Учет расчетов корпоративными картами

8.

9.

9.1.

9.1.1. Банковская дебетовая корпоративная карта используется бюджетным учреждением для получения наличных денежных средств и внесения средств на счет учреждения.

9.1.2. Для контроля за сохранностью карты введен дополнительный забалансовый счет 50К «Расчетные (дебетовые) карты».

9.1.3. Учет расчетных (дебетовых) карт осуществляться в бухгалтерии в разрезе МОЛ.

9.1.4. Хранение карт и ПИН-кода обеспечивает сотрудник, на которого она выдана. Карта выдается на руководителя организации или материально-ответственное лицо.

9.1.5. Перечисление денежных средств на счет органа, организующего кассовое обслуживание, открытый в кредитной организации для осуществления операций по обеспечению денежными средствами с использованием карт, отражается по дебету счета 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (п.114 Инструкции 174н).

9.1.6. Операции подотчетного лица с использованием карт, выданных органом Федерального казначейства, по получению наличных денежных средств через банкомат, а также по оплате подотчетным лицом за приобретенные услуги, работы, товары через электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" (п.105 Инструкции 174н).

Учет кассовых операций

10.1. Касса - счёт 020134000 предназначен для учёта наличных денежных средств в кассе учреждения. Учет бюджетных денежных средств ведется на счете 4.201.34, 5.201.34. Учет средств по предпринимательской и иной приносящий доход деятельности ведется на счете 2.201.34.

10.2. Учет наличных денежных средств производится по ф.0310001 «Приходный кассовый ордер» и ф.0310002 «Расходный кассовый ордер».

10.3. Ведется журнал регистрации приходно-кассовых и расходно-кассовых ордеров ф.0310003.

10.4. Наличные деньги из кассы выдаются под отчет по ведомости ф.0504501 и заявлению подотчетного лица.

10.5. Записи в кассовую книгу, производятся кассиром Учреждения, сразу же после получения наличных денежных средств от оказания платных услуг. Ежедневно формируется «Отчет кассира». По окончании календарного года кассовая книга прошивается. Общее количество листов за год заверяется подписями директора Учреждения. Книга опечатывается.

10.6. В день сдачи наличности на дебетовую карту, кассир Учреждения предоставляет в МКУ «ЦБ ГОК» чек о внесении наличности с приложением ПКО для оформления бухгалтерских записей по сч.201.34.

10.7. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в едином порядке (сквозная нумерация в едином порядке).

10.8. В соответствии с п.2 абз.2 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном ведении кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» производится расчет лимита денежных средств в кассе. Лимит остатка денежных средств в кассе утверждается отдельным приказом Учреждения.

10.9. С работником Учреждения, исполняющим обязанности кассира, заключён договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

10.10. Ежемесячно ведется журнал операций №1 по счету «Касса» ф.0504071 (ведется в электронном виде).

10.11. Наличные денежные средства выдаются из кассы материально-ответственным лицам на основании приказа руководителя учреждения и договора о материальной ответственности.

10.12. В составе денежных документов (счет 201.35) учитываются (п. 169 Инструкции 157н):

- почтовые марки и маркированные конверты;

- талоны на бензин;

- оплаченные путевки;

- проездные билеты на метро и наземные маршрутные виды транспорта;

- иные документы

10.13. Денежные документы хранятся в кассе учреждения. Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи «Фондовый».

10.14. Приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами.

10.15. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги учреждения с проставлением на них записи «Фондовый».

10.16. Бухгалтерские записи по учету денежных документов учитываются в журнале №1, по мере совершения операций.