Балансовая стоимость износ остаточной стоимости

Здания                      4584348       2347810         2236538         

Сооружения            8411157        1761939         6649218

Передат. Устройства 7989121        7653438         335683

Машины и оборуд- я 3732028        1409187         2322841

Транспортные ср-ва 998677          709393          289284

Хоз. инвентарь         287706          200552          87154

Итого:                      26003038       14088319       11914719

Жилищный фонд    24289135       24289135

ОВБ                           32769                32769

Всего:                       50324942       36236623

 

В бухгалтерском учете основные средства отражаются по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости. Первоначальная стоимость (балансовая) складывается в момент вступления объекта в эксплуатацию.

Для синтетического учета основных средств используются балансовые счета: 01 «Основные средства». 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 02 «Амортизация основных средств», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 3 «выбытие основных средств».

Аналитический учет представляет собой пообъектный учет основных средств и ведется по инвентарным карточкам по ф. «ОС - 6», инвентарная карточка открывается на каждый инвентарный объект. Заполнение инвентарных карточек (книг) производится на основе первичной документации: актов приемки – передачи, технических паспортов. Заполненные инвентарные карточки регистрируются в описях типовой формы. Инвентарные карточки составляются в одном экземпляре и хранятся в бухгалтерии и хранятся в бухгалтерии предприятия. Ввод объектов основных средств в эксплуатацию оформляется актом передачи ф. ОС -1. Акт передачи вместе с технической документацией передается в бухгалтерию организации, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем.

На поступление основных средств составляются проводки.

Поступление основных средств по первоначальной стоимости Дт – 08 Кт – 60(76)                    

Перечислено юридическим лицом за основные средства Дт – 60(76) Кт – 51                 

 На сумму начисленного НДС по закупленным основным средствам Дт – 19 Кт 60(76)

Оприходованы (переданы в эксплуатацию)   Дт – 01 Кт – 08

Переданы основные средства в эксплуатацию Дт – 01 Кт08

Безвозмездно получен от юридических и физических лиц Дт – 08 Кт – 98

Износ основных средств определяется по всем основных средств независимо от начисления или не начисления по амортизации. Сума износа по жилым зданиям, по объектам внешнего благоустройства учитывается на забалансовом счете 010 «Износ основных средств».

Износ по жилфонду и объектам внешнего благоустройства по данным предприятия составляет на конец отчетного года 7258 тыс. руб.

Амортизация ест постепенное перенесение стоимости основных средств в процессе их эксплуатации на стоимость готовой продукции, работ, услуг.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств в течение отчетного периода производится ежемесячно в размере 1/12 исчисляемой годовой суммы. По вновь поступившим объектам амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в эксплуатацию, а по выбывшему – заканчивается 1-го числа месяца, следующего за месяцем до полного погашения или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности.

В соответствии с положением по бухгалтерскому учету начисление амортизации объектов ОС производится линейным способом. При линейном способе готовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется по первоначальной стоимости объекта основных средств и норме амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта.

За 2003 год начислено 1039 тыс.рублей амортизационных отчислений, отражено в бух учете след.проводкой Дт – 20 Кт – 02

В бухгалтерском учете информация об ОС отражена в ЖО №13, а также ЖО №10

Движение ОС в отчетности отражается в приложении №5, ф №1 «баланс», а ткже статистической отчетности ф.№11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов.»

В процессе эксплуатации ОС возникают затраты, которые направляются на 2 цели:

1. На улучшение состояния объекта для продления срока его использования и повышение производительности сверх первоначальных нормативных показателей путем модернизации, достройки, дооборудования. Фактические затраты по таким капитальным работам отражаются на счете 08.

Д – 08 К – 60 при выполнении работ подрядным способом.

Д – 08 К – 10, 70, 68, 69. при выполнении работ хозяйственным способом.

Затраты на модернизацию им реконструкцию объектов после окончания указанных работ увеличивает первоначальную стоимость:

Д – 01 к – 08

2. На поддерживание ОС в рабочем состоянии

Д – 20,23, 44 К – 60 при осуществлении работ подрядным способом;

Д – 23 К – 10, 70, 69, 68 при осуществлении работ хозяйственным способом

Капитальный ремонт ведется в соответствии с планом ремонта. Учет затрат при капитальном ремонте введется по каждому объекту в отдельности и по видам затрат.

При капитальном ремонте зданий и сооружений производится смена изношенных конструкций на более прочные и экономичные.

Приемка объектов по окончании капитального ремонта, а также после реконструкции осуществляется по акту приемки – сдачи ф.ОС – 3.

 

Основные средства на 01.11.06г.

01.02.06.                                      Прибытие

           Выбытие                   01.11.06.

Машины и

оборудование                             195331,18

            28792                        2211123-18

Транспорт                                    490000

                                                        490000

Склад                                            67024

                  28792                        38132     

Всего:                                          752355,18

             28792                        752355-18

 

Классификация основных средств на 01.11.06.г.

Машины и оборудование                        224123-15

Транспорт                                                  490000

Склад                                                          38232

Всего:                                                          752355-18

 

Основные средства на 01.11.06

Машины и оборудование

2004                   электродвигатель

                                                                1-10638-34

2004                   электродвигатель АНР – 80

                                                1-2094-50

2004                   электродвигатель1500

                                                          1-3800                             

2004                   насос ЭЦВ-8-40-180

                                                           1-15997-90

2004                   насос ЭЦВ-9-32-180

                                                             1-24554

2004                    СУЗ – 100

                                                                             1-6313

2004                   насос 8-40-80

                                                                         4-69386

2004                   насосная часть

                                                                      2-15349-44

2005                   насос К-110-65-200

                                                               1-11564

2006                   эл. двигатель 30 кв

.                                                                1-5100

2006                   насос ЭЦВ 8-40-180

                                                              1-17346

2006                    насос глубин. ЭЦВ 6-10-110

                                                1-12200

2006                    СУЗ -100

                                                                                 2-28792

                             Итого:                                                                                    224123-18

                                                  Транспорт.

2005                     Экскаватор 703323А

склад                                                  1-49000

2005                    насос ЭЦВ

8-40-80                                                                 1-38232

Всего основных средств:

                                                                                        752355-18