Тема 6. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві

Самостійна робота –5 год.

Теоретична частина

Підготувати бліц-інформацію про шляхи поліпшення використання оборотних коштів на підприємствах з різними формами власності.

Підготувати відповіді на запитання:

1.Склад та структура оборотних коштів

2. Принципи організації оборотних коштів

3.Способи визначення потреби в оборотних коштах

4. Джерела формування оборотних коштів та ефективність використання

 

Практична частина

1. Виручка від реалізації продукції та послуг протягом року – 2400 тис. грн. Залишки оборотних засобів згідно квартальних балансів, тис. грн.: на 1.01 – 700, на 1.04 – 730, на 1.07 – 750, на 1.10 – 720, на 31.12 - 830.

Визначити середньорічні залишки оборотних засобів підприємства, тривалість одного обороту в днях, кількість оборотів за рік та коефіцієнт завантаження засобів в обороті.

2. Чиста вага виробу – 35 кг. Річна кількість випущених одиниць виробу 12000 шт. Діючий коефіцієнт використання матеріалу – 0,78 але підприємство в результаті вдосконалення технології планує підвищити його до 0,81. Ціна 1 кг матеріалу – 5,6 грн.

Визначити діючу і планову норму витрат матеріалу та річну економію від підвищення коефіцієнта використання матеріалу в натуральному та вартісному виразах.

3. У звітному році підприємство реалізувало продукцію на 670 тис. грн. при середньорічній сумі оборотних коштів 270 тис. грн. У плановому році реалізація зросте до 830 тис. грн.

Визначити, скільки додатково оборотних коштів потрібно підприємству, якщо тривалість обороту оборотних коштів: а).не збільшиться; б) збільшиться на 3 дні.

Тема 7. Кредитування підприємств

 

Самостійна робота –5 год.

Теоретична частина

Знайти правильні відповіді до тестів

Т.1. Кредит – це:

а) економічні відносини з приводу акумулювання та інвестування тимчасово вільних коштів на умовах повернення, платності, строковості, цільового характеру використання, забезпечення;

б) грошові відносини з приводу фінансування виробництва та реалізації продукції;

в) соціальні відносини, що мають місце у процесі формування мінімального прожиткового мінімуму та виплати заробітної плати.

 

Т.2. Функціями кредиту є наступні:

а) розподільча;

б) захисна;

в) стимулююча;

г) інвестиційна;

д) емісійна.

 

Т.3. Назвіть форми кредиту, які можуть використовуватись суб’єктами господарської діяльності:

а) комерційний;

б) банківський;

в) споживчий;

г) державний;

д) лізинговий;

е) іпотечний.

 

Т.4. Як класифікуються кредити за забезпеченням:

а) іпотечні;

б) бланкові;

в) гарантовані третьою особою;

г) прострочені;

д) з фіксованою процентною ставкою;

е) паралельні;

є) забезпечені заставою.

 

Т.5. Як класифікуються кредити за способом погашення:

а) гарантійні;

б) з плаваючою процентною ставкою;

в) у розстрочку;

г) з регресією платежів;

д) консорціальні;

е) після закінчення обумовленого періоду;

є) стандартні.

 

Т.6.Основні показники, які характеризують кредитоспроможність позичальника:

а) коефіцієнт обертання запасів;

б) коефіцієнт покриття;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

г) коефіцієнт рентабельності капіталу;

д) коефіцієнт незалежності.

 

Т 7.Кретерії оцінки кредитоспроможності:

а) забезпечення власними коштами не менш як на 30%;

б) позитивна ділова репутація;

в) коефіцієнт незалежності не перевищує 0,5;

г) коефіцієнт абсолютної ліквідності не перевищує 0,25;

д) наявність замовлень на реалізацію продукції, що випускається.

 

Т.8. Кредити надаються з метою:

а) придбання основних і оборотних засобів;

б) випуску цінних паперів;

в)формування та збільшення статутного капіталу господарських товариств;

г) здійснення капіталовкладень;

д) покриття збитків від господарської діяльності;

е) здійснення розрахунків з постачальниками;

є) виконання фінансових зобов’язань.

Т.9. Які документи потрібно подати у банк для отримання короткострокового кредиту:

а) статут або установчий договір;

б) звіт про фінансові результати;

в) договір застави;

г) проектно-кошторисну документацію;

д) документ про відведення земельної ділянки;

е) висновок аудиторської фірми;

є) позитивне рішення економічної експертизи;

ж) бізнес-план;

з) техніко-економічне обгрунтування.

 

Т.10. Які риси притаманні комерційному кредиту:

а) грошова форма його отримання;

б) об’єктом кредиту є реалізовані товари, виконані роботи та послуги;

в) вимагає застави;

г) кредиторами виступають лізингові компанії.

Практична частина

1. Підприємство звернулось у банк з проханням викупити рахунки-фактури (дебіторську заборгованість) на суму 15000 грн. Плата за кредит – 24% річних. Середній термін обертання коштів у розрахунках з покупцем – 10 днів. Комісійна винагорода за факторингове обслуговування – 2%.

Розрахуйте плату за факторинг.

2. Підприємство “Омега” отримало від банку кредит у сумі 200 тис. грн. під 40% річних на 5 років з пільговим періодом кредитування 1 рік (відстрочка погашення основної суми боргу).

Визначити виплату відсотків за кредит та суми погашення кредиту.

3. Фірма “Полімед” отримала від банку кредит у сумі 15 тис. грн. під 36% річних на 4 роки з пільговим періодом кредитування в 1 рік. Очікуваний прибуток за перший рік – 4 тис. грн., амортизаційні відрахування – 1,2 тис. грн.

Визначити коефіцієнт обслуговування боргу у перший рік; виплату відсотків за кредит; суми погашення кредиту по рокам.

1. Фактична величина позичкового процента – 28%. Очікуваний темп інфляції – 8% у рік.

Під який процент банк видасть кредит?

 

 

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів

 

Самостійна робота –7 год.

Теоретична частина

Опрацювати нормативно-правову базу з відтворення основних засобів

Вибрати правильні відповіді до тестів

Т.1. Основні засоби – це:

а) матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або поставки товарів, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року;

б) нематеріальні активи, які є об’єктом власності підприємства;

в) вірна відповідь відсутня.

 

Т.2. До основних виробничих засобів відносять:

а) незавершене виробництво;

б) авторські права;

в) гудвіл, торговий знак;

г) вимірювальні прилади;

д) офісне обладнання;

е) малоцінні та швидкозношувані предмети.

 

Т.3. За призначенням основні засоби поділяються на:

а) виробничі і невиробничі;

б) матеріальні і грошові;

в) активні і пасивні.

 

Т.4. Випадки збільшення статутного капіталу підприємства:

а) уцінка товарно-матеріальних цінностей;

б) індексація основних засобів;

в) введення в дію об’єктів капітальних вкладень;

г) самостійне виготовлення основних засобів;

д) реалізація основних засобів за ціною, що перевищує їх балансову вартість.

Т.5. Яка вартість основних засобів застосовується при нарахуванні амортизації:

а) відновна;

б) первісна;

в) ринкова;

г) балансова;

д) залишкова.

Т.6. Які методи використовуються при нарахуванні прискореної амортизації у бухгалтерському обліку:

а) лінійний;

б) подвійно-понижуючий;

в) цілих значень років служби;

г) зменшуючого залишку.

 

Практична частина

1. Підприємство протягом трьох років у випадку реалізації інвестиційного проекту буде отримувати доходи: 20; 30 і 26 тис. грн. Початкові інвестиції при реалізації проекту – 60 тис. грн. Рівень ризику – 10%.

На основі визначення індексу прибутковості зробити висновок стосовно доцільності реалізації проекту.

2. Підприємство планує залучити для оновлення устаткування капітал інвестора у сумі 500 тис. грн. на 4 роки з виплатою 22% річних. Які суми будуть відраховуватись щорічно підприємством-позичальником на користь інвестора, якщо інвестор вимагає від нього додатково компенсації втрат від інфляції, середньорічний рівень якої – 12%. Проценти нараховуються на залишкову суму позики. Повернення позики відбувається з другого року користування нею.

3. Визначити амортизаційні відрахування на знос обладнання з використанням виробничого методу, якщо первісна балансова вартість обладнання – 25 тис. грн., ліквідаційна вартість – 0,9 тис. грн., фактичні обсяги виробництва по роках складають (5 років) відповідно: 28; 31; 33; 30 і 26 тис. грн.

Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства

Самостійна робота –5 год.

Теоретична частина

Підготувати відповіді на наступні питання

1. Формування та використання активів підприємства.

2. Дебіторська заборгованість: види та порядок ліквідації.

3. Форми та види фінансових ресурсів підприємств.

4. Удосконалення фінансового забезпечення діяльності підприємств

5. Шляхи підвищення платоспроможності підприємства

6. Розрахунок показників платоспроможності та інтерпретація їх значення

Практична частина

1. Визначити зміну коефіцієнта рентабельності авансованого капіталу в динаміці та дати оцінку отриманим результатам, якщо вартість майна на кінець звітного року склала 2564 тис. грн., а отриманий за рік балансовий прибуток - 124 тис. грн. На кінець планового року очікується вартість майна у сумі 5692 тис. грн., а балансовий прибуток – 102 тис. грн.

2. Термін обертання дебіторської заборгованості звітного року – 45 днів.

Оцінити, як зміниться в динаміці коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості, якщо у звітному році виручка від реалізації продукції склала 1521 тис. грн., а у плановому її обсяг передбачається збільшити на 10%, в той час як дебіторську заборгованість зменшити на 3% по відношенню до базового року.

 

3. Визначити стан платоспроможності підприємств за наступних даних, тис. грн.:

Показники	Підприємства
А	Б
Грошові засоби
Дебіторська заборгованість
Оборотні активи - всього
Поточні зобов’язання

 

4. Визначити зміну коефіцієнта незалежності впродовж року, якщо вартість майна підприємства на початок року склала – 2481 тис. грн., на кінець – 3150 тис. грн.; власні засоби на початок року – 1191 тис. грн., на кінець – 1754 тис. грн.

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

Самостійна робота –6 год.

Теоретична частина

Розглянути види фінансового планування і на основі отриманих

знань доповісти про фінансові плани діяльності підприємств по наданню:

· побутових послуг;

· торгівлі;

· виробництва меблів.

Опрацювати наступні питання

1. Оперативне фінансове планування

2. Суть бізнес-плану та його складові

3.Значення фінансового планування у фінансовій діяльності підприємств

 

Практична частина

1.Існує два варіанти вкладення капіталу. За варіантом А при капіталовкладеннях у 140 тис. грн. прибуток складатиме 78 тис. грн., за варіантом В при капіталовкладеннях у 190 тис. грн. річний прибуток – 115 тис. грн.

Знайти найбільш ефективний варіант вкладення капіталу.

 

2. Чиста вага станка складає 405 кг, величина фактичних відходів при обробці заготовки – 38 кг. В результаті удосконалення техології виготовлення деталей відходи планується скоротити на 8%. Визначити коефіцієнт використання металу та частку відходів до і після зміни технології.

3. АТ “Гравіс” взяло у банку “Ажіо” кредит у розмірі 500 тис. грн. на три місяці під 25% річних. Проценти виплачуються вперед.

Яку суму отримає “Гравіс”? Яку суму АТ “Гравіс” повинне буде повернути?

4. Номінальна ціна векселя – 10 тис. грн. Банк, купуючи його, виплачує 9,7 тис. грн. за 4 місяці до строку платежу за векселем. Розрахувати обліковий процент за вексельним кредитом.

5. Розробити фінансову частину бізнес-плану діяльності приватного підприємства.

6. Розробити фінансову частину бізнес-плану підприємства по виготовленню дитячих меблів.

 

7. Розробити фінансову частину бізнес-плану діяльності торгівельного підприємства.