Задача 4. Складання бухгалтерського балансу

 

1. Здійснити групування статей активів, зобов’язань і власного капіталу за їх місцезнаходженням в балансі торговельного підприємства (табл. 1.4).

2. Скласти баланс підприємства на 31 грудня 20__ р. за даними табл.1 (на бланку ф. № 1 “Баланс” (табл. 1.5)).

3. Визначити на підставі підсумків за розділами та балансу у цілому суму статутного капіталу підприємства.

Таблиця 1.4

Активи, зобов’язання та власний капітал ТОВ «Меркурій»

станом на 31 грудня 20__ року

№п/п	Господарські засоби	Сума, грн.	Сторона балансу	Найменування статті балансу	Розділ балансу
Актив	Пасив
Сума	Сума
1.	Статутний капітал
	Вилучені акції у акціонерів	(1900)
	Грошові кошти в касі
	Матеріали
	Зобов’язання банку за короткостроковими кредитами
	Запасні частини
	Поточний рахунок в банку в національній валюті
	Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці
	Внески до статутного капіталу іншого підприємства на термін більше року
10.	Спеціальний одяг, термін використання якого більше року
	Спеціальний одяг, термін використання яких менше року
12.	Заборгованість бюджету з податку на додану вартість
13.	Заборгованість покупців за товари (первісна вартість)
14.	Заборгованість бюджету з податку на прибуток
15.	Товари на складі
16.	Вартість передплачених періодичних видань
17.	Будівля складу за первісною вартістю
18.	Нерозподілений прибуток
19.	Програмне забезпечення за первісною вартістю
20.	Заборгованість підзвітних осіб за виданими авансами на відрядження
21.	Доходи майбутніх періодів
22.	Вантажні автомобілі за первісною вартістю
23.	Векселі одержані від покупців
24.	Придбані права корис­ту­ван­ня природними ресур­сами
25.	Поточні зобов’язання за ремонтні роботи рембуд­кон­торі
26.	Зобов’язання з оплати праці
27.	Знос основних засобів	(950)
28.	Заборгованість постачаль­ни­кам за одержані від них товари
29.	Поточні зобов’язання зі страхування
30.	Знос нематеріальних активів	(670)
31.	Резерв сумнівних боргів	(350)
	Баланс (визначити)	Х			Х	Х

 

 

Таблиця 1.5

Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ

Територія_____________________________________за КОАТУУ

Орган державного управління_____________ за СПОДУ

Галузь___________________________________________за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн.

БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)

на _________________20_____ р.

Форма №1 Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- первісна вартість
- накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
- первісна вартість
- знос
Інвестиційна нерухомість
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
Знос інвестиційної нерухомості
Довгострокові біологічні активи
Первісна вартість довгострокових біологічних активів
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів
Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Відстрочені аквізиційні витрати
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах
Інші необоротні активи
Всього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси
Виробничі запаси
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Поточні біологічні активи
Депозити перестрахування
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
Дебіторська заборгованість за розрахунками з внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші ті їх еквіваленти
Готівка
Рахунки в банках
Витрати майбутніх періодів
Частка перестраховика у страхових резервах
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань
резервах збитків або резервах належних виплат
резервах незароблених премій
інших страхових резервах
Інші оборотні активи
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття
Баланс
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Емісійний дохід
Накопичені курсові різниці
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Інші резерви
Усього за розділом І
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання
Пенсійні зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Довгострокові забезпечення витрат персоналу
Цільове фінансування
Благодійна допомога
Страхові резерви
У тому числі: резерв довгострокових зобов’язань
резерв збитків або резерв належних виплат
резерв незароблених премій
інші страхові резерви
Інші резерви
Призовий фонд
Резерв на виплату джек-поту
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
Векселі видані
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
Поточна кредиторська заборгованість за
розрахунками з учасниками
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом ІІІ
ІV. Зобов‘язання, пов‘язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду
Баланс

Задача 5. Складання бухгалтерських проведень

Провести аналіз господарських операцій, визначити кореспондуючі рахунки, скласти бухгалтерські проводки (табл. 1.6).

Таблиця 1.6

Дані про господарські операції підприємства за вересень 20__ року

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дт	Кт
	В касу з поточного рахунку надійшли кошти для виплати заробітної плати
	З поточного рахунку сплачена заборгованість перед бюджетом
	Виплачена заробітна плата
	Сума невиплаченої заробітної плати повернута на поточний рахунок в банк
	Погашено короткострокову позику банку
	Придбано у постачальника товари
	Погашена заборгованість перед постачальником
	На поточний рахунок надійшли кошти від дебіторів
	Оприбутковано на склад готову продукцію з виробництва
	Видано з каси під звіт Іванову І.І
	Передано зі складу у виробництво матеріали

 

Задача 6. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку

Мета завдання: набуття навичок щодо ведення синтетичного обліку на підприємстві.

1. По залишках на 01.10.20___р. (табл. 1.7) скласти початковий баланс (на бланку ф. № 2 “Баланс” (табл. 1.8)), відкрити рахунки синтетичного обліку.

2. На підставі журналу господарських операцій (табл. 1.9) скласти бухгалтерські проведення і здійснити рознесення господарських операцій по рахунках.

3. Підрахувати по рахунках обороти за місяць і вивести залишки на 01.11.20____р.

4. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 1.10).

5. Скласти баланс на 01.11.20____р. (на бланку ф. № 2 “Баланс” (дод. 1)).

Таблиця 1.7

Сальдо по рахунках виробничого підприємства на 01.10.20___р., грн.

Номер рахунку	Сума, грн.

 

Таблиця 1.8

Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ

Територія_____________________________________за КОАТУУ

Орган державного управління_____________ за СПОДУ

Галузь___________________________________________за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД

Одиниця виміру: тис.грн.