Основні поняття та елементи факторингу

Термін "факторинг" походить віл англійського слова "посередник, агент".

Факторинг - банківська операція, що передбачає придбання банком права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги і взяття на себе ризику виконання таких вимог і приймання платежів.

Факторингові операції банку-фактора це різновид його торговельно-комісійних операцій, що поєднують в собі кредитування банком-фактором обігового капіталу клієнтів, пов'язаних з переуступкою клієнтами-постачальниками банку-фактору неоплачених платіжних вимог за поставлену продукцію, виконані роботи і надані послуги та права одержання платежів за ними.

Комплекс факторингових послуг включає:

• фінансування поставок товарів (послуг);

• страхування кредитних ризиків;

• облік стану дебіторської заборгованості та регулярне представлення відповідних звітів клієнту;

• контроль за своєчасністю оплати та робота з дебіторами.

До факторингових зараховують операції, що відповідають таким критеріям: 1)наявності кредитування у формі попередньої оплати боргових зобов'язань; 2)веденшо бухгалтерського обліку постачальника, перш за все обліку реалізації;

• інкасуванню його заборгованості;

• страхуванню постачальника від кредитного ризику.

Головною метою здійснення банком-фактором факторингових операцій є своєчасне інкасування боргів для скорочення втрат внаслідок затримок платежів і попередження сумнівних боргів, надання кредиту в формі попередньої оплати, підвищення ліквідності та зменшення фінансового ризику для клієнтів, які вважають для себе нераціональним виконання робіт з перевірки платоспроможності своїхконтрагентів, печення бухгалтерського обліку своєї вимоги до них.

Об'єктом факторингової операції с право вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі.

Суб'єктами факторингу є:

• продавець (постачальник);

• покупець;

• факторингова компанія (банк-фактор). Використання факторингу має такі основні переваги:

1.Одержання додаткового прибутку за рахунок можливості збільшити обсяг продажу, одержавши від банку-фактора необхідні дія цього оборотні кошти.

2.Економія на невиправданих витратах, пов'язаних з одержанням банківського кредиту. На відміну від банківського кредитування при факторинговому обслуговуванні, одержуючи фінансування свого продажу, постачальник перестає нести такі витрати:

• на проценти за користування кредитом;

• з оформлення кредиту, що включають реєстрацію і страхування застави, оплату

•

робочого часу співробітників на оформлення і підготовку документів для кредитного відділу, повідомлення податкової інспекції про намір відкрити позичковий рахунок тощо;

• пов'язані з непередбаченим зростанням процентних ставок у країні;

• на негайну мобілізацію коштів при настанні терміну погашення кредиту чи виплати процентів, включаючи втрачену вигоду, пов'язану із виведенням цих коштів з обігу.

3. Економія за рахунок появи можливості закуповувати товар у своїх постачальників за більш низькими цінами. Така можливість з'являється за рахунок того, що клієнт банку-фактора, одержуючи значну частину від суми постачання в день постачання і втрачаючи тим самим залежність від дотримання своїми дебіторами платіжної дисципліни, може вдатися до скорочення терміну відстрочки платежу при закупівлях товарів і зажадати від своїх постачальників кращих цінових умов на закуповуваний товар. Крім того, він одержує гарантію захисту від штрафних санкцій з боку кредиторів при несвоєчасних розрахунках з ними, викликаних касовим розривом.

4.Захист від втрат при несплаті чи несвоєчасній оплаті дебіторами за поставлений їм товар.

5.Економія на оплаті додаткових місці, (включаючи офісне устаткування) і додаткового робочого часу співробітників, відповідальних за:

» контроль за дебіторською заборгованістю;

• залучення фінансових ресурсів.

• Захист від втраченої вигоди, від втрати клієнтів за рахунок неможливості при дефіциті оборотних коштів надавати покупцям конкурентні відстрочки платежу і підтримувати достатній асортимент товарів на складі. Важливо пам'ятати, що повернути потенційного клієнта, що пішов сьогодні до конкурента, завтра може бути неможливо.

• Захист від втрат, пов'язаних з відсутністю чи недостатністю неупередженого контролю за продажем та платежами.