По предмету: «Бухгалтерский учет».
Формирование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Сведения об организации:
ЗАО «Модерн», ИНН 5753025415.
Вид деятельности: производство мягкой мебели.
Организационно-правовая форма: закрытое акционерное общество.
Юридический адрес: 302031, г. Москва, ул. Поречная, д. 4.
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
амортизация основных средств начинается по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
амортизация нематериальных активов начинается по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и определения расчетных документов покупателям;
оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы;
удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
Задание.
1. Открыть счет бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2012г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс,отчет о финансовых результат.
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2012 г.:
Наименование счета
| Сумма, руб.
|
Основные средства (01)
| 306 000 000
|
Амортизация основных средств (02)
| 44 000 000
|
Нематериальные активы (04)
| 60 000
|
Амортизация нематериальных активов (05)
| 4 000
|
Материалы (10)
| 735 000
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)
| 320 000
|
Основное производство (20)
| 200 000
|
Готовая продукция (43)
| 1 000 000
|
Касса (50)
| 4 000
|
Расчетный счет (51)
| 1 994 000
|
Задолженность поставщикам (60)
| 1 920 000
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62)
| 600 000
|
Задолженность бюджету (68)
| 186 000
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
| 304 000
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
| 800 000
|
Задолженность подотчетных лиц (71)
| 10 000
|
Задолженность кредиторам (76)
| 328 000
|
Прибыль текущего года (99)
| 7 000 000
|
Уставный капитал (80)
| 158 010 000
|
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
| 350 000
|
Добавочный капитал (83)
| 93 000 000
|
Нераспределенная прибыль (84)
| 3 021 000
|
Краткосрочные кредиты банков (66)
| 2 000 000
|
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2012г.:
1) состав основных средств:
Группа ОС
| Наименование ОС
| Место эксплуатации
| Балансовая стоимость,
Руб.
| Код
Нормы
амортизации
| Норма амортизации (годовая), %
|
| Здание каменное двухэтажное
| Управление фабрики
| 90 000 000
| 10 002
| 1,20
|
| Здание кирпичное
| Транспортный цех
| 29 600 000
| 10 004
| 2,50
|
| Здание каменное
| Основной цех
| 126 000 000
| 10 002
| 1,20
|
| Силовые машины-1
| То же
| 12 900 000
| 40 712
| 33,3
|
| Силовые машины-2
| То же
| 12 900 000
| 40 712
| 33,3
|
| Пишущие машинки
| Управление фабрики
| 120 000
| 44 811
| 12,5
|
| Машины швейные универсальные старого образца
| Основной цех
| 135 000
| 44 919
| 10,0
|
| Машины швейные универсальные
| Основной цех
| 19 865 000
| 44 919
| 10,0
|
| Вычислительные машины
| Управление фабрики
| 4 480 000
| 48 005
| 12,5
|
| Автомобили легковые
| То же
| 3 800 000
| 50 418
| 11,10
|
| Автомобили грузовые
| Транспортный цех
| 4 000 000
| 50 401
| 14,30
|
| Инструмент
| Основной цех
| 2 040 000
| 60 002
| 1,20
|
| Несгораемые сейфы
| Управление фабрики
| 160 000
| 70 001
| 6,50
|
| Итого
|
|
| -
| -
|
2) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3)остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2012г.:
Счет, субсчет
| Наименование
| Единица измерения
| Покупная цена, руб.
| Кол-во
| Покупная стоимость, руб.
| ТЗР,
тыс.
руб.
| Фактическая себестоимость, руб.
|
| Ткань обивочная (ширина 150 см)
| М
|
|
| 180 000
|
| 234 000
|
| Ткань «Бязь»
| М
| 4,2
|
| 8 400
|
| 13 000
|
| Разные материалы
| Шт.
| 2,0
|
| 10 000
|
| 12 000
|
| Итого
| -
| -
| -
| 198 400
|
| 259 000
|
| Бензин
| Л
| 2,0
|
| 120 000
|
| 156 000
|
| Всего материалов
|
|
|
| 318 400
|
| 415 000
|
| Спецодежда
| Шт.
|
|
| 190 000
| -
| 190 000
|
| Шкафы офисные
| Шт.
|
|
| 40 000
| -
| 40 000
|
| Столы офисные
| Шт.
|
|
| 90 000
| -
| 90 000
|
| Итого инвентаря
|
|
|
| 320 000
| -
| 320 000
|
| Всего по счету 10
|
|
|
| 638 400
|
| 735 0
|
4)остатки незавершенного производства на 1 декабря 2012г. (руб.):
Статьи затрат
| Изделия
|
Диван-кровать
| Кресло
|
1. Материалы
| 60 000
| 20 000
|
2. Основная з/п производственных рабочих
| 30 000
| 10 000
|
3. Отчисления на социальные нужды
| 11 550
| 3 850
|
4. Общепроизводственные расходы
| 36 450
| 12 150
|
5. Общехозяйственные расходы
| 12 000
| 4 000
|
Итого
| 150 000
| 50 00
|
5)остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость – 90 000
налог на доходы с физических лиц – 96 000
ИТОГО – 186 000
6)остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения (руб.):
органам социального страхования – 22 400
пенсионному фонду – 252 800
органам обязательного медицинского
страхования – 28 800
ИТОГО – 304 000
7)задолженность поставщикам (руб.):
ЗАО «Нева» - 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1
(ДОК-1) – 720 000
ИТОГО – 1 920 000
8)задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9)задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 2012г.:
№ п/п
| Фамилия, инициалы
| Сумма, руб.
|
| Александров Г.А.
| 4 000
|
| Иванов А.А.
| 2 000
|
| Семенов Т.В.
| 1 000
|
| Соколов А.П.
| 3 000
|
| Прочие
| 790 000
|
| Итого
| 800 000
|
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200 г.:
Организация
| Сумма, руб.
|
Узел связи района
| 50 000
|
Профком
| 10 000
|
Прочие
| 268 000
|
Итого
| 328 000
|
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г.:
№ п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Учет денежных средств и расчетов
|
| Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм - 80)
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
Денежный чек № 131092.
Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь
Платежная ведомость № 10
Депонирована заработная плата
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Списано с расчетного счета ошибочно банком
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря.
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
Возвращение на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
9 840
800 000
780 000
20 000
1 500
20 000
|
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря
Сдан остаток неизрасходованного аванса экспедитора Семенова Т.В.
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
Перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования
профкому фабрики
в фонд обязательного медицинского страхования
в пенсионный фонд
налог на доходы с физических лиц
налог на добавленную стоимость
авансовые платежи налогов – всего
в том числе:
а) налог на добавленную стоимость
б) налог на пользователей автомобильных дорог
в) налог на прибыль
Итого
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженность за отгруженную в ноябре продукцию
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставленную продукцию покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС – 76 руб.,
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
в погашение ранее полученного кредита банка
узлу связи
Перечислено с расчетного счета:
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 20 000)
Итого
Выписка из расчетного счета от 20 декабря
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200)
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
|
22 400
8 000
28 800
252 800
96 000
90 000
300 000
200 000
10 000
90 000
798 000
192 000
?
600 000
40 000
50 000
120 000
212 000
?
1 200
1 500
|
| |
| Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря;
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС
|
16 800
3 200
20 000
3 600
|
| Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря
Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината
Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:
покупная стоимость
НДС
Всего
Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря
Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам
|
180 000
216 000
36 000
?
?
6 000
?
?
|
|
| обивочная ткань
| бязь
|
|
| диван-кровать
кресло
| 3500 м
4500 м
| 2000 м
3000 м
| 113 400
147 600
|
| Итого
| 8000 м
| 5000 м
| 261 000
|
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей
кресел
Итого
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
Отпущено со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)
Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение5)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
на кресла (расход материалов по участкам объединить)
на исправление брака
на общепроизводственные нужды
транспортным цехом
Итого
|
1 000
3 000
4 000
6 000
70 000
|
|
|
|
|
|
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
НДС
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
Акт (накладная) приемо-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счет-фактура № 62, 63
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)
первоначальная стоимость
износ
б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000)
первоначальная стоимость
износ
Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС на проданные пишущие машинки и силовые машины
Счет-фактура № 17, платежные требования-поручения завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
НДС
Всего
Выписка из расчетного счета от 26 декабря
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря
Оприходована вычислительная машина
Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
НДС
Всего
Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация основных средств:
основного цеха
транспортного цеха
управления фабрики
Итого
|
20 000
3 600
?
40 000
120 000
80 000
15 000 000
12 900 000
900 000
?
?
100 000
?
?
?
?
?
?
1 042 617
109 334
173 934
1 325 885
|
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы
НДС
Всего
Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
износ
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта
|
45 000
?
?
?
135 000
100 000
2 000
|
| |
| Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов-кроватей
кресел
по исправлению брака диванов-кроватей
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов-кроватей
кресел
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
Итого
Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.;
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 7)
Произведены начисления от начисленной заработной платы на со- циальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам
|
240 000
120 000
2 800
200 000
100 000
80 000
90 000
150 000
70 000
30 000
14 000
14 000
1 110 000
?
|
| Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы:
налог на доходы с физических лиц
в возмещение потерь от брака
Итого
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли
Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленному Семенову Т.В.
Расчет бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы
Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных
|
130 358
2 500
132 858
5 000
?
?
?
|
| |
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 8). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 т/км
управлению фабрики 5 т/км
Всего – 20 т/км
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):
диваны-кровати
кресла
исправление брака
Итого
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):
диваны-кровати
кресла
Итого
Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1 000 диванов-кроватей (приложение 12)
3 000 кресел (приложение 13)
Итого
|
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
|
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец ме6сяца:
|
|
| Статьи затрат
| Диван
| Кресло
|
|
| Материалы
Основная заработная плата рабочих
Отчисления на соц. нужды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого
| 27 000
30 000
11 200
27 450
9 330
105 000
| 9 000
10 000
3 700
9 150
3 110
35 000
|
|
| |
| Платежные требования-поручения № 25028
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
диваны-кровати по цене 2 400 руб.
кресла по цене 400 руб.
|
?
?
|
| Покупатели
| Диваны
| Кресла
|
|
| ЗАО «Прогресс»
Магазин «Рондо»
Итого
|
|
|
|
| НДС
Всего
Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)
Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуг по доставке
НДС
Всего
б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000)
в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС 100 000) за материалы, поступившие в ноябре
| ?
?
?
?
?
?
?
8 000
?
?
1 200 000
600 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции полностью
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
| ?
800 000
|
| |
| Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 17-20)
Расчет бухгалтерии
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным подрядчикам и поставщикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 21)
Справка бухгалтерии
Производится закрытие счетов 90, 91, 99
|
?
?
?
?
|
| | | | | |
Приложение 4
Приложение 5
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости
от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов
| В дебет счетов
| С кредита счета 10 (расход)
|
Учетная стоимость
| Отклонения
| Фактическая себестоимость
|
%
| сумма
|
Диван-кровать
швейный
сборочный
|
20/1
20/1
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Кресло
швейное
сборочное
|
20/2
20/2
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Исправление брака
Общепроизводственные расходы
Транспортный цех
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
Приложение 6
Из нее за декабрь 200 г.
Таб №
| Ф. И. О.
работника
| Место работы и должность
| Оклад,
руб.
| Отрабо-тано, дн.
| Наличие иждевен-цев
|
| Александров В.П.
Иванов А.Л.
Петров С.К.
Соколов А.П.
Семенов Т.В.
Делкова С.П.
Проханова Л.Т.
Прочие
Комарова В.С.
Зубкова Л.Л.
Полякова П.И.
Зиновьева С.К.
Прочие
Турчин А.П.
Прочие
Димов С.С.
Завьялов Л.С.
Антонов П.А.
Зазнобин К.А.
Куракин А.Д.
| Директор
Гл. бухгалтер
Инженер транспортного цеха
Инженер основного цеха
Экспедитор транспортного цеха
Рабочая швейного цеха (изготовление диванов-кроватей)
То же
Тоже
Рабочая швейного цеха (изготовление кресел)
То же
Рабочая сборочного участка (изготовление диванов-кроватей)
То же
Тоже
Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)
Тоже
Рабочий швейного участка (исправление брака)
Рабочий по ремонту
Шофер транспортного цеха
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск 22 дн.)
Финансовый директор (отпуск 10 дн.)
| 25 000
25 000
15 000
15 000
10 000
12 000
12 000
233 000
15 000
13 000
14 000
10 000
176 000
11 000
151 000
2 800
10 000
11 000
8 000
14 000
|
|
|
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 10
Приложение 11
Приложение 12
Приложение 13
Приложение 14
Приложение 17
Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1
«Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли»
за ______________ 2012г.
Показатели
| Сумма, руб.
|
1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
2. Прибыль для целей налогооблажения увеличивается на суммы:
2.1. Превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:
а) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным)
б) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью
3. Валовая прибыль, отражаемая по стр. 1 расчета налога от фактической прибыли
|
|
Приложение 18
Приложение 19
Справка об авансовых взносах налога в бюджет исходя
из предполагаемой прибыли на ____ квартал 2012г.
Показатели
| Сумма, руб.
|
1. Сумма прибыли, исчисленная из планового объема продаж продукции (работ, услуг) и внереализационных доходов и расходов
2. Установленная ставка налога на прибыль – всего, %
3. Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя из предполагаемой прибыли и установленной ставки налога, - всего
|
|
Приложение 20
Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом за __________ 2012г.
Показатели
| Сумма, руб.
|
1. Сумма налога, причитающаяся в бюджет исходя из фактически полученной прибыли за ______________ квартал
2. Сумма авансовых платежей за истекший квартал
3. Сумма налога, подлежащая доплате (+), к уменьшению (-) по результатам деятельности за истекший квартал
4. Учетная ставка, установленная ЦБ РФ за пользование банковским кредитом на 15-е число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре
5. Суммы средств, подлежащие дополнительному внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета налогоплатильщику (-)
|
|
Приложение 21
Приложение 22
Приложение 1
Счет _________________
№ операции
| ДЕБЕТ с кредита счетов
| № операции
| КРЕДИТ в дебет счетов
|
№
| №
| №
| №
| №
| …
| Итого
| №
| №
| №
| №
| №
| …
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
Приложение 3
по предмету: «Бухгалтерский учет».