Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах организации

Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете организации:

[Х] на основании первичных учетных документов непосредственно на счетах бухгалтерского учета;

[] в ином порядке.

(основание: пункт 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 г. N 114н (далее - ПБУ 18/02)).

 

Способ отражения сумм налоговых активов и налоговых обязательств в бухгалтерском балансе

Суммы налоговых активов и обязательств в бухгалтерском балансе отражаются:

[] Развернуто;

[Х] в свернутом виде.

(основание: пункт 19 ПБУ 18/02).

 

11.3. Способ определения величины текущего налога на прибыль

Величина текущего налога на прибыль определяется:

[Х] на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02;

[] на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.

(основание: пункт 22 ПБУ 18/02).

 

Методика отражения в бухгалтерском учете сумм штрафных санкций по страховым взносам на обязательные виды социального страхования

Начисление возможных сумм штрафных санкций по страховым взносам в бухгалтерском учете производится организацией с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Регистры учета страховых взносов

 

Для учета страховых взносов по каждому физическому лицу организация использует регистр, форма которого приведена:

[Х] в Приложении N _________ к настоящему Положению об учетной политике.

[] в ином документе.

Указанные регистры учета ведутся в электронном виде, а по окончании расчетного периода, выводятся на печать.

 

Бухгалтерская отчетность организации

Применяемые формы отчетности

Организация формирует бухгалтерскую (финансовую) отчетность по:

[Х] общеустановленным формам;

[] упрощенным формам отчетности.

(основание: пункт 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее – Приказ N 66н)).

 

Способ формирования отчетности

Организация формирует бухгалтерскую (финансовую) отчетность:

[Х] в общем порядке;

[] по упрощенной системе.

(основание: пункт 6 Приказа N 66н).

 

III. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В ЧАСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

 

Общие положения

 

Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером, в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Организация использует принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета.

Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов. При формировании рабочего плана счетов, расходы, признаваемые для целей бухгалтерского и налогового учета в различном порядке, учитываются на обособленных субсчетах.

Подтверждением данных налогового учета являются:

- Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

- Аналитические регистры налогового учета;

- Расчет налоговой базы.

В качестве налоговых регистров организация использует формы отчетов, составленные в единой системе бухгалтерского и налогового учета.

Аналитическими регистрами налогового учета являются регистры бухгалтерского учета по всем счетам с номером субсчета, снабженные дополнительной информацией. В отдельных случаях ведутся самостоятельные регистры налогового учета.

Реквизитами самостоятельных регистров налогового учета являются:

- наименование регистра;

- период (дата) составления;

- измерители операции в натуральном (когда это нужно) и в денежном выражении;

- наименование хозяйственных операций;

- подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Регистры налогового учета в течение налогового периода ведутся в электронном виде, а по окончании налогового периода выводятся на печать.