Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций»

В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражены суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе. Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

· капитала организации;

· заемных средств организации.

Примеры денежных потоков от финансовых операций:

· денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

· платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

· уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

· поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

· платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

· получение кредитов и займов от других лиц;

· возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Поступления – всего (строка 4310) – указывается общая сумма поступлений от финансовых операций (рассчитывается, как сумма строк 4311 - 4319). В 2014 году поступления связанные с финансовыми операциями в АО «Янтарьэнерго» составили – 1 685 000 тыс.рублей и в 2013 – 773 720 тысяч рублей. В том числе, в 2014 году:

· получение кредитов и займов (строка 4311) – 1 685 000 тыс.рублей.

Платежи – всего (строка 4320) – указывается сумма платежей по финансовым операциям (рассчитывается, как сумма строк 4321 - 4329). Показатели по строке 4320 и по строкам 4321-4329 указываются в круглых скобках. В 2014 году платежи связанные с финансовыми операциями в АО «Янтарьэнерго» составили – 1 393 200 тыс.рублей и в 2013 году – 522 000 тысяч рублей. В том числе, в 2014 году:

· в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов (строка 4323) – 1 393 000 тысяч рублей;

· прочие платежи (строка 4329) – 200 тыс.рублей.

Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300) – указывается сумма разницы между поступлениями от финансовых операций и платежами по финансовым операциям. Строка 4300 = строка 4310 – строка 4320. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках. Сальдо денежных потоков от финансовых операций в 2014 году составило – 291 800 тыс.рублей и в 2013 году – 251 720 тыс.рублей, результат положительный.

Результирующие данные.

Сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400) – указывается сумма, полученная путем сложения:

· Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100);

· Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200);

· Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300);

Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300. Сальдо денежных потоков за отчетный период 2014 года – 28 307 тыс.рублей и за 2013 год – 20 514 тыс.рублей со знаком «-».

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года: 2014 год – 3 135 тысяч рублей, 2013 год – 23 649 тысяч рублей. Этот показатель увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на начало года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (строка 4500) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на конец года: 2014 год – 31 444 тысяч рублей, 2013 год – 3 135 тысяч рублей. Этот показатель увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на конец года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) – указывается «свернуто» итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом в рубли валютных денежных средств и эквивалентов. Сумма разницы определяется следующим образом: Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю = общая сумма положительных курсовых разниц за отчетный год – общая сумма отрицательных курсовых разниц за отчетный год. Данные для определения итогового сальдо по курсовым разницам отражаются на счете бухгалтерского учета 91 «прочие доходы и расходы».

В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо отразить следующую информацию:

ü уровень существенности и порядок его расчета;

ü порядок отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений;

ü методы классификации (с последующим отражением в отчете о движении денежных средств) денежных потоков, не указанных в пунктах 9 - 11 ПБУ 23/2011;

ü методологию пересчета в рубли денежных потоков в иностранной валюте. Порядок свернутого представления денежных потоков;

ü другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете.