Расчёт технико-экономических показателей по труду и заработной плате.

1 Среднемесячная выработка одного работающего ПТ1 (в натуральном выражении):

ПТ1=(Вс*Дмес)/Ч=(5*21)/7=15

2 Среднемесячная выработка производственного рабочего ПТ2

ПТ2=(Вс*Дмес)/С=(5*21)/11=9,5

7.9 Финансовый план

Таблица № 31 - Стоимость основных материалов

 

№	Наименование материала	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Цена на единицу продукции, руб	Сумма, руб
	Искусственная кожа	М	0,9
	Подкладка	М	0,8
	Клеевая прокладка	М	0,7
	Клеевая паутинка	М	1,5		22,5
	Кнопки металлические	шт
	Нитки	шт
Всего:

 

Стоимость основных материалов за партию:

241*1140 = 274 740

Дополнительные затраты:

1 Транспортно-заготовительные расходы

На 1 изделие — (479,8*2%)/100= 4,82

На партию — (546 972*2%)/100= 5 494,8

Возвратные отходы:

(274 740*0,1)/100=274,74

2Организационные расходы:

Зэ=Эм*Цэ

Зт=Рт*Цт

где: Эм — расход электроэнергии на технологические нужды

Цэ — цена за 1 кВт/ч электроэнергии

Эм=Му*Кз*Тсм*Ксм*Ко*Др

где:Му — мощность оборудования

Кз - коэффициент загрузки оборудования(0,8-0,9)

Ко — коэффициент одновременности работы оборудования (0,85)

Тсм — число часов работы оборудования в день

Ксм - коэффициент сменности работы предприятия-изготовителя

Др -количество рабочих дней в году

Зт= 1200200кВт/ч*1,7=2 040 340

Эм= 80*0,8*8*1*0,85*228=99 225,6

Зэ=99 225,6*2,82=279 816,19

Зосв=N*m*Ксм*Тсм*Др/1000*Цосв.цеха

где:Цосв.цеха - цена за 1 кВт/ч

N — мощность светильников

m — количество светильников

Зосв=90*8*8*1*228/1000*2,82=3 703,4 руб

Расчёт амортизационных отчислений представлен в таблице № 32, Смета затрат представлена в таблице № 33.

Таблица № 32 - Расчёт амортизационных отчислений

№	Виды ОФ	Капитальные затраты	% амортизационных отчислений	Годовая сумма амортизационных отчислений
	Здание цеха	5 000 000	1,2%	60 000
	Технологическое оборудование	500 000	10%	50 000
	Оборудование раскройного производства	100 000	11%	11 000
	Силовое оборудование	50 000	6,6	3 300
	Прочее оборудование	70 000	12,4	8 680
Итого:	132 980

 

 

Таблица № 33 - Смета затрат

№	Перечень элементов затрат	Сумма затрат	Доля к итогу %
	Материальные затраты, за вычетом возвратных отходов	563 480,36
	Затраты на оплату труда	2 624 328
	Отчисления на социальные нужды	787 298,4
	Амортизационные отчисления	132 980
	Прочие затраты	410 807,7
Итого:	4 518 894,5

Определение запаса финансовой устойчивости фирмы

В условиях рыночной экономики прибыль является основным показателем оценки хозяйственной деятельности предприятий, так как в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери, обобщаются результаты хозяйствования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования предприятий и их ассоциаций. Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального развития предприятия, роста его имущества, собственного капитала и др.

Прибыль от реализации товаров зависит от изменения объема товарооборота, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торговых предприятий, и среднего уровня издержек обращения.

Общая рентабельность торговых предприятий на практике обычно определяется отношением прибыли к товарообороту. Он показывает, сколько процентов составляет прибыль в товарообороте. Этот уровень рентабельности следует исчислять не по всей (балансовой) прибыли, а только по прибыли от реализации товаров, так как внереализационные доходы, расходы и потери не находятся в прямой зависимости от изменения объема товарооборота. Экономисты стран с развитой рыночной экономикой его называют уровнем рентабельности продаж. Он находится в прямой зависимости от изменения уровня валового дохода, находящегося в распоряжении торгового предприятия, и в обратной - от изменения уровня издержек обращения.[22]

Порог рентабельности (точка безубыточности) – это такой объем продаж фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство и реализацию продукции.

Порог рентабельности определяется как выручка от реализации, при которой предприятие уже ни имеет убытков, но не получает и прибыли, то есть финансовых средств от реализации после возмещения переменных затрат хватает лишь на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю.[23]

Определить порог рентабельности возможно двумя способами: аналитическим и графическим. В данном проекте порог рентабельности определяется графически. С помощью графика порог рентабельности находят так. На оси OY отмечаются постоянные затраты, на оси OX – объем продаж. Для выбранного объема продаж расчитывается величина постоянных и переменных затрат и строятся прямые, удовлетворяющие установленным значениям. На графике порогом рентабельности (точкой безубыточности) и будет являться точка при пересечении прямых.[24].

Величина постоянных и переменных затрат представлены в таблице № 34. График безубыточности представлен на рисунке № 45.

 

 

Таблица № 34 - Величина постоянных и переменных затрат

Постоянные затраты	Сумма, тыс руб	Переменные затраты	Сумма, тыс руб
	Заработная плата управленческого персонала	270 000		Затраты на материалы	279 960
	Отчисление на социальное страхование	81 000		Затраты на топливо и электроэнергию на технологические цели	279 816,19
	Заработная плата рабочих повременщиков и обслуживающего персонала	1 116 000		Заработная плата рабочих сдельщиков	1 238 328
	Отчисления на социальное страхование	334 800		Отчисление на социальное страхование	371 498,4
	Амортизация оборудования, здания	132 980		Прочие затраты (10%)	216 960,25
	Расходы на освещение и отопление	3 703,4
	Прочие затраты (10%)	193 848,34
Итого:	2 132 331,74	Итого:	2 386 562,84
Всего:	4 518 894,5

Общие издержки:

ТС=FС+VС

где: FС -постоянные издержки

VС — переменные издержки

ТС= 2 132 331,74+2 386 562,84= 4 518 894,5

Себестоимость единицы продукции:

С/ст.ед.прод.=ТС/Вгод=4 824 039/ 1140=3 963,9 руб

Цопт=С/ст.ед.прод*(1+25/100)=4 954,8

Оценка финансового состояния

Расчёт технико-экономических показателей:

1 Маржинальная прибыль:

Мпр=Ц-N=4 954,8 - 2 093,4= 2 861,4 руб.

2 Совокупная маржинальная прибыль:

∑Мпр=МПр*Vмах= 2 861,4*1140=3 261 996 руб.

3 Чистая прибыль:

ЧПр=∑Мпр-П= 3 261 996-2 132 331,74=1 129 664,2 руб.

4 Чистая прибыль с единицы продукции:

Чпр1=ЧПр/Vмах= 1 129 664,2/1140=990,9 руб.

5 Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы, после производства критического объёма продукции:

∆Чпр=(Вмах — Вкр)*ЧПр1 = (1140 - 600)* 990,9 = 535 086 руб.

6 Совокупные переменные затраты:

Nв=N*Vмах=2 093,4*1140=2 386 476 руб.

7 Совокупные затраты:

∑С=П+Nв=2 132 331,74+ 2 386 476=4 518 807,74 руб.

8 Рентабельность продукции:

Rп=(ЧПр/∑С)*100=(1 129 664,2/4 518 807,74)*100=24,9 %

9 Выручка от реализации:

Выр=Ц*Vмах=4 954,8*1140=5 648 472 руб.

10 Рентабельность продаж:

R1прод=(ЧПр/Выр)*100=(1 129 664,2/5 648 472)*100=19,9 %

11 Затраты на 1 руб товарной продукции:

З1р=((П/Вмах)+N)/Ц=((2 132 331,74/1140)+2 093,4)/4 954,8=0,8 руб.

12 Запас финансовой прочности:

Выр-(Вкр*Ц)=5 648 472-(600*4 954,8)=2 972 880руб.

Основные технико-экономические показатели представлены в таблице № 35.

Таблица № 35 - Основные технико-экономические показатели

№	Наименование показателя	Единицы измерения	Условные обозначения	Значение показателя
	Максимальный выпуск продукции в год	шт.	Vмах
	Цена единицы продукции	Руб.	Ц	4 954,8
	Себестоимость продукции	Руб	С/ст	3 963,9
	Переменные затраты на единицу продукции	Руб.	N	2 093,4
	Маржинальная прибыль	Руб.	Мпр	2 861,4
	Совокупная маржинальная прибыль	Руб.	∑Мпр	3 261 996
	Постоянные затраты	Руб.	П	2 132 331,74
	Чистая прибыль	Руб.	ЧПр	1 129 664,2
	Критический объём продаж	шт.	Vкр
	Чистая прибыль с единицы продукции	Руб.	Чпр1	990,9
	Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы, после производства критического объёма продукции	Руб.	∆Чпр	535 086
	Совокупные переменные затраты	Руб.	Nв	2 386 476
	Совокупные затраты	Руб.	∑С	4 518 807,74
	Рентабельность продукции	%	Rп	24,9
	Выручка от реализации	Руб.	Выр	5 648 472
	Рентабельность продаж	%	R1прод	19,9
	Затраты на 1 руб товарной продукции	Руб.	З1р	0,8
	Запас финансовой прочности	Руб.		2 972 880
	Средняя заработная плата рабочего	Руб.	З/п	14 742

 

 

Выводы по разделу.

В этом разделе произведены расчёты основных экономических показателей в соответствии со структурой управления, численностью рабочих. Рассчитана заработная плата работников предприятия. Разработан план себестоимости, прибыли, рентабельности, составлена плановая калькуляция на пошив изделия.

Стоимость материалов, включая фурнитуру и швейные нитки составила 241 руб.

Основная заработная плата производственных рабочих исходя из их трудозатрат составила 2 624 328 руб.

Итого обработка, включающая заработную плату рабочих, налоги, расходы на оборудование, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, стоимость материалов, электроэнергии получаем цену продукции равную 4 954,8, что является приемлемой и конкурентноспособной ценой для куртки из искусственной кожи.