Взаимодействие следователя с регистрирующими и иными органами при установлении имущества, на которое может быть обращено взыскание

После возбуждения уголовного дела и принятия его к производству необходимо незамедлительно направить запросы в регистрирующие и банковские учреждения.

При наличии первоначальной информации в материалах, предоставленных налоговым органом и (или) органом дознания, о местах нахождения имущества должника необходимо провести обыски и осмотры помещений налогоплательщика, а также лиц, причастных к преступным схемам уклонения             от уплаты налогов.

Связано это с тем, что подозреваемый (обвиняемый) после возбуждения уголовного дела либо на более ранней стадии (в период проведения налоговой проверки), осознавая риск взыскания причиненного налоговым преступлением ущерба, может укрыть имеющееся у него имущество (включая имущество юридических лиц), в т.ч. путем регистрации прав собственности на взаимозависимых лиц (родственников, подчиненных по работе, партнеров по бизнесу и т.п.), а также иных лиц.

Самым распространенным способом сокрытия имущества от взыскания недоимки по налогам является совершение мнимой сделки.

В подобном случае имеются основания для наложения ареста на данное имущество как принадлежащее подозреваемому (обвиняемому), поскольку в соответствии с требованиями указанной нормы ГК РФ мнимая сделка ничтожна. Согласно же положениям статьи 166 ГК РФ ничтожная сделка является недействительной (то есть не влекущей правовых последствий с момента ее совершения) независимо от признания ее таковой судом.

В этих целях также рекомендуется использовать алгоритм, когда прокурор в интересах государства обращается в суд с требованием применить последствия недействительности ничтожной сделки. После принятия судом решения об удовлетворении требования прокурора и возвращения сторон мнимой сделки в первоначальное правовое положение следователь обращается в суд с ходатайством о наложении ареста на имущество подозреваемого (обвиняемого), ранее выбывшее из владения по мнимой сделке.

Физические лица с использованием мнимых сделок по отчуждению (дарение, купля-продажа) движимого и недвижимого имущества передают права собственности на автомототранспорт, дома, квартиры, гаражи, земельные участки и другое дорогостоящее имущество своим родственникам, сожителям, коллегам по работе, знакомым. Фактически данное имущество чаще всего остается во владении должника, который продолжает им пользоваться (проживает в том же домовладении, квартире, управляет транспортными средствами, оформленными на других лиц).

Самый простой вариант сокрытия юридическим лицом имущества от взыскания – передача данного имущества путем совершения мнимой сделки контролируемым фирмам (дочерним фирмам и фирмам-учредителям).

В целях получения информации о наличии имущества и денежных средств, на которые может быть наложен арест, необходимо взаимодействовать с органами государственной власти, банковскими и кредитными учреждениями.

При расследовании преступлений в налоговой сфере в установленном законом порядке можно получить сведения об имуществе подозреваемых (обвиняемых) или лиц, несущих материальную ответственность за их действия,            в следующих учреждениях.

Федеральная налоговая служба (ФНС России): сведения о зарегистрированных юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, открытых и закрытых банковских счетах этих лиц, а также об имуществе, которое является объектом налогообложения (например, недвижимое имущество) и т.д.

 

Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр): сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним; об участии в долевом строительстве и т.д. (сведения до 1998 года содержатся в ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ»).

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг): сведения об операциях (сделках) физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом и т.д.

Государственная инспекция безопасности дорожного движения                       МВД России (ГИБДД): сведения о зарегистрированных транспортных средствах, прицепов к ним и т.д.

Подразделения лицензионно-разрешительной работы МВД России: сведения о зарегистрированном оружии и его коллекциях.

Государственная инспекция по маломерным судам МЧС России (ГИМС): сведения о зарегистрированных маломерных судах и базах (сооружениях) для стоянок маломерных судов.

Федеральное агентство воздушного транспорта Минтранса России (Государственный реестр гражданских воздушных судов Российской Федерации и Государственный реестр сверхлегких гражданских воздушных судов авиации общего назначения Российской Федерации): сведения о регистрации гражданских воздушных судов и сверхлегких гражданских воздушных судов авиации общего назначения (самолеты, вертолеты).

Банки и кредитные организации: сведения о размещении денежных средств на банковских счетах и во вкладах; о банковских операциях и других сделках в рублях и иностранной валюте; предоставлении в аренду юридическим и физическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей и т.д.

Нотариальные конторы и нотариусы, занимающиеся частной практикой: сведения о совершенных нотариальных действиях с имуществом и т.д.

Национальное центральное бюро Интерпола (путем направления запросов для получения сведений из других государств): официальные наименования юридических лиц, зарегистрированных за рубежом, их юридический адрес, номер, дата регистрации; фамилии и имена руководителей (учредителей, акционеров); направление деятельности; размеры уставного капитала; сведения криминального характера о деятельности юридических и физических лиц; в некоторых случаях получение сведений о местонахождении (регистрации) объектов недвижимости и иной собственности за рубежом у лиц, подозреваемых (обвиняемых) в тяжких преступлениях; получение сведений, составляющих банковскую тайну, в том числе об открытии физическими и юридическими лицами счетов в банках и о движении средств по счетам, только по международным следственным поручениям, направляемым в установленном порядке по уголовным делам и пр.

При сборе доказательственной базы по недействительности сделок с недвижимым имуществом используются такие критерии, как цена, расчеты по сделке, порядок оформления сделки, вступление приобретателя во владение и т.д. Материальное состояние покупателя, его доходы в данном случае также имеют существенное значение.

Кроме того, для большинства мнимых сделок характерна некая «заторможенность» реальной смены собственника. Вступление во владение, помимо всего прочего, означает также обязанность нести расходы на содержание объекта. Поэтому нередки случаи, когда налогоплательщик (подозреваемый, обвиняемый), юридически продавший здание, фактически продолжает его обслуживать, уплачивая коммунальные и прочие платежи, обеспечивая охрану               и т.п. Подтверждающие данные факты доказательства будут способствовать положительному решению суда о наложении ареста на имущество.

Следует также обращать внимание на момент государственной регистрации сделки с недвижимостью. В случае мнимости покупатель может не спешить регистрировать свое право собственности. Объект таким образом находится в полном распоряжении продавца. По той же причине может отсутствовать передаточный акт, составляемый при покупке недвижимости. Но даже если все эти аспекты соблюдены, момент регистрации права на недвижимое имущество может быть сильно отдален от момента заключения договора.