Баланс банку аппб «аваль» станом на 01. 01. 2013

у гривнях

Групи рахунків	Сума
АКТИВИ
Готівка в касі	167 000
Коррахунок в НБУ	28 000
Цінні папери	10 000
Кредити видані	40 000
Нараховані проценти	3 500
Основні засоби	20 000
Зношення основних засобів	(12 000)
Усього засобів	256 500
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Депозити інших банків	30 000
Вклади населення	57 000
Поточні рахунки юридичних осіб	50 000
Нараховані проценти	6 500
Усього зобов’язань	143 500
КАПІТАЛ
Статутний капітал	100 000
Фонди банку	10 000
Нерозподілений прибуток минулих років	3 000
Усього капіталу	113 000
Усього зобов’язань і капіталу	256 500

 

Протягом 2013 року банк виконав наступні операції:

1. А) 02.01.2013 клієнтами банку з поточних рахунків погашено кредит на суму

20 000 грн.;

Б) сплачено нарахованих процентів 2 000.

2. 10.02.2013 від іногородніх платників клієнтам банку надійшов виторг 26 000 грн.

3. 1.04.2013 банк купив у іногороднього постачальника 2 комп’ютера по 3 000 грн. кожен зі строком служби 5 років, амортизація нараховується рівномірно на уже діючі основні засоби з 1.01.2013. Амортизація нараховується у розрахунку 10% річних.

4. 1.07.2013 банк придбав у боргове зобов’язання (вексель) за 7 500 грн. Номінальна вартість 8 800 грн., строк погашення 1 рік, куплено при емісії. Дохід – 12%.

5. 1.08.2013 банк видав кредит іногородньому клієнту 17 000 грн. на 6 місяців, проценти нараховуються у розрахунку 30% річних і сплачуються клієнтом 2 рази (в кожен квартал).

6. 1.09.2013 прийнято готівкою на вклад строком 6 місяців 3 500 грн. Проценти нараховуються у розрахунку 18% річних.

 

Необхідно:

1. За даними операціями скласти журнальні проводки;

2. За даними операціями скласти регулюючі проводки;

3. Записати операції на Т рахунках;

4. Скласти фінансову звітність.

 

 

Календарний план

 

Найменування частини (розділу)	Строк виконання
Організаційна робота банків з відкриття рахунків	02.10.2012
Відкриття рахунків в національній валюті фізичним особам та використання коштів за рахунками	24.10.2012
Відкриття та використання рахунків в національній валюті України представництвами, установами	15.11.2012
Необхідність картки зі зразками підписів для відкриття рахунків в національній валюті	05.12.2012
Облік коштів до запитання	22.02.2013
Облік строкових коштів суб’єктів господарської діяльності	22.02.2013
Облік відображення коштів фізичних осіб	03.04.2013

 

Дата видачі завдання 18.09.2012

 

 

Завдання видав

керівник курсової роботи Ківа Олександр Анатолійович

 

Завдання прийняла до виконання

студентка Полтавець Катерина Вікторівна

РЕФЕРАТ

 

 

Пояснювальна записка:

 

_______ сторінок, ______ таблиць, _______ рисунків, _______ джерел, _______ діаграм, ______ додатків.

 

 

Мета роботи:

У першому розділі розкрито організацію обліку з іноземною валютою в комерційному банку

У питанні 1.1 розглянуто організацію обліку з іноземною валютою в комерційному банку;

У питанні 1.2 розглянуто суть валютних операцій;

У питанні 2.1 розглянуто облік операцій в іноземній валюті;

У питанні 2.2 розглянуто класифікацію операцій з іноземною валютою;

У питанні 2.3 розглянуто характеристика рахунків запису валютної позиції згідно НСБО

 

Третій розділ містить розрахунок індивідуального завдання

 

Висновок

Перелік посилань

відкриття рахунків, поточні рахунки, депозитні рахунки, карткові рахунки; готівкові кошти, облік - облік коштів до запитання, облік строкових коштів, облік відображення коштів, облік операцій, резиденти та нерезиденти, картка із зразками підписів і печатки.

 

Зміст

Стр.

ВСТУП………………………………………………………………………………

1. Організація операцій з іноземною валютою

1.1 Організація обліку з іноземною валютою в комерційному банку ….

1.2 Суть валютних операцій…………………

2.Організація обліку іноземної валюти в комерційному банку:

2.1 Облік операцій в іноземній валюті

2.2 Класифікація операцій з іноземною валютою

2.3 Характеристика рахунків запису валютної позиції банку згідно НСБО

3. Розрахункова частина…………………………………………………………...

Висновок…………………………………………………………………………….

 

 

Вступ

Операції з іноземною валютою - це операції, що здійснюються в іншій валюті порівняно з тією, в якій ведуть бухгалтерський фінансовий облік та складають бухгалтерську звітність. Такі операції пов'язані з експортом або імпортом товарів, інвестиціями, одержанням або виплатою дивідендів, відрядженнями за кордон тощо.
Для узагальнення бухгалтерської інформації та складання звіту постає потреба переведення операцій в іноземній валюті у валюту українську. З цією метою використовують так званий курс дня.
Курс дня - це ціна валюти іншої країни, виражена у валюті України на момент здійснення господарської операції (укладання угоди, переказ грошей, передача товарів тощо). Інформацію про валютні курси публікує Національний банк України.
Згідно зі стандартом бухгалтерського обліку і звітності в Україні, курсові різниці за операціями в іноземних валютах визначаються як різниці між оцінкою валютних активів та пасивів на дату реєстрації їх в бухгалтерському обліку і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження або сплати коштів) за курсом національного банку і відображаються у прибутках та збитках окремо.
Згідно із законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до іноземної валюти належать:
а) валюта готівкою, грошові знаки (банкноти; білети державної скарбниці, монети), які перебувають в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу але такі, що підлягають обміну на грошові знаки, що перебувають в обігу;
б) платіжні документи в грошових одиницях іноземної держави і міжнародних грошових одиницях;
в) кошти в грошових одиницях іноземних держав, міжнародних грошових одиницях і в діючій на території України валюті з вільною конвертацією, які перебувають на рахунках та у вкладах в банківсько-кредитних установах на території України, а також за її межами.
Облік курсових різниць. Бухгалтерський облік наявності та руху іноземної валюти ведеться на рахунку «Поточні рахунки в банку», аналітичний облік операцій на якому організується по кожному з відкритих у банках рахунків для зберігання коштів у іноземній валюті, а також на окремих субрахунках рахунка «Каса»: «Розрахунки з підзвітними особами», «Розрахунки з постачальниками», «Розрахунки з покупцями та замовниками», «Розрахунки з різними дебіторами», «Розрахунки з різними кредиторами» і т. ін. Записи на наведених рахунках здійснюються на підставі відповідних документів (виписок банку, первинних розрахункових документів тощо), по яких одержані або сплачені суми в іноземній валюті.
На кожному з рахунків у аналітичному обліку має бути забезпечено облік кожної валюти за номіналом, курсом дня, враховано різницю між попереднім та поточним курсом (курсова різниця), визначену в українській валюті.
Курсову різницю в день операції при зміні курсу валюти відображають за дебетом або кредитом рахунків «Інші операційні доходи» або «Інші затрати операційної діяльності