Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Учебного пм 04 « составление и использование бухгалтерской отчётности »Стр 1 из 8Следующая ⇒
КУРС ЛЕКЦИЙ Учебного ПМ 04 «СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ» По специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
Разработан: Коломенчиковой А.Н.
Симферополь, 2020 ПЛАН ЗАНЯТИЯ № 7 Дисциплина: МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности» Тема: Процедура составления налоговой декларации по НДС Цель занятия: объяснить составление декларации по НДС
В результате проведения занятия обучающийся должен Знать: формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению; сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики; содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкций по их заполнению. Уметь: составлять налоговые декларации Норма времени: 2 часа Вид занятия: лекция объяснительная План занятия: Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты в бюджет НДС 2. Представление налоговой декларации по НДС 3. Порядок составления налоговой декларации по НДС Оснащение: мультимедийный комплекс, лекционный материал Литература: 1. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524с. 2. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2020. - 408 с. 3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Практикум: учеб.пособие для СПО / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 319 с. 4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев: под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 408с. Преподаватель: Коломенчикова А.Н. Тема Процедура составления налоговой декларации по НДС План: Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты в бюджет НДС 2. Представление налоговой декларации по НДС 3. Порядок составления налоговой декларации по НДС Вопрос 1. Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты в бюджет НДС Для всех налогоплательщиком (и том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности пилотных агентов, далее налоговые агенты) налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).
Налоговая декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исчисленный к уплате по декларации НДС следует перечислять в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ. Уплата налога производится по месту нахождения организации (п. 2 и п. 3 ст. 174 НК РФ). Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации (п. 7 ст. 174 НК РФ). О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.
Вопросы для самоконтроля 1. Каковы общие правила определения налоговой базы по НДС? 2. Назовите операции, не образующие объекта налогообложения НДС. 3. Каковы сроки уплатыНДС? Что считается налоговым периодом по НДС? 4. Каковы общие правила определения налоговой базы по НДС? Каковы налоговые ставки НДС? 5. Какие документы подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж помимо счетов-фактур?
ПЛАН ЗАНЯТИЯ № 8 Дисциплина: МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности» Тема: Процедура составления налоговой декларации по налогу на прибыль Цель занятия: объяснить составление налоговой декларации по налогу на прибыль
Тема Процедура составления налоговой декларации по налогу на прибыль План: 1. Налог на прибыль. Схема формирования прибыли (убытка) 2. Группировка доходов и расходов 3. Метод начисления и кассовый метод 4. Заполнение декларации по налогу на прибыль Вопрос 1. Налог на прибыль. Схема формирования прибыли (убытка)
Минюст зарегистрировал приказ Минфина от 29 марта 2017 года № 47н, который меняет Положение по ведению бухучета. Суть изменений: в Положении по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденном приказом от 29 июля 1998 года № 34н, отменили подпункты «а», «б» пункта 4, абзац первый пункта 12, абзац первый и второй пункта 13 положения. Изменения вызваны тем, что формулировки положения не соответствовали новому закону о бухучете № 402-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2013 года. Например, по новому закону в перечне обязательных реквизитов должно быть «содержание факта хозяйственной жизни», в старом — «содержание хозяйственной операции», а реквизит «личные подписи и их расшифровки» переименован в «подписи с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации подписавших документ лиц». Кроме бухгалтерского учета, все организаций на территории РФ обязаны вести налоговый учет. Расчет налога на прибыль осуществляется на основе налоговых регистров, которые каждое предприятие разрабатывает самостоятельно. Можно воспользоваться налоговыми регистрами, разработанными Федеральной налоговой службой, или вести на основе бухгалтерских регистров. Налог на прибыль введен с 1 января 1992 года на всей территории России. Нормативные документы: глава 25 НК РФ, закон РФ от 27 декабря 1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» — этот закон не утратил силу, некоторые статьи действуют до сих пор (последние изменения внесены Федеральным законом № 163-ФЗ от 8 декабря 2003 года). Ставка налога 20 % с 2017 года: 3 % — в федеральный бюджет; 17 % — в бюджет субъекта РФ (то есть города). Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, отчетным периодом — I квартал, полугодие, девять месяцев. Прибылью признаются для российских организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В целях налогообложения произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм, а также отдельных статей расходов Налогового кодекса РФ.
Схема формирования прибыли (убытка)
Доходы от обычных видов деятельности (счет 90 по кредиту) минус расходы от обычных видов деятельности (счет 90 по дебету) плюс прочие доходы (счет 91 по кредиту) минус прочие расходы (счет 91 по дебету) налогооблагаемая база по налогу на прибыль умножаем ставка налога на прибыль равно налог на прибыль чистая прибыль. Вопрос 2. Группировка доходов и расходов
Доходы делятся следующим образом:
При определении доходов из выручки исключаются налоги НДС, акцизы. Статья 252 НК РФ, пункт 2 — расходы группируются в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направления деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Расходы делятся таким образом:
В бухгалтерском учете внереализационные расходы принимаются к учету в составе прочих расходов (счет 91). Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (статья 264 НК РФ), делятся следующим образом:
Перечень рекламных расходов, которые можно полностью учесть при расчете налога на прибыль, приведен в пункте 4 статьи 264 НК РФ, например, световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и щитов, и т. п. Все остальные расходы на рекламу нормируются, например, расходы на изготовление календарей с символикой организации и т. п. Все расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются следующим образом:
В письме от 13 марта 2017 года № 03-03-06/1/13785 Минфин рассказывает о правилах такого распределения. Расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ, которые не учитывают при расчете налога на прибыль, необходимо знать каждому бухгалтеру. Полный перечень приведен в статье — это расходы, которые несет предприятие в своей деятельности, но их нельзя учитывать при расчете налога на прибыль, то есть они облагаются налогом на прибыль. Рассмотрим некоторые из них: • в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет; • в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество; • в виде суммы налога, а также суммы платежей за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; • в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям; • в виде сумм материальной помощи работникам; • оплата путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, и т. д.
Вопросы для самоконтроля 1. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль? 2. Какие методы учета доходов и расходов организаций предусмотрены налоговым законодательством? 3. Опишите структуру и содержание налоговой декларации по налогу на прибыль? 4. Перечислите основные требования по оформлению налоговой декларации по налогу на прибыль? 5. Каков порядок и сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль?
ПЛАН ЗАНЯТИЯ № 9 Дисциплина: МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности» Тема: Порядок сдачи отчетности по НДФЛ Цель занятия: объяснить составление и порядок сдачи отчетности по НДФЛ
Тема Вопрос 3. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ по форме 2-НДФЛ «Справка и доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период (т.е. за каждый год) ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговыми агентами представляются: - сведения о доходах физических лиц; - сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Таким образом, сведения о доходах за 2017 год необходимо представить не позднее 1 апреля 2018 г. Сведения о доходах за 2018 год - не позднее 1 апреля 2019 г. Форма Справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015№ ММВ-7-11/485@. Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки. В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются. Представление сведений в отношении доходов сотрудников обособленных подразделений, а также перечисление налога на доход физических лиц в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения НЕ ДОПУСКАЕТСЯ!!! Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, вправе сами выбрать способ представления сведения о доходах физических лиц - сотрудников обособленных подразделений: представлять указанные сведения непосредственно в налоговый орган по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме «одного окна» в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Социальные налоговые вычеты На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации. Вопросы для самоконтроля 1. Сроки предоставления Справки формы 2-НДФЛ? 2. В каком случае сдается форма 2-НДФЛ с признаком 2? 3. Срок предоставления формы 6-НДФЛ? 4. По каким ставкам облагаются доходы физических лиц и в каких случаях?
ПЛАН ЗАНЯТИЯ № 10 Дисциплина: МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности» Тема: Порядок составления отчетности по страховым взносам представляемой в ИФНС и ПФ РФ Цель занятия: объяснить составление составления отчетности по страховым взносам представляемой в ИФНС и ПФ РФ
Тема Вопросы для самоконтроля 1. Формы и сроки предоставления отчетности по страховым взносам в ИФНС? 2. Формы и сроки предоставления отчетности в ПФР?
ПЛАН ЗАНЯТИЯ № 11 Дисциплина: МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности» Тема: Порядок составления отчетности в Фонд социального страхования Цель занятия: объяснить составление отчетности в Фонд социального страхования
Тема Вопросы для самоконтроля 1. До какого срока необходимо подтвердить основной вид экономической деятельности в ФСС? 2. Для чего необходимо подтверждать основной вид экономической деятельности? 3. Срок сдачи отчетности в ФСС.
КУРС ЛЕКЦИЙ учебного ПМ 04 «СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ»
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-11-11; просмотров: 68; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.225.10.116 (0.06 с.) |