Учет расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение.

23.1. При проведении торгов учреждение, получает от участников залоговые суммы, которые учитываются на счете 30401 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» с применением КФО 3 – средства во временном распоряжении (п.267 Инструкции 157н).

23.2. Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, ведется по каждому получателю в разрезе видов поступлений (обязательств, в обеспечение которых они поступили) и направлений использования средств.

Возврат средств, поступивших во временное распоряжение, МКУ «ЦБ ГОК» осуществляет на основании служебной записки, полученной от Учреждения или резолюции руководителя Учреждения, поставленной на письме от поставщика с просьбой о возврате денежных средств.

 

24.   Прочие перечисления

24.1. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду.

24.2. МКУ «ЦБ ГОК» начисляет, производит оплату аванса раз в квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным. Представляет расчет платы в Ростехнадзор по г. Клину раз в год до 1 марта года следующего за отчетным

.

25.   Санкционирование доходов и расходов бюджета.

10.

11.

12.

13.

14.

14.10.

25.1. Для ведения бюджетным учреждениями учета сумм утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности плановых показателей по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам), а также обязательств (денежных обязательств) на текущий, финансовый год, предназначены счета 502.11, 502.12, 502.17, 504.11, 504.12, 506.10, 507.10, 508.10.

25.2. Процесс санкционирования доходов и расходов включает в себя следующие этапы:

· отражение сумм утвержденных плановых назначений по доходам и расходам;

· отражение объемов финансового обеспечения учреждения согласно плану финансово-хозяйственной деятельности;

· принятие бюджетных обязательств:

ü принятие обязательства, подлежащего исполнению в текущем финансовом году, по договорам, заключаемым без проведения конкурсных процедур;

ü принятие обязательства, подлежащего исполнению, по государственным (муниципальным контрактам, заключенным путем проведения конкурсных процедур (конкурсы, аукционы, запрос котировок, запрос предложений).

· принятие денежных обязательств текущего финансового года.

· исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам.

25.3. Бюджетные обязательства принимаются: 

· по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (годовые плановые суммы, по ПД текущие начисления);

· поставка товаров, работ, услуг (основание: заключенные договоры (контракты), разовые счета);

· расчеты с подотчетными лицами (основание: заявление, авансовые отчеты);

· расходы по командировкам (основание: приказ о направлении в командировку, заявление, авансовые отчеты, заявление на возмещение расходов сотрудникам);

· по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);

· по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).

25.4. Денежные обязательства (обязательства оплатить, исполнение сделки) принимаются:

· по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (основание: расчетно-платежная ведомость, журнал операций расчетов по оплате труда);

· по полученным материальным ценностям, работам, услугам (основание: накладные на полученные материальные ценности, акты выполненных работ (услуг));

· по суммам предварительной оплаты (основание: платежное поручение);

· по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);

· по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).

25.5. Представление в МКУ ЦБ ГОК контрактов (договоров) для отражения
в регистрах бухгалтерского учета производится после внесения соответствующих сведений в ЕАСУЗ.

25.6. Принятые обязательства на текущий финансовый год отражаются в Журнале регистрации обязательств (форма по ОКУД 0504064), который формируется в 1С автоматически и распечатывается по требованию. Ежемесячно формируется журнал операций №9 по санкционированию (Ф.0504071) в электронном виде.

26.   Учет операций по формированию себестоимости оказываемых услуг

бюджетными учреждениями

26.1. Расходы за счет субсидии, полученной для выполнения муниципального задания (КФО 4) на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также расходы за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (КФО 2), учитываются на балансовом счете 0 109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» по соответствующим видам финансового обеспечения.

26.2. В связи с тем, что учреждение оказывает несколько муниципальных услуг на счете 109.61.200  «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» отражаются только прямые затраты по видам услуг, работ.

26.3. К прямым затратам относятся:

· затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;

· затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых (используемых) в процессе оказания муниципальной услуги, с учетом срока полезного использования (в том числе затраты на арендные платежи);

· иные затраты, непосредственно связанные с оказанием муниципальной услуги.

26.4. К общехозяйственным расходам относятся:

· затраты на коммунальные услуги;

· затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого, обслуживающего и прочего персонала, непосредственно не участвующего в оказании муниципальных услуг в соответствии с утвержденными штатными расписаниями;

· затраты на приобретение услуг связи;

· затраты на приобретение транспортных услуг;

· затраты на содержание недвижимого имущества, непосредственно используемого в оказании муниципальной услуги;

· затраты на содержание особо ценного движимого имущества, непосредственно используемого для оказания муниципальной услуги;

· затраты на прочие общехозяйственные нужды, влияющие на стоимость оказания муниципальной услуги.

26.5. Общехозяйственные расходы распределяются на себестоимость услуги по окончании отчетного периода пропорционально прямым затратам (п.62 Инструкции 174н).

26.6. Счет 4.109.61.000 списывается на счет 4.401.10.000 "Доходы экономического субъекта" (по виду доходов); счет 2.109.61.000 уменьшает доходы учреждения по счету 2.401.10.131"Доходы от оказания платных услуг (работ)" (п.67 Инструкции 174н).

26.7. Расходы, которые не включаются в себестоимость, а сразу списываются на финансовый результат (0.401.20.000).

26.8. По субсидиям на иные цели (КФО 5) все произведенные расходы относятся к прямым, т. к. они носят целевой характер, и учитываются на счете 5.401.20.000 (по элементам КОСГУ).

26.9. По бюджетным инвестициям (КФО 6) все произведенные расходы относятся к прямым, т.к. они носят целевой характер, и учитываются на счете 6.401.20.000 (по элементам КОСГУ).

26.10. Незавершенное производство - совокупность фактически понесенных субъектом учета затрат на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг (себестоимость готовой продукции, работ (услуг), приходящихся на не прошедшую всех стадий технологического процесса продукцию, а также на изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и техническую приемку, и (или) на объем не завершенных выполнением работ (этапов работ), услуг (Основание: п.7 СГС «Запасы»).

26.11. Первоначальной стоимостью незавершенного производства считается доля фактически понесенных затрат на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг, приходящихся на:

· на продукцию, непрошедшую все стадии технологического процесса;

· изделия неукомплектованные, непрошедшие испытания и техническую приемку;

· на объем незавершенных работ (этапов работ), услуг.

Основание: п.134 Инструкции № 157н, п.28 СГС «Запасы»