Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет и сумму ндс, относимую на расходы, и сделайте необходимые комментарии.
НДС: (5тр+8тр+7тр)*0,18=3,6 тр НДС, относимый на расходы: 29 тр*0,18=5,22 тр ЗАДАЧА 5. 15 баллов (6 б. – расчет ФР по необр. ценным бумагам; 6 б. – определение налоговых последствий получения и выплаты дивидендов; 3 б. – алгоритм расчета налога) Акционерное общество «Шоколад» распределяет в виде дивидендов прибыль в сумме 350 тыс. руб. между своими акционерами (налоговыми резидентами РФ и нерезидентами РФ). При этом ОАО «Шоколад» получило 280 тыс. руб. в текущем налогооблагаемом периоде как дивиденды от другого российского акционерного общества, с которых был удержан налог, а так же 50 тыс. руб. дивидендов от иностранной компании «Сфит» (ставка налога в стране выплаты дивидендов 13 %, между Россией и иностранным государством существует договор об избежание двойного налогообложения). Сумма дивидендов, начисляемая иностранным организациям, составляет 90 тыс. руб., физическим лицам - нерезидентам - 58 тыс. руб. Определите
Решение: Налог на резидентов: К*С н *(Д 1 -Д 2)= (58 т.р./148)*0,13* (350 т.р.-330 т.р.)= 1 019 р Иностранная компания- 90*0,15=13,5 т.р. ИТОГО налог: 1019р + 13 500= 14 519р
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. 12 баллов (по 3 балла за расчет по каждому налогоплательщику) Осуществляется регистрация: 1) эмиссии акций на общую сумму 100 000 рублей, выпущенных в момент учреждения ОАО «Мандарин»; Гос пошлина = 200 2) эмиссии конвертируемых облигаций на общую сумму 150 000 рублей, выпущенных ОАО «Высота»; госпошлина = 300 3) эмиссии привилегированных акций на общую сумму 2 000 000 рублей, выпущенных ОАО «АльфаВита»; госпошллина = 4 000 4) эмиссии привилегированных акций, конвертируемых в обыкновенные акции, без изменения размера уставного капитала акционерного общества «Алиса» на сумму 240 000 рублей; госпошлина= 480 Определите: сумму налога на операции с ценными бумагами по всем налогоплательщикам. ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 3 б. за расчет по каждому пункту с кратким комментарием) Привлеченные банком средства физических и юридических лиц в отчетном периоде (первый квартал 2014 г.):
1) вклады физических лиц: ∙ на сумму 3 тыс. руб. на 3 месяца под 7% (дата оформления – 15.02.2014); ∙ на сумму 7 тыс. руб. на 3 месяца под 13% (дата оформления – 03.01.2014); ∙ на сумму 45 тыс. руб. на 3 месяца под 16% (дата оформления – 30.03.2004); ∙ на сумму 13 тыс. руб. на 6 месяцев под 10% (дата оформления – 15.03.2014); ∙ на сумму 25 тыс. руб. на 9 месяцев под 10% (дата оформления – 15.01.2014); 2) депозит юридического лица на сумму 500 тыс. руб. на 3 месяца под 12% годовых (дата оформления – 15.12.2013); 3) двухгодичный собственный дисконтный вексель номиналом 1 млн. руб. и с доходностью 14 % (дата оформления – 15.02.2013); 4) двухмесячный собственный процентный вексель номиналом 1,5 млн. руб. и с доходностью 15% (дата оформления – 30.12.2013); 5) депозитный сертификат на сумму 600 тыс. руб. на 3 месяца под 12% годовых (дата оформления – 31.03.2014); Расчет сделать с учетом ставки рефинансирования Банка России в анализируемом периоде равной 8,25%. Определите: сумму процентов по привлеченным средствам, признаваемых расходами для целей налогообложения, за отчетный период и сделайте необходимые комментарии. ЗАДАЧА 3. 10 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование) Определите очередность исполнения банком платежных документов, находящихся в картотеке организации в соответствии со ст. 855 ГК РФ и по требованиям налогового законодательства: 1) платежное поручение на перечисление налога на прибыль организаций в бюджет; 2) инкассовое поручение налогового органа на списание пеней по налогу на имущество организации; 3) чек на получение денег на выплату зарплаты. 4) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физического лица; 5) исполнительный лист по возмещению морального вреда директору конкурирующей организации; Ответ: 1 очередь: 4,5 Очередь: 3 Очередь: 1,2 ЗАДАЧА 4. 8 баллов (по 4 балла за расчет налоговой базы за 1 квартал и за полугодие) В отчетном периоде банк получил доходы в размере 190 тыс. руб., в т.ч. (без НДС): 1) проценты по кредитам – 89 тыс. руб.; не облагаются
2) штрафы по кредитным договорам – 6 тыс. руб.; не облагаются 3) комиссии за выдачу справок по счетам клиентов – 3 тыс. руб.; не облагается 4) плата за розыск средств по запросу клиентов – 4 тыс. руб.; не облагается 5) дисконт по учтенным векселям – 21тыс. руб.; не облагается 6) положительные нереализованные курсовые разницы – 22 тыс. руб.; не облагается 7) плата за доверительное управление денежными средствами – 8тыс. руб.; не облагается 8) плата за депозитарные услуги – 10 тыс. руб.; не облагается 9) плата за выдачу банковских гарантий –5 тыс. руб.; не облагается 10) прочие доходы – 22 тыс. руб. (НДС не облагаются).
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-05-27; просмотров: 82; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.19.30.232 (0.008 с.) |