Механізм здійснення строкових депозитних операцій з юридичнимиособами

Працівник депозитного відділу комерційного банку заводить депозитну справу для кожного клієнта банку, якому відкрито депозитний рахунок.

Маючи намір розмістити тимчасово вільні кошти на строкові депозити, керівники підприємства полає до депозитного відділу лист-клопотання на ім'я голови правління банку з проханням прийняти на депозитний рахунок гроші на певний термін.

Якщо досягнуто згоди щодо термінів та відсотків на вкладені кошти, укладається депозитний договір у двох примірниках.

Депозитний договір засвідчує право банку управляти залученими від юридичний і фізичних осіб коштами і право вкладників отримати у чітко визначений строк суму) депозитного вкладу та процентів за користування ним.

Основними реквізитами та умовами депозитного договору є: —назва та адреса банку, який приймає депозит (вклад);

—назва та адреса власника коштів;

—дата внесення депозиту;

—величина депозиту;

—дата вимоги вкладником своїх коштів; процентна ставка за користування депозитом;

—сума процентів, яку належить виплатити;

—форма зарахуванням коштів на депозитний рахунок;

—форма повернення депозиту (вкладу) і процентів (для юридичної особи — номері поточного рахунку);

—зобов'язання банку повернути суму, внесену на депозит;

—підписи голови та головного бухгалтера банку, вкладників. Після укладення депозитного договору заступник завідуючого депозитним відділом оформлює розпорядження операційному відділу про відкритій депозитного рахунку, де зазначається: номер виконавця, величина депозитної ставки, номер

депозитного договору та термін його дії.

Клієнт протягом трьох робочих днів повідомляє податкову адміністрацію провідкриття депозитного рахунку.

Після укладення договору вкладник перераховує зазначену суму платіжним дорученням із поточного на депозитний рахунок.

Дохід за депозитним вкладом виплачується вкладникові за рахунок витрат банку відноситься на балансовий рахунок 7021 (А) "Процентні витрати за строковим кантами, які отримані від суб'єктів господарської діяльності".

Нарахування процентів здійснюється з моменту надходження на депозитний рахунок і до моменту повного списання коштів з рахунку вкладника на підставі розпорядження економіста відділу розрахункового обслуговування.

Відсотки нараховуються за календарне число днів або за методом "30/360", за допомогою номінальної процентної ставки (метод рівних частин) чи фактичної процентної ставки (актуарний метод), що дає змогу розподілити витрати, виходячи з поточної вартості депозиту в окремі періоди.

У разі використання номінальної ставки витрати банку на погашення процентів І за депозитним вкладом визначатимуться за формулою:

Сума депозиту х Термін депозиту х Процентна ставка

100*365(360) (3.1)

 

Нарахування процентів відображається в балансі комерційного банку в тому періоді, за який вони нараховані.

Сплата відсотків може здійснюватись:

• авансом (з початку дії договору);

• щомісячно до зазначеного в договорі числа кожного місяця;

• щоквартально;

• один раз на півроку;

• один раз нарік;

• одночасно з поверненням суми депозиту.

Нараховані проценти перераховують на поточний рахунок клієнта на підставі меморіальної о ордера.

На отриманий дохід у вигляді процентів за депозит нараховується податок на прибуток 30%.

Щомісячно в депозитну справу кожного клієнта додається виписка із депозитного рахунку.

Термін дії депозитного рахунку може бути пролонгований без укладання нового договору.

Для цього необхідно подати:

• лист-клопотання про продовження договору;

• додаткову угоду до депозитного договору.

Повернення депозитного вкладу юридичній особі здійснюється на її поточний рахунок. У разі зміни поточного рахунку вкладник зобов'язаний в триденний строк у письмовій формі повідомити про це комерційний банк.