Общие условия установления льгот



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Общие условия установления льгот



А) Наличие лицензии.

Б) разделение всех операций на посреднические операции и операции с собственными товарами (работами, услугами).

В) необходимость ведения раздельного учета.Если предприятие одновременно

32.Тест.Освобождены ли от обложения НДС операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций и др.)?

 

- не облагаются НДС операции по купле продажи ценных бумаг(акций, облигаций, сертификатов, векселей и др.), осуществляемые организациями от своего имени и за свой счет. Например, не облагается НДС поступление денег за реализацию организацией простого векселя или своего переводного. Если реализуется чужой переводной вексель, то налоговая инспекция расценит это как поступление денег за продукцию и НДС необходимо будет уплатить.

Тест. Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые тур агентами от продажи путевок, облагается НДС?

Да, т.к. комиссионное и агентское вознаграждения всегда облагались НДС.

33.Тест. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана: Вести раздельный учет таких операций ст.149 п.4

34.Тест. Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету: При вывозе продуктов переработки ст.151 п.1 пп.4

Освобождается от налогообложения ввоз на таможенную территорию РФ:

- товаров, сырья для производства и комплектующих изделий (за исключением подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), ввозимых в качестве безвозмездной помощи РФ, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

- художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям культуры;

- всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

- технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;

- необработанных природных алмазов;

- товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

- валюты РФ иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей;

- продукции морского промысла, выловленной и переработанной рыбопромышленными предприятиями РФ.

Налоговая база при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяетсякак сумма дохода, полученного в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

35.Тест. Сумма авансовых платежей, полученных под поставку продукции на экспорт от иностранного покупателя включаются в налоговую базу? Включаются в налоговую базу, кроме случаев, предусмотренных НК.

Налоговая база определяется исходя из следующих особенностей учета авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг:

а) если организация получает авансы под предстоящую реализацию товаров (работ, услуг), то суммы этих авансов облагаются НДС;

б) если авансы получены в счет предстоящей реализации товаров, освобожденных от НДС, то налог на добавленную стоимость с авансов не взимается;

в) если авансы получены в счет оплаты экспорта, то они НДС облагаются;

г) если длительность производственного цикла изготовления (выполнения) экспортных товаров превышает 6 месяцев, то авансы НДС не облагаются (иначе и производить товары будет не на что);

36.Тест. Включаются ли в облагаемый НДС оборот, средства, предоставляемые предприятиям на возвратной основе из бюджетов различных уровней?

 

- бюджетные средства, полученные организацией на возвратной или безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на финансирование целевых программ и мероприятий. Доходы, полученные бюджетами различных уровней за предоставление бюджетных средств. Необходимо учесть, что по товарам, работам и услугам, оплаченным за счет средств бюджетного финансирования с учетом НДС, последний к зачету не принимается. Суммы НДС в этом случае не относится и на затраты производства или обращения, а покрывается за счет тех же источников.

- денежные средства, перечисляемые исполнительным органом акционерного общества своим дочерним и зависимым обществам из централизованных финансовых фондов в качестве вторичного перераспределения прибыли для расходования по целевому назначению.

 

37.Тест. В каких случаях не взимается НДС при реализации основных фондов? Ст. 146, п.2, п.п. 2,3,5

Не взимается НДС при следующих операциях с основными фондами:

1) передаче основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью);

2) передаче на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);

3) передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.

 

38.Тест. Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК :

- облагается НДС по ставке 18%;

- облагается НДС по ставке 0%;

- не облагается НДС.

39.Тест.По каким ставкам НДС облагается реализация печатной продукции?10%, ст. 164, п. 2 п.п. 3.

40.Тест. Налогообложение по расчетным ставкам.

Производится:

-при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 НК (полученные авансы, в виде финансовой помощи за реализованные товары, в виде процентов по векселям и т.п.);

- при удержании налога налоговыми агентами;

- при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК (реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога);

- при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса (реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ);

41.Тест.Составляются ли счета-фактуры по операциям реализации ценных бумаг?Нет гл.169 п.4

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением следующих случаев:

1. Если товары (работы, услуги), в том числе основные средства, нематериальные активы используются, используемых для операций по производству или реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению.

2. Приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы используются для операций по производству или реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

3. Приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с НК, либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС.

4. Приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства или реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК.

НК предусматривает 4 случая, когда сумма НДС не принимается к вычету, а увеличивает стоимость приобретаемого имущества или расходы покупателя.

1. НДС нельзя принять к вычету, если товары (работы, услуги), основные средства и нематериальные активы использованы при производстве или реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС.

2. НДС нельзя принять к вычету, если товары (работы, услуги) приобретены лицами, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты налога.

3. НДС нельзя принять к вычету, если имущество специально приобретено для осуществления операций, которые не признаются реализацией. Это, например, следующие операции:

- передача имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

- передача имущества в качестве вкладов в уставный капитал другой фирмы, а также в качестве вкладов по договору о совместной деятельности;

- безвозмездная передача имущества органам государственной власти и местного самоуправления.

4. НДС нельзя принять к вычету, если товары (работы, услуги), основные средства или нематериальные активы использовались для производства и продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

42.Тест. Принимаются ли к вычету суммы НДС, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввезенным на территорию Российской Федерации и используемым для производства облагаемых НДС товаров (работ, услуг): Да ст.172, п.1 абз.3

 

43.Тест. Покупатель, выдавший поставщику собственный вексель, имеет право на возмещение НДС по приобретенным товарам:

- после оплаты векселя денежными средствами.

44.Тест.Сумма НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляется к вычету:

- при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию

 

45.Тест. Основное различие в налогообложении доходов физических лиц, имеющих разный налоговый статус, заключается в следующем:

1. Облагаемые доходы. Если физические лица не является налоговыми резидентами РФ, то доходы, полученные ими из источников в России, облагаются НДФЛ, а доходы, полученные этими лицами за пределами РФ – нет;

Если же физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то в России он уплачивает налог со всех доходов, независимо от того, где доход получен.

2. Используемые ставки и вычеты. При обложении НДФЛ доходов физических лиц – резидентов РФ, в зависимости от вида доходов применяются разные налоговые ставки. Кроме того, Резиденты имеют право на налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Для нерезидентов действует ставка 30% и 15%. Ставка 15% применяется для доходов, полученных в виде дивидендов от российских фирм. Все остальные доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30%.

Налоговый нерезидент, получивший доходы из источников в РФ, может получить вычеты и налогообложение по ставкам ниже 30%, если он в течение одного года после окончания налогового периода представит в налоговые органы подтверждение того, что он является резидентом государства с которым РФ заключила соглашение об избежание двойного налогообложение.

46.Тест. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

- выплаты в денежной форме;

- выплаты в натуральной форме;

- доходы в виде материальной выгоды.

47.Тест. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц суммы, полученные в качестве надбавок за особые условия работы?

лиц: Если доход по ставке 13% ст.210 п.3.

48.Тест. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

49.Тест.Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц средства, перечисленные организацией за содержание детей работника в детских дошкольных учреждениях? Да ст. 211 п.2 пп.1.

50.Налоговая база = Сумма процентов за пользование заемными (кредитными) средствами исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России - Сумма процентов исходя из условий договора

51.Тест. Не платят НДФЛ с сумм страховых выплат в следующих случаях:

- по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

- по договорам добровольного страхования жизни, в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного до определенного возраста, если по условиям договора он платит страховые взносы. В течение каждого года действия договора годовую сумму страховых взносов индексируют, то есть умножают на среднегодовую ставку рефинансирования за каждый конкретный год. Ее считают как среднее арифметическое ставок рефинансирования на 1-е число каждого месяца года. Затем подсчитывают общую сумму проиндексированных страховых взносов за весь период действия договора и прибавляют сумму внесенных страховых взносов. Если страховая выплата будет больше рассчитанной суммы, то с полученной разницы страховая компания удержит НДФЛ.

52.Тест. Какой налоговый период установлен по налогу на доходы физических лиц? 1 год, ст. 216.

53.Тест. Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пенсии, выплачиваемые по пенсионным основаниям? Нет ст. 217 п. 2.

В состав облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц включаются: выплаченное работодателем единовременное пособие при уходе на пенсию

 

54.Тест. Является ли объектом для исчисления НДФЛ стоимость форменной одежды, выданной по решению правления банка работникам службы инкассации и охраны и числящейся на его балансе? нет

 

55.Тест. Работник предприятия по своему желанию получает вторую профессию, не связанную с производственной деятельностью, его организация оплачивает 50% стоимости обучения. Облагается ли эта сумма НДРФ? Да ст. 21. п. 2 пп. 1.

56.Тест.Является ли плательщиком НДФЛ предприниматель без образования юридического лица,

работающий с применением упрощенной системы налогообложения и должен ли он подавать декларацию? Нет.

Ст. 217, п. 24.

Отменяется ли взимание НДФЛ с предпринимателей без образования юридического лица при

введении единого налога на вмененный доход? Да ст217 п24

57.Тест. В каких случаях облагается НДФЛ доход, полученный физическим лицом в виде процентов по

депозитным вкладам в валюте? Если ставка превышает 9% годовых. Ст. 217, п. 27

 

58.Тест. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы материальной помощи, превышающие

2000 рублей за налоговый период? Нет ст.217 п28 абз4

 

59.Тест. Какие из перечисленных категорий плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на стандартный вычет из налогооблагаемой базы 3000 руб.? Участники ликвидации Чернобыльской аварии, ядерных испытаний, инвалиды ВОВ.

 

60.Тест. Какие из перечисленных категорий плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на стандартный вычет из налогооблагаемой базы 500 руб.? Герои СССР, славы 3-х степеней, блокадн., узники концлаг., инв. 1 и 2 гр.с детства, луч.болезнь, род.и супр. Воинов

 

61.Тест. Какие из перечисленных ниже вычетов по налогу на доходы физических лиц может предоставить как организация – налоговый агент, так и налоговый орган: стандартные

 

62.Тест.В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет при перечислении средств на благотворительные цели? В размере фактических расходов, но не > 25% дохода, полученного в налоговом периоде.

 

63.Тест. В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет при расходах на лечение? Не > 25000 руб. Ст219 п1 п3

 

64.Тест.Возникает ли налоговая база по налогу на доходы физических лиц при реализации налогоплательщиком недвижимого имущества, которое находилось в его собственности свыше пяти лет?

Если продаваемые налогоплательщиком жилой дом, квартира, дача, садовый домик или земельный участок и иное продаваемое имущество (в т.ч. доля в уставном капитале организации) находился в собственности налогоплательщика три года и более,то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, вырученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества независимо от ее величины.

 

65.Тест. Возникает ли налоговая база по налогу на доходы физических лиц при реализации налогоплательщиком движимого имущества, которое находилось в его собственности свыше трех лет?

При продаже того же имущества, находившихся в собственности налогоплательщика соответственно менее трех лет,налоговый вычет предоставляется в сумме фактической выручки, но не более соответственно 1 млн. рублейдля жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участкаи125 000 рублейдля остального имущества.

 

66.Тест. Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет при приобретении квартиры в случае, если квартира приобретена у взаимозависимого лица? Нет ст220, п.1, пп.2.

 

Нормативы затрат
(в процентах к
сумме начисленного
дохода)

Создание литературных произведений, в том
числе для театра, кино, эстрады и цирка


20

Создание художественно - графических
произведений, фоторабот для печати,
произведений архитектуры и дизайна

 

Создание произведений скульптуры,
монументально - декоративной живописи,
декоративно - прикладного и оформительского
искусства, станковой живописи, театрально- и
кинодекорационного искусства и графики,
выполненных в различной технике

 


40

Создание аудиовизуальных произведений
(видео-, теле- и кинофильмов)


30

Создание музыкальных произведений, музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино- теле- и видеофильмов и театральных постановок.

 


40

Других музыкальных произведений, в том
числе подготовленных к опубликованию


25

Исполнение произведений литературы и
искусства


20

Создание научных трудов и разработок

Открытия, изобретения и создание
промышленных образцов (к сумме дохода,
полученного за первые два года использования)

 

67.Тест. По какой ставке исчисляется подоходный налог с сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках? 35%.

 

68.Тест. Не платят налог на прибыль:

- предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

- предприятия, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;

- организации игорного бизнеса;

- организации - плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Предпринимателиналог на прибыль не платят.

 

69.Тест. Корректируется ли валовая прибыль на сумму положительных курсовых разниц? Да.

70.Тест. К амортизируемому имуществу не относятся земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально - производственные запасы, товары, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционы).

В состав амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль не включаются:

1) имущество бюджетных организаций;

2) имущество некоммерческих организаций, за исключением имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для осуществления такой деятельности;

3) имущество, приобретенное с использованием бюджетных ассигнований и иных аналогичных средств (в части стоимости, приходящейся на величину этих средств);

4) объекты внешнего благоустройства (объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, специализированные сооружения судоходной обстановки) и другие аналогичные объекты;

5) продуктивный скот, буйволы, волы, яки, олени, другие одомашненные дикие животные (за исключением рабочего скота);

6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства;

Из состава амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль исключаются основные средства:

- переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;

- законсервированные на срок свыше трех месяцев.

После того как объект будет снят с консервации, амортизация по нему должна начисляться в прежнем порядке;

- находящиеся на реконструкции и модернизации более 12 месяцев.

71.Тест. Включаются ли в состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.): Нет ст257 п3

 

72.Тест.Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.227.0.150 (0.022 с.)