Используются для заполнения строки 4311

"получение кредитов и займов"

 

При заполнении данной строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

 

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "За отчетный│ │Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, а также│

│год" строки 4311 │ │58 и 76 (аналитические счета учета денежных │

│"получение │ = │эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66 и 67│

│кредитов и займов"│ │(кроме аналитических счетов учета долговых │

│ │ │обязательств, оформленных ценными бумагами) │

└──────────────────┘ └──────────────────────────────────────────────────┘

 

В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

 

Пример заполнения строки 4311 "получение кредитов и займов"

 

ПРИМЕР 12.2

 

Обороты за 2015 г. по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 66. Дебетовые обороты по счету 51 в корреспонденции со счетом 67, дебетовые обороты по счетам 50, 52, 55, 57, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66 и 67 отсутствуют.

 

руб.

Показатель	Сумма
Оборот по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 66	890 000

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2014 г.

 

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2014 г.│ За 2013 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ получение кредитов и займов │4311│ 4000 │ - │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

 

Организация не выпускала векселей, облигаций или иных долговых ценных бумаг в 2014 и 2015 гг.

 

Решение

 

Поступления в виде полученных организацией кредитов и займов составляют:

в 2015 г. - 890 тыс. руб.;

в 2014 г. - 4000 тыс. руб.

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 12.2 будет выглядеть следующим образом.

 

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ │ │ │ │

│ получение кредитов и займов │4311│ 890 │ 4000 │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в рублях у заемщика" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в валюте у заемщика" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по займам в условных единицах у заемщика" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Рубрика "Учет расчетов по беспроцентному займу у заемщика" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

 

Строка 4312

"денежных вкладов собственников (участников)"

 

По нашему мнению, по данной строке отражаются такие виды поступлений (пп. "а" п. 11 ПБУ 23/2011):

- вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью, совершенные деньгами или денежными эквивалентами (ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью");

- любые поступления денежных средств или денежных эквивалентов, полученные на безвозвратной основе от акционеров (участников), при условии, что они не изменяют уставный капитал организации.

Для отражения денежных потоков, связанных с увеличением уставного капитала, в форме Отчета о движении денежных средств, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 05.10.2011 N 124н), на наш взгляд, предусмотрена строка 4313 "от выпуска акций, увеличения долей участия".

 

Какие данные бухучета