Деньги. Банковская система. Финансовые институты. Инфляция.

Деньгами называют всеобщий товарный эквивалент, выражающий стоимость всех товаров и служащий посредником при их обмене друг на друга. Современные деньги последовательно прошли в своем развитии два главных периода: период полноценных денег и период неполноценных (символических) денег. Полноценными называют такие деньги, у которых собственная стоимость (т.е. фактические затраты на изготовление) примерно соответствует номинальной (т.е. той, которая на этой монете обозначена). Первоначально полноценными деньгами служили зерно, меха, скот. Со временем роль денег закрепилась за двумя металлами — золотом и серебром. В конце XIX века наиболее развитые страны континентальной Европы также перешли на золотой стандарт. Золотым стандартом называется такая денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента играет золото, а в обращении используются золотые монеты (классическая форма) или денежные знаки, разменные на золото. В декабре 1971 года золотой стандарт был полностью отменен. Произошла демонетизация золота, т.е. его “отстранение” от денежных функций. На смену золотому стандарту пришла искусственная денежная система, в рамках которой действуют неполноценные деньги, номинальная стоимость которых никак не соответствует затратам на их изготовление. Основными видами неполноценных денег являются: бумажные деньги, биллонные монеты (металлические денежные знаки в виде монет, изготовленных из недрагоценных металлов), в) кредитные деньги (векселя, чеки, пластиковые карточки и т.п.).

Функции денег: 1) мера стоимости всех товаров (стоимость вещи, выраженная в деньгах, называется ценой); 2) средство обращения (деньги выступают как посредник при обмене товаров, переходя из рук покупателей в руки продавцов, и наоборот); 3) средство платежа (при продаже товаров в кредит, при выплате налогов, займов и т.д.); 4) средство образования сокровищ (накапливались в качестве богатства вообще).

Периодически в экономике возникали и продолжают возникать ситуации, в которых сфера обращения наполняется “лишними” деньгами, т.е. количество денег превышает действительную потребность экономики в них. В таких ситуациях говорят, что имеет место инфляция (под ней понимают еще и рост цен). Во время инфляции бумажные деньги обесцениваются: по отношению к золоту (при золотом стандарте), по отношению к товарам и услугам, по отношению к денежным знакам других государств. В первом случае повышается рыночная цена золота, во втором — цены на товары и услуги, в третьем — происходит падение курса национальной валюты по отношению к иностранным денежным единицам. Уровень инфляции измеряют с помощью индекса цен (индекса стоимости жизни), который отражает процент увеличения за исследуемый период стоимости так называемой “потребительской корзины” — определенного набора товаров и услуг, необходимых для жизни. Инфляция по-разному влияет на положение субъектов экономики: она невыгодна всем получателям фиксированных доходов (работникам бюджетной сферы, кредиторам и владельцам сбережений), а выгодна для государства, которое, финансируя дефицит бюджета за счет печатания денег, получает так называемый инфляционный налог. Борьба с инфляцией предполагает жесткую денежно-кредитную политику, сокращение дефицита бюджета за счет социальных программ, ограничение роли государства в экономике, поддержку предпринимательства, постепенное уменьшение денежной массы и другие меры.

Важнейшими институтами рыночной инфраструктуры являются биржи и банки. Биржа (от лат. «кожаный кошелек») – государственные или акционерные организации, предоставляющие помещения, определенные гарантии, расчетные и информационные услуги для совершения сделок с товарами и ценными бумагами. Биржа – форма оптовой торговли без предъявления образца (взаимозаменяемыми товарами). Виды бирж: 1) товарные биржи (товары, сырье), 2) фондовые биржи (ценные бумаги), 3) биржи труда (учреждения, которые посредничают между предпринимателями и рабочими при трудовом найме). Банк (от итал. скамья) – финансовое учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и друг другу. Банки выпускают, хранят, предоставляют в кредит, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и расчетам. Различают две основные разновидности банков, образующих вместе двухуровневую систему: а) центральный банк – главный государственный банк страны, наделенный особыми правами. Центральный банк призван регулировать денежное обращение в стране, осуществлять денежную эмиссию, регулировать кредит и валютный курс, контролировать деятельность коммерческих банков, хранить резервы и запасы денежных средств и золота; б) коммерческие банки – чаще всего негосударственные банки, выполняющие широкий круг банковских операций, обслуживающие преимущественно предприятия, фирмы, организации, учреждения и оказывающие банковские услуги населению. Основные функции коммерческих банков — прием депозитов (вкладов) и предоставление кредитов, ведение счетов, осуществление безналичных платежей, выплата денег по вкладам, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, оказание услуг. Коммерческие банки могут быть универсальными и специализированными (сберегательными, инвестиционными, ипотечными и др.).

Виды налогов.

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством. Они являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами.

Совокупность налогов, установленных государством, методы и принципы их построения, а также способы взимания составляют налоговую систему государства. Современная налоговая система включает в себя различные виды налогов. Основную их группу составляют выделяемые по объекту налогообложения прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реальные и личные. Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества (поземельный, подушный, промысловый); налогообложение строится на основе средней доходности этого имущества. Личные налоги — это налоги на доходы или имущество, взимаемые с источника дохода или по декларации (налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль). Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Они подразделяются на монопольные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость), акцизы, т.е. добавки к цене на отдельные виды товаров, и таможенные пошлины (экспортные, импортные). При реализации такого товара (услуги) полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом, производящим их реализацию. Различают также прогрессивные (по мере роста облагаемой базы или размера дохода ставка налога растет) и регрессивные (по мере роста облагаемой базы или размера дохода ставка налога снижается). Если ставка налога постоянна и не зависит от размера дохода или имущества (плоская шкала) налог называют пропорциональным.

Как и в большинстве крупных государств, в России действует трехуровневая система налогообложения. Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством. На их основе формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономной области и автономных округов. Они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством. Часть этих налогов относится к общеобязательным платежам на всей территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только ставки данных налогов в определенных пределах, определяют порядок их взимания и предоставления налоговых льгот. Третий уровень – это местные налоги, т.е. налоги городов, поселков и т.п. Они устанавливаются местными представительными органами власти.

Важнейшими налогами в РФ являются: 1) индивидуальный подоходный налог (его ставка для физических лиц неизменна – 13%), 2) налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации (добавленная стоимость – выручка предприятия за вычетом покупаемых товаров и услуг). Ставка НДС в России – 18% (по продовольственным товарам и некоторым товарам для детей она снижена до 10%), 3) акцизы – косвенный налог, включенный в цену некоторых товаров, 4) единый социальный налог, взимаемый по регрессивной шкале с фонда заработной платы.