Смета затрат при обычной системе налогообложения

 

Статьи сметы	1квартал 2006 г	2квартал 2006 г	3квартал 2006 г	4квартал 2006 г	2006 год	2007 год	2008 год
1.материальные расходы -затраты на топливо -затраты на смазочные материалы -затраты на шины -затраты на запасные части -затраты на ремонтные материалы -затраты энергетические ресурсы	11724893,27 8825246,3 1765049,3   20991,1 531996,1   482282,64   99327,83	11854820,37 8923304,6 1784660,9   21224,3 537907,2   487641,3     100082,07	17316776,26 13464720,72 2692944,15   21457,5 543818,3   493000     100836,31	17316776,26 13464720,72 4692944,15   21457,5 543818,3   493000     100836,31	60213267,6 44677992,34 10935598,5   85130,4 2157539,9   1955923,94   401082,52	64129933,8 49858494,84 9971699     79455 2013703,8   1825529,1     381052	64305269,7 49995093,6 9999018,7     79672,7 2019220,8   1830530,6     381733,32
2.ФОТ	6163626,8	6229235,5	6585780,5	6585780,5	25564423,3	23293756,7	23945384
3.Амортизация
4.Прочие     -ЕСН (26%ФОТ) -ФСС (0,7%ФОТ) -инф. услуги -услуги связи -арендная плата -ОСАГО -лицензия -оплата услуг банка (1,5%ФОТ) -представительские расходы (2%ФОТ) -расходы на рекламу   -транспортный налог -налог на имущество -хозяйственные расходы	2965445,4   1602543 43145,4   45000 21000 145584   194400 1000 92454   123273   30000   15360   558358   99328	2781252,4   1619601 43604,4   45000 21000 145584   - - 93439   124584   30000   -   558358   100082	2889684,5   1712303 46100,5   45000 21000 145584   - - 98787   131716   30000   -   558358   100836	2836846,5   1712303 46100,5   45000 21000 145584   - - 98787   131716   30000   -   558358   100836	11058002     6646750 178951   180000 84000 582336   194400 1000 383466   511289   120000   61440   1914370   401082	10191260     6056377 163056   180000 84000 582336   194400 - 349406   465875   120000   61440   1914370   381052	10569648,5     6225800 167618   180000 84000 583931,5   194400 - 359181   478908   120000   61440   1914370   381733
Переменные затраты	11724893,27	11854820,37	17316776,26	17316776,26	60213267,6	64129933,8	64305269,7
Постоянные затраты	3065445,4	2881252,4	2989684,5	2936846,5	12258002	11391260	11769648,5
Общие затраты	20853965,47	20865308,27	26792241,26	26739403,26	96835692,9	97614950,5	98820302,2
Себестоимость 1 км пробега	20	20	25	25	23	25	25
Себестоимость 1 авт	651686	652041	837258	835606	3026115	3050467	3088135
Себестоимость 1 ездки	193	191	243	242	221	239	241

 

Примечания:

 Помещения, занимаемые нашим предприятием, а так же имущество, находящееся в них (в том числе офисная мебель и необходимое оборудование) взяты в аренду и, согласно договору, пользование этим имуществом входит в арендную плату. Амортизация на арендуемое имущество и помещения не начисляется.

32 автобуса стоимостью 3625700 руб. каждый.

Т_пиавт = 8 лет

Н_годавт = 1/8 = 13%                                                  

Н_квавт = 1/8*4 = 3%

 а) линейный способ начисления

первоначальная стоимость=3625700*32=116022400

На=1/8=0,125

Агод=0,125*116022400=14502800 руб

 б) нелинейный способ начисления

норма амортизации:

На = 1/Тпи*2

А = На*Сост. (Сост. – остаточная стоимость основного средства)

Сост. = Спер.-А (Спер. – первоначальная стоимость)

При применении этого метода установлена следующая особенность расчёта сумм амортизации: когда остаточная стоимость амортизируемого имущества достигает 20% от первоначальной стоимости, фактически происходит переход на линейный метод начисления амортизации. При этом остаточная стоимость фиксируется как базовая (Сбаз.). Норма амортизации На_ост определяется как величина, обратная количеству лет, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта:

На_ост = 1/Тост.

Амортизация на оставшиеся 20% (Аост.) рассчитывается как произведение нормы амортизации На_ост на базовую стоимость Сбаз.:

Аост. = На_ост*Сбаз.

Норма амортизации:

На = 2/8 = 0,25

Агод1 = На*Спер. = 0,25*116022400 =29005600 руб.

Агод2 = На*Сост. = 0,25*(116022400 - 29005600) = 21754200 руб.

Агод3 = На*Сост. = 0,25*(116022400 – 29005600 - 21754200) =16315650 руб.

Линейным способом начислять амортизацию выгоднее.

1. Расчет ОСАГО

Базовый страховой тариф = 2025 руб.

К₁ = 2 – для Москвы

К₂ = 1,5 – неограниченная

ОСАГО_{1автобуса} = 2025*2*1,5 = 6075 руб.

НИ=2,2%ОС

НИ=2,2%*29005600=638123,2

НИ=2552492,8

НИ=65262600

 

Смета затрат при упрощенной системе налогообложения

Статьи сметы	1квартал 2006 г	2квартал 2006 г	3квартал 2006 г	4квартал 2006 г	2006 год	2007 год	2008 год
1.материальные расходы -затраты на топливо -затраты на смазочные материалы -затраты на шины -затраты на запасные части -затраты на ремонтные материалы -затраты энергетические ресурсы	11724893,27 8825246,3 1765049,3   20991,1 531996,1   482282,64   99327,83	11854820,37 8923304,6 1784660,9   21224,3 537907,2   487641,3     100082,07	17316776,26 13464720,72 2692944,15   21457,5 543818,3   493000     100836,31	17316776,26 13464720,72 4692944,15   21457,5 543818,3   493000     100836,31	60213267,6 44677992,34 10935598,5   85130,4 2157539,9   1955923,94   401082,52	64129933,8 49858494,84 9971699     79455 2013703,8   1825529,1     381052	64305269,7 49995093,6 9999018,7     79672,7 2019220,8   1830530,6     381733,32
2.ФОТ	6163626,8	6229235,5	6585780,5	6585780,5	25564423,3	23293756,7	23945384
3.Прочие   -ЕСН (14%ФОТ) -ФСС (0,7%ФОТ) -инф. услуги -услуги связи -арендная плата -ОСАГО -лицензия -оплата услуг банка (1,5%ФОТ) -представительские расходы (2%ФОТ) -расходы на рекламу -транспортный налог -хозяйственные расходы	1673452   862908 43145 45000 21000 145584 194400 1000 92454     123273   30000   15360   99328	1475386,4 872093 43604,4 45000 21000 145584 - - 93439     124584   30000   -   100082	1541032,5 922009 46100,5 45000 21000 145584 - - 98787     131716   30000   -   100836	1541032,5 922009 46100,5 45000 21000 145584 - - 98787     131716   30000   -   100836	6276983,3   3579019,3 178951 180000 84000 582336 194400 1000 383466     511289   120000   61440   401082	5842690,9   3261125,9 163056 180000 84000 582336 194400 - 349406     465875   120000   61440   381052	5963561,3   3352353,8 167618 180000 84000 583931,5 194400 - 359181     478908   120000   61440   381733
Переменные затраты	11724893,27	11854820,37	17316776,26	17316776,26	60213267,6	64129933,8	64305269,7
Постоянные затраты	1773452	1575386,4	1641032,5	1641032,5	7476383,3	7042690,9	7163561,3
Общие затраты	19561972,07	19559442,27	25443589,26	22443589,26	92054674,2	93266381,4	94214215

 

 

ПЛАН МАРКЕТИНГА

 

Маркетинг – это деятельность в сфере рынка, направленная на продвижение данной услуги к потребителю. Так как наше предприятие только начинает свою работу, то целесообразнее выбрать стратегию лидерства в области затрат. При этом все действия направляются на сокращение затрат, что позволяет снизить тарифы на перевозку. Это один из наиболее эффективных способов привлечь конкурентов. Фирма обладает достаточным количеством подвижного состава, чтобы отправления автобусов были с маленькими интервалами, что, в свою очередь, позволяет увеличить скорость доставки пассажиров. Так как нашей целевой аудиторией являются пассажиры, которым нужно быстро и дешево добраться до места назначения, то данный проект будет приносить доход. В будущем планируется увеличение стоимости перевозок, но при этом, не снижая скорости доставки.

Так как тарифы на перевозку пассажиров в городе Москве сложились и составляют от 10 до 20 руб. за 1 поездку, то устанавливаем наш тариф на основе метода слепого следования за конкурентами на уровне 15 руб.

При данном уровне тарифа и минимальных интервалах, широкомасштабную рекламную кампанию проводить не требуется. Для привлечения клиентов на остановочных пунктах устанавливаем информационные стенды о маршруте, частоте отправления и о стоимости проезда.

        Планируется разместить рекламу в СМИ, развесить рекламные щиты на остановочных пунктах.

 

ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

- Форма собственности:

Государственное унитарное предприятие. Офисные помещения с мебелью берутся в аренду, однако имеется собственная стоянка и ТО и ремонт проводится собственными силами.

- Состав учредителей: Муниципальное образование «Маршрут»

- Уставной капитал: 213 млн рублей

- Форма расчета с клиентами: в момент поставки

- Форма расчета с поставщиками и подрядчиками: аванс 1 месяц

Заключен договор с ОАО «Нефтеторг» на поставку топлива, масел, шин.

Заключен договор с ОАО «Капитал» на аренду офиса с мебелью и техникой и стоянки в г. Москве районе Гольяново.

 

 

10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН