиксир. цене в устан. время. Это двусторонний договор о передаче права между 2мя инвесторами. 3 вида: а)опцион на покупку б)опцион на продажу в) опцион двойной. Опционы могут перепродаваться в устан. период.

Фьючерсы – фин. фьючерс представл. собой контракт между инвесторами на покупку или продажу опред. актива в будущем по фикс. цене. Это покупка или продажа ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. Фин. фьючерс заключ-ся только на валюту, цб и т.п., а просто фьючерс относятся к товарам и т.п. Тов. биржа проявл активное участие в фин. рынке. Биржа: 1)страхует риски при заключ. фьюч. контрактов 2)помогает в выполнении контрактов.

Варрант – цб, кот имеет 2 вида применения: это и цб и контракт: 1)вид сертификата, кот. дает право владельцу покупать цб по оговоренной цене в течении опред. времени или даже бессрочно. 2)свид-во тов. склада о приеме на хранение опред. груза/товара. Если варрант будет не именной, то он имеет право оборач-ся на фин. рынке.

Коносамент – морской док-т. Оформл-ся при морских перевозках. Выписыв-ся когда идет отгрузка товара, перевозчиком отправителю. Различают: линейные, чартерные, бортовые, береговые и т.д. В коносам-те опред-ся грузополучатели, а именно: а) именной б)органный в)на предъявителя.

 

1. Оборотные средства в сфере обращения.

 

Оборотные средства постоянно находятся в сфере обращения, переходя из одной формы в другую, и поэтому они связаны со всеми сторонами производственнохозяйственной деятельности строительных организаций. В денежной форме они являются фондом приобретения материальных ценностей и создания производственных запасов, в сфере производства обеспечивают образование незавершенного производства, а после сдачи и оплаты заказчиком готовой продукции оборотные средства снова возвращаются в сферу обращения и используются в продолжение производственного процесса.
Оборачиваемость характеризуется следующими показателями: 1) коэффициентом оборачиваемости, который определяется делением стоимости строительномонтажных работ, выполненных своими силами, на средний остаток собственных оборотных средств, где СР — сметная стоимость строительномонтажных работ, выполненных своими силами за определенный период и оплаченных заказчиком; С0 — средний остаток собственных оборотных средств за тот же период. Средний остаток оборотных средств исчисляют за месяц как 4/2 суммы остатков на начало и конец месяца, за квартал как V3 суммы среднемесячных остатков, за год как V4 суммы среднеквартальных остатков;
2) длительностью одного оборота, т. е. количеством дней, в течение которых оборотные средства проходят все стадии кругооб, где Гоб —средняя продолжительность одного оборота, дн.; д — длительность рассматриваемого периода, дн.; е0 — коэффициент оборачиваемости (число оборотов за определенный период времени);
3) суммой оборотных средств на рубль строительномонтажных работ за определенный период (коэффициент загрузки е3).

В тех случаях, когда выполненные работы по какимлибо причинам заказчиком не оплачены, оборотные средства строительной организации продолжают быть изъятыми из оборота и принимают форму «Средства в расчетах», поступление которых в хозяйственный оборот возможно только после того, как выполненные работы будут оплачены заказчиком.

 

1. Внереализационные расходы

Внереализационные доходы и расходы — это доходы и расходы, получение которых непосредственно не связано с производством и реализацией продукции.

Внереализационные расходы состоят из: