Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ С кладбюджетних адм і н і стративн и Х затрат і затрат на з Б у т ⇐ ПредыдущаяСтр 36 из 49Следующая ⇒ Стат т я затрат Адм і н і стративн і затрат и, грн. Затрат и на з б у т, грн. Зарплата 1920000 96000 Комісійні - 3% від обсягу реалізації Оренда 240000 30000 Реклама - 42000 Амортизація 72000 8000 Комунальніпослуги 48000 - Витрати на відрядження 80000 24000 Інші 16000 28000 Планові платежіз налогу на прибуток складають 1577274 грн. й сплачуютьсящоквартально рівними частинами.Оплату поточнихвитрат здійснюють таким чином:80% придбаних матеріалів оплачують в тому кварталі, в якому вони були придбані, а залишок (20%) - в наступному кварталі; 90% витрат на комунальні послуги оплачують в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а 10% - в наступному кварталі;5/6 нарахованої заробітної плати виплачують втому кварталі, в якому вона нарахована, а залишок (1/6) - в першому місяці наступного кварталу; всі інші витрати повністю оплачують в тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані (виникли). Дивіденди виплачують в другому кварталі в сумі 600 000 гривень. Встановлений залишок грошових коштів не менший, ніж 500000 гривень.  Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в таких розмірах:I квартал – 645000 грн.;II квартал – 240000 грн.;III квартал – 660000 грн.; IV квартал – 630000 грн. На підставі приведеної інформації послідовно складаємо операційні і фінансові бюджети ВАТ "Горизонт". Перший етап – підготовка прогнозу реалізації і цін. Прогноз реалізації продукції складають на основі даних про очікувані обсяги і ціну реалізації з розбивкою: за періодами (найчастіше за місяцями); за видами продукції; за географічними регіонами; за продавцями; за клієнтами (табл.7.4). Таблиц я7. 4 Прогноз реалізації та цін Пер і од К ількістьо диниц ь Ц і на за о диниц ю, грн. 201 6
I квартал	84000	36
II квартал	78000	36
III квартал	108000	37,5
IV квартал	120000	39
201 7
I квартал	110000	40
II квартал	130000	38

Прогноз реалізації та цін уможливлює розробку бюджету реалізації підприємства на наступний бюджетний період(табл.7.5).

Таблица 7. 5

Бюджет реал і зац іїВАТ «Горизонт» на 2016 год

Показ ники

Квартал

Вс ьо го за

  рік

I II III IV Обсяг реалізації, од. 84000 78000 108000 120000 390000 Ціна за одиницю, грн. 36,0 36,0 37,5 39,0 Х Дохід від реалізації, грн. 3024000 2808000 4050000 4680000 14562000

 

Бюджет реалізації(SalesBudget) – операційний бюджет, що містить інформацію про запланований обсяг реалізації, ціну й очікуваний дохід від реалізації кожного виду продукції (товарів, послуг).

Одночасно з бюджетом реалізації розробляють графік очікуваних грошових надходжень від реалізації продукції. Цей графік відображає періодичність надходження грошових коштів за реалізовану продукцію.

Бюджет виробництва (ProductionBudget) - виробнича програма, яка визначає заплановану номенклатуру і обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.

Обсяг виробництва витікає з бюджету реалізації з врахуванням запланованих запасів готової продукції.

Звідси бюджет виробництваосновується  на формулі: 

              О_в = О_р + ГП_к – ГП _п,                                  (7.1)

де О_р – обсяг реалізації;

О_в – обсяг виробництва;

ГП_к – готова продукція на кінець періода;

ГП_п – готова продукція на початок періода.

Необхідний запас готової продукціїна кінець періоданаВАТ "Горизонт" складає 20% від обсягу реализації в наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва має такий вигляд (табл. 7.6).

Таблиц я7.6

Бюджет виробництва, о диниц ь

 

Показ ники

Квартал

I II III IV Обсяг реалізації 84000 78000 108000 120000 Необхідний запас готової продукції на кінець періода 15600 21600   24000 22000 Вс ьо го 99600 99600 132000 142000 Запас готової продукції на початок періода 16800 15600 21600 24000 Обсягвиробництва 82800 84000 110400 118000

 

Наоснові бюджету виробництва складають бюджет витрат на виробництво запланованого об'єму продукції.

Дані бюджету виробництва є основою для формування бюд­жету прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, інших прямих виробничих витрат та бюджету закупівлі матеріалів. Під час розробки цих бюджетів використовують інформацію про очікувані зміни цін на матеріали, отримання знижок, умови комерційного кредитування, мож­ливість заміни матеріалів і т.і.

 За середньозваженою ціною прямих матеріалів 1,95 грн. за 1 кг, бюджет використання матеріалів ВАТ «Горизонт» матиме такий вигляд (табл. 7.7).

Таблиц я7.7