Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?

1) вибір системи оподаткування;

2) вибір облікової політики;

3) вибір юрисдикції;

4) вибір організаційно-правової форми;

5) розробка контрактних схем при здійсненні угод.

 

Які риси притаманні офшорним центрам?

1) високий рівень оподаткування;

2) політична стабільність у країні;

3) можливість ухилення від податків;

4) відсутність валютних обмежень;

5) сувора банківська таємниця.

Варіант № 6

1. Податкова політика держави – це:

1) діяльність фінансових служб підприємств у сфері встановлення та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави;

2) діяльність держави у сфері встановлення, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави;

3) діяльність податкових органів у сфері встановлення, розрахунку та справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави.

2. Результат податкового менеджменту:

1) збільшення податкового навантаження на платників податків;

2) формування централізованого фонду держави;

3) створення сприятливих умов для розвитку державної податкової служби;

4) створення сприятливих умов для розвитку господарської діяльності, регулювання соціально-економічного життя суспільства.

 

З яких частин формується облікова справа платника податків – фізичної особи СПД?

1) вступна;

2) реєстраційна;

3) описова;

4) підсумкова;

5) звітна.

 

4. До принципів побудови оптимальної податкової системи можна віднести:

1) принцип платоспроможності;

2) принцип нейтральності;

3) принцип повноти;

4) принцип вигоди та адміністра­тивної зручності;

5) принцип визначальної бази.

5. Основне завдання податкового прогнозування і планування:

1) практичне втілення розроблених у процесі реалізації функції планування заходів щодо організації й функціонування подат­кової системи держави;

2) розробка законодавчих нормативних актів, які ре­гламентують порядок організації й функціонування податко­вої системи держави на основі обраної податкової політики держави;

3) необхідність економічно обґрунтовано забезпечити якісні і кількісні параметри бюджетних завдань і перспективних програм соціально-економічного розвитку країни, виходячи із розробленої і прийнятої у законодавчому порядку соціально-економічної доктрини.

 

6. Способи податкового регулювання:

1) система пільг;

2) міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування;

3) система санкцій;

4) система бюджетно-податкового регулювання.

 

7. Штрафні санкції – це:

1) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу, що стягується з платника податків у зв’язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов’язання;

2) плата за противоправну, навмисну або необережну дію або бездіяльність, що призвела до порушення податкового законодавства;

3) плата у фіксованій сумі або у вигляді відсотків від суми податкового зобов’язання, яка стягується з платника податків у зв’язку з порушенням ним правил оподаткування.

Що передбачають зустрічні перевірки?

1) передбачають перевірку платника податку, у разі проведення реорганізації підприємства;

2) передбачає перевірку взаємовідносин підприємства, що перевіряється, з іншими суб’єктами підприємницької діяльності з питань ведення господарської діяльності, правильності нарахування й сплати податків;

3) проводиться за рішенням ДПАУ, яке оформлено наказом за підписом її голови

4) передбачається якщо платником податків не подані в встановлений термін документі обов’язкової звітності.

 

9. Що є предметом корпоративного податкового менеджменту:

1) податкова система;

2) податковий механізм;

3) податкова політика, що визначає рівень оподаткування, та її практична реалізація.

10. Території пріоритетного розвитку – це:

1) території, на яких відносно низький рівень податків та діють податкові пільги, які відсутні в інших місцях;

2) території, на яких склалися несприятливі соціально-економічні та екологічні умови, існує незадовільний стан зайнятості населення, введений спеціальний режим інвестиційної діяльності з метою створення нових робочих місць;

3) частина території України, на якій встановлені та діють спеціальний правовий режим економічної діяльності та порядок застосування та дії законодавства України.

Варіант № 7

1. Довгострокові цілі податкової політики держави включають:

1) економічне зростання;

2) максимальний рівень зайнятості;

3) поповнення державного бюджету;

4) благополуччя населення;

5) стимулювання інвестиційної діяльності.

 

2. Причини, що викликають необхідність удосконалення управління оподаткуванням:

1) переважна більшість рішень щодо управління оподаткуванням приймалась і продовжують прийматись відповідно до особистих знань, інтуїції або інтересів керівництва держави та її організаційних структур;

2) велика кількість податкових пільг;

3) відсутність науково обґрунтованих підходів, не врахування світового та історичного досвіду при формуванні національної податкової системи та при аналізі наслідків від її впровадження робили і роблять управління оподаткуванням неефективним антикризовим засобом, а однією з причин заго­стрення економічної кризи;

4) зміни у податкове законодавство вносяться всупереч початковим його положенням, а поточні підзаконні акти ще більше віддаляють податкову практику від закону;

5) законодавча діяльність представників влади як частина процесу управління оподаткуванням позбавлена лобіювання відомчих інтересів.

3. До Державного реєстру фізичних осіб не вноситься інформація про осіб, які:

1) Постійно проживають в Україні, мають об`єкти оподаткування та зобов`язані сплачувати податки.

2) Не мають постійного місця проживання в Україні, але відповідно до чинного законодавства зобов`язані сплачувати податки в Україні.

3) Через свої релігійні або інші переконання відмовляються від реєстрації.

4. Завдання державного податкового менеджменту:

1) розробка та впровадження нормативних актів у сфері оподаткування;

2) створення та забезпечення функціонування системи органів податкового адміністрування та контролю;

3) забезпечення дохідної частин бюджету податковими надходженнями;

4) створення сприятливих умов для розвитку підприємництва;

3) створення та забезпечення функціонування системи контролю за податковою системою держави.

5. Метод податкового прогнозування і планування "Прогнозування тенденцій" базується на припущенні:

1) процентна різниця у виконанні плану між кожним наступним
і попереднім частковим показником помножена на базове значення узагальнюючого показника дорівнює впливові даного часткового показника на узагальнюючий;

2) що рівень росту у майбутньому році буде таким же, як і в попередні роки;

3) що перемінні, які впливають на ситуацію, це піддаються логіці простих аналітичних рішень.

6. -Типовий процес прогнозування і планування включає:

1) оцінку пропозицій щодо основних питань;

2) визначення завдання, змісту програми, відповідальності і витрат для реалізації кожної ініціативи;

3) пошук варіантів податкового режиму із урахуванням тенденцій, які склались в економіці за минулий період;

4) визначення пріоритетів з-поміж різних пропозицій.

7. Методи податкового регулювання включають:

1) спрощенні технології оподаткування;

2) система пільг;

3) міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування;

4) податкові канікули.

 

8. Яка сума вважається податковим боргом:

1) сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк.

2) узгоджена сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк.

3) узгоджена сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк, а також штрафні санкції і пеня (за її наявності), нараховані на суму такого податкового зобов`язання.

9. Метою корпоративного податкового менеджменту є:

1) отримання максимального прибутку підприємством;

2) розробка управлінських рішень, спрямованих на формування фінансового потенціалу і підвищення його ефективності; активний вплив на максимізацію чистого прибутку при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон’юнктури;

3) зменшення витрат, збільшення рентабельності підприємства.

 

10. Вільні економічні зони утворюються:

1) на території в адміністративних межах районів, міст чи областей;

2) на відносно невеликій, штучно обмеженій території в своїй державі;

3) за межами своєї держави.

Варіант № 8

1. Векторами макроекономічної ефективності податкової політики є:

1) можливість податкової політики збільшити джерела доходів бюджету;

2) можливість податкової політики забезпечити максимальний рівень зайнятості;

3) здатність податкової політики визначати прийнятну податкову базу.

2. Завдання органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту:

1) здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, встановлених законодавством;

2) облік платників податків, інших платежів; виявлення і ведення обліку надходжень податків, інших платежів;

3) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства. Видання у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій;

4) роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників;

5) розроблення основних напрямів, форм і методів перевірок дотримання податкового і валютного законодавства.

 

3. Який з нижчезазначених пунктів відноситься до прав платників податків і зборів:

1) Подання податковим органам документів, що підтверджують права на пільги щодо оподаткування.

2) Подання до державних податкових органів декларацій, звітів, розрахунків.

3) Оскарження у встановленому законом порядку рішень державних податкових органів.

4. До функцій державного податкового менеджменту належить:

1) планування податкової системи;

2) організація податкової системи;

3) контроль податкової системи;

4) регулювання податкової системи;

5) стимулювання суб’єктів господарювання;

6) оптимізація податкових платежів;

7) спрощення податкової системи.

5. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:

1) пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

2) необхідність економічно обґрунтованого забезпечення якісних і кількісних параметрів бюджетних завдань і перспективних програм соціально-економічного розвитку країни, виходячи із розробленої і прийнятої у законодавчому порядку соціально-економічної доктрини;

3) зміцнення доходної бази бюджету за рахунок удосконалення системи оподаткування і зміцнення контролю за повнотою сплати податків.

6. Принципи організації системи податкового стимулювання включають:

1) застосування податкових пільг не повинно носити вибіркового характеру;

2) податковому пільгуванню властиво обов’язковість застосування;

3) на місцевому рівні застосування пільг не виходить за рамки, визначені державними законами;

4) податкові пільги не повинні приносити збитки ні доходам бюджету, ні корпоративним чи особистим інтересам платників.