Розшифровка позабалансових рахунків

Назва рахунку позабалансового обліку	Код рядка	Залишок на початок звітного року	Надходження	Вибуття	Залишок на кінець звітного періоду (року)
01 «Орендовані необоротні активи»
02 «Активи на відповідальному зберіганні»
04 «Непередбачені активи і зобов’язання»
041 «Непередбачені активи»
042 «Непередбачені зобов’язання»
05 «Гарантії та забезпечення»
06 «Передані (видані) активи відповідно до законодавства»
07 «Списані активи та зобов’язання»
071 «Списана дебіторська заборгованість»
072 «Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей»
08 «Бланки документів суворої звітності»
Разом (10+20+30+40+50+60+70)

ЗАВДАННЯ 2.

Тема 2. Облік доходів і видатків.

На підставі наведених до завдання даних складіть кореспонденцію рахунків і запишіть у журнал господарських операцій. Заповніть меморіальний ордер № 14 «Накопичувальна відомість нарахування доходів спеціального фонду бюджетних установ» та меморіальний ордер № 3 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах Державного казначейства України» (за субрахунком № 323) за червень 2016 р.

Довідка про залишки на субрахунках станом на 01.06.2016 р.

Номер суб-рахунку	Найменування субрахунку	Сума, грн.
	Спеціальний реєстраційний рахунок для обліку коштів, отриманих як плата за послуги	32 400
	Видатки за коштами, отриманими як плата за послуги	198 300
	Доходи за коштами, отриманими як плата за послуги	235 780

Господарські операції за червень 2016 р.

1. 02.06.2016	Зараховано благодійний внесок від ПП «Ітера» 15 000 грн.
2. 02.06.2016	Нараховано доходи університету від орендної плати (договір про оренду № 8) 1580 грн.
3. 02.06.2016	Надійшли кошти для виплати іменних стипендій1000 грн.
4. 02.06.2016	Нараховано стипендії за рахунок коштів для сплати іменних стипендій 1000грн.
5. 05.06.2016	Надійшли кошти на спеціальний реєстраційний рахунок від орендної плати1580 грн.
6. 05.06.2016	Отримано асигнування зі спеціального фонду державного бюджету 10 000грн.
7. 10.06.2016	Нараховано плату за користування гуртожитком студентами ТНЕУ 5000грн.
8. 19.06.2016	Отримано в касу плату за користування гуртожитком 5000грн.
9. 19.06.2016	Нараховано плату за навчання студентів-кон­трактників 39 000грн.
10. 19.06.2016	Отримано в касу кошти від студентів-кон­трактників за навчання 39 000грн.
11. 19.06.2016	Внесено на спеціальний реєстраційний рахунок із каси 39 000 грн.
12. 19.06.2016	Нараховано доходи від реалізації МШП, що не використовуються (без ПДВ) 2000грн.
13. 19.06.2016	Відвантажено ПП «Імпульс» МШП, що не використовуються (без ПДВ) 2000грн.
14. 19.06.2016	Надійшла плата від ПП «Імпульс» за МШП (без ПДВ) 2000грн.
15. 19.06.2016	Нараховано заробітну плату 23 250грн.
16. 19.06.2016	Списано матеріали для навчальних цілей 1800 грн.
17. 19.06.2016	Списано канцелярське приладдя 1000 грн.
18. 19.06.2016	Оплачено й оприбутковано комп’ютер за рахунок коштів спеціального фонду (без ПДВ) 3500 грн.
19. 19.06.2016	Оплачено й оприбутковано матеріали для навчаль­них цілей за рахунок коштів спеціального фонду (без ПДВ) 1000 грн.
20. 19.06.2016	НарахованоЄСВ:? грн.
21. 19.06.2016	Сплачено ПДФО? грн

Журнал господарських операцій

№ з/п	Назва документу та зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
1.
2. 2
3. 3
4. 4
5. 5
6. 6
7. 7
8. 8
9. 9
10. 0
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.

_______________________________

(назва установи)

 

Ідентифікаційний код

за ЄДРПОУ

 

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 3

за _________________ 201 __ р.

 

Типова форма № 382 (бюджет)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державного казначейства України

27.07.2000 р. № 68

 

Код за ДКУД

 

Накопичувальна відомость руху грошових коштів спеціального фонду в органах Державного казначейства України (установах банків)

 

№ з/п

Дата виписки органу Державного казначейства (установи банку)

Дебет субрахунку __

Кредит субрахунку __

до кредиту субрахунків

до дебету субрахунків

Разом

Разом

 

Залишок на початок місяця ……….________________ Залишок на кінець місяця ……….._______________

 

Виконавець: ____________________ ______________________ ______________________ Сума оборотів за меморіальним ордером _________________

(посада) (підпис) (ініціали та прізвище)

Перевірив: ________________ __________________ _______________________

(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)

 

Головний бухгалтер: ___________________ ________________________ «____» _______________________ 200__ р.

(підпис) (ініціали і прізвище)

Додаток на ____________ аркушах

 

Типова форма № 409 (бюджет) ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державного казначейства України 27.07.2000 р. № 68   Код за ДКУД

_______________________________

(назва установи)

Ідентифікаційний код

за ЄДРПОУ МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 14

за _________________ 201 __ р.