Метод 7. Процесс бюджетирования

Процесс бюджетирования мероприятий как метод разработки управленческого решения позволяет осуществлять формирование сметы на проведение социально значимых мероприятий как для национального уровня, так регионального и муниципального уровней управления. Одним из важных моментов является реализация фандрейзинга[2].

В рамках курсовой работы студентам предлагается построить дерево решений, а далее, в зависимости от поставленных целей при решении управленческой проблемы, студентам необходимо сформировать смету и разработать мероприятия по привлечению денежных средств на реализацию управленческого решения или определить чистый дисконтируемый доход по проекту, если таковой является коммерческим.

В рамках использования данного метода необходимо:

1) выделить основную цель структурно-функционального развития объекта исследования, определить подцели и мероприятия, необходимые для их осуществления (таблица 10);

 

Таблица 10 – Определение подцелей и мероприятий для повышения уровня жизни населения страны (региона, муниципального образования)

Мероприятия	Основные исполни-тельные органы	Сроки реалии-зации проектов	Объем финансиро-вания	Источники финансиро-вания	Ожидаемый эффект в социальной сфере	Социальные партнеры (меценаты, спонсоры)
Подцель 1 (F1)
Мероприятие 1.1 (f1.1)
Мероприятие 1.2 (f1.2)
Мероприятие 1.3 (f1.3)
Подцель 2 (F2)
Мероприятие 2.1 (f2.1)
Мероприятие 2.2 (f2.2)

 

2) посредством определения относительной значимости мероприятий с помощью экспертной оценки (таблица 11) построить функциональную зависимость относительной значимости и относительной важности каждого мероприятия в целях обоснования целесообразности каждого из них;

 

Таблица 11 – Экспертная оценка значимости мероприятий повышения уровня жизни населения

Мероприятие	Оценка экспертов						СО	СО-СР	(СО-СР)^2
Мероприятие 1.1 (f1.1)
Мероприятие 1.2 (f1.2)
Мероприятие 1.3 (f1.3)
Мероприятие 2.1 (f2.1)
Мероприятие 2.2 (f2.2)
Итого							∑	∑	∑

 

где СО – средняя групповая оценка значимости экспертов; СР – общая средняя оценка значимости экспертов; n – количество мероприятий, проведенных в целях повышения уровня жизни населения; m – количество экспертов.

Среднее квадратичное отклонение определяется по формуле:

 

                                                   (18)

 

3) сформулировать предложения по оптимизации мероприятий в зависимости от результатов проведенного структурно-функционального анализа;

4) на примере самого оптимального (или наиболее значимого) мероприятия осуществить процедуру фандрайзинга (таблица 12).

 

Таблица 12 – Бюджет программы наиболее целесообразного и оптимально сбалансированного мероприятия

Наименование статьи расходов	Расшифровка расходов	Всего, руб.	Источник

 

Статьи бюджета, разрешенные к финансированию за счет запрашиваемых средств:

- оплата труда персонала проекта (включая отчисления в обязательные внебюджетные фонды);

- оплата труда привлекаемых специалистов и консультантов (включая отчисления в обязательные внебюджетные фонды);

- приобретение и аренда оборудования;

- оплата услуг междугородней телефонной связи (кроме установки телефонов и абонентской платы), интернета и электронной почты;

- командировочные расходы (включая проезд и проживание);

- транспортные расходы;

- издательско-типографские расходы;

- множительные работы;

- приобретение расходных материалов;

- приобретение программного обеспечения;

- проведение семинаров, конференций;

- приобретение литературы;

- приобретение канцелярских принадлежностей;

- оплата банковских услуг.

Итогом реализации рассматриваемого метода является составление сметы, которая производится в соответствии с базисным методом и включает основные статьи затрат на мероприятия.

Рассматривая коммерческий проект в сфере решения государственных (муниципальных) управленческих проблем (например, в сфере обеспечения информацией населения, оптимизации информационных ресурсов; проведения форумов, ярмарок и бизнес-встреч, повышающих степень интеграции малого бизнеса или уровень предпринимательского климата на конкретной территории) необходимо определить экономическую целесообразность реализации проекта как управленческого решения. Для достижения этой цели в рамках курсовой работы студентам предлагается произвести расчет чистого дисконтируемого дохода по проекту по следующей формуле:

 

ЧДД = ,                             (19)

где P_t – результаты, достигнутые в t-м году; З_t – затраты, осуществленные в t-м году; T – продолжительность расчетного периода; r – ставка дисконта.

Порядок расчета следует занести в таблицу.

Приложение Д