Вопрос Финансовые ресурсы предприятий

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

       Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

       Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свои деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую — заемные.

       Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Главная цель анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

При этом необходимо решать следующие задачи:

1. На основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2. Прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия (ФСП) используется система показателей, характеризующих изменения:

- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

- эффективности и интенсивности использования капитала;

- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

- запаса финансовой устойчивости предприятия.

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду.

Относительные показатели финансового состояния анализируемого предприятия можно сравнить:

- с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы — с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики — для своевременного получения платежей; налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП.

Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности.

Его цель — установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.

Внешний анализ имеет следующие особенности:

- разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

- наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;

- ориентация анализа только на внешнюю отчетность;

- ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;

- максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.        

Практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансовых отчетов.

Можно выделить шесть основных видов анализа:

1) горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

2) вертикальный (структурный) анализ — определение структуры финансовых показателей;

3) трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенного от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов;

4) анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) — расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

5) сравнительный анализ, который делится на: внутрихозяйственный — сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий, подразделений, межхозяйственный — сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми;

6) Факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

- бухгалтерский баланс (форма №1);

- отчет о прибылях и убытках

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Анализ финансовой отчетности является по сути предварительным анализом финансового состояния предприятия, позволяющим судить о его финансовой устойчивости и характере использования финансовых ресурсов.

 

 

Задачи

Задача 1. Определите списочную и среднесписочную численность работников предприятия

Таблица 1 – Данные численности работников предприятия на 31.03.2020

Категория работников	Численность на 31.03.2020
1. Фактически явившиеся на работу	97
2. Фактически явившиеся на работу, но не работавшие по причине простоя	3
3.Принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю	2
4. Принятые на работу по совместительству из других организаций	2
5. Находящиеся в служебных командировках с сохранением заработной платы	3
6. Направленные для выполнения работ вахтовым методом	8
7. Не явившиеся на работу по болезни	1
8. Выполняющие работы по гражданско-правовым договорам	6
9. Находящиеся в ежегодном оплачиваемом трудовом отпуске	4
10. Находящиеся в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком	6
11. Совершившие прогулы, включая работников, подвергнутых административному аресту за административные правонарушения	2
12. Обучающиеся в организациях образования и находящиеся в учебных отпусках	6
13. Заключившие трудовой договор с предприятием о выполнении работы на дому	5
14. Получившие дополнительный день отдыха за работу в выходные или праздничные дни	5
15. Собственники предприятия, не получающие зарплату	2

 

В апреле 2020 г. в ТОО наблюдалось следующее движение персонала.

       В очередной ежегодный оплачиваемый отпуск ушел 1 человек, работающий по трудовому договору: Иванов – с 3 по 19 апреля включительно. Из учебного отпуска вернулся и приступил к работе с 24 апреля Петров, а с 29 апреля - Идрисов.

       Со 2 апреля кассир предприятия Сафонова ушла в декретный отпуск. На ее место с 10 апреля на основании трудового договора был принят новый работник Абилов.

Был заключен трудовой договор с 5 работниками: с 15 апреля с Мухиным, Рощиным, Печкиной; с 22 апреля – с Синициной; с 29 апреля – с Козловым.

С 10 до 30 апреля включительно в ТОО для прохождения производственной практики было направлено 3 студента, с двумя из которых был заключен трудовой договор.

По трудовому договору с испытательным сроком на 4 месяца было принято 4 человека: Сафин, Уткин - с 3 апреля; Динов - с 1 апреля; Канатов – с 25 апреля.

Уволились 2 человека: Сорокин – с 3 апреля; Махметов – с 8 апреля.

Решение