Имущественные налоговые вычеты при приобретении имущества

№ пункта, подпункта	Вид расходов	Объект имущества	Размер вычета	Ограничение
П.1, пп.3)	фактически произведенные расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов имущества	жилые дома, квартиры, комнаты или доли в них земельные участки или доли в них	в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на один или нескольких объектов имущества	размер вычета не превышает 2 млн. руб. (остаток имущественного налогового вычета может быть учтен до полного его использования в дальнейшем)
––––П.1, пп.4)	фактически произведенные н расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов имущества	жилые дома, квартиры, комнаты или доли в них земельные участки или доли в них	в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита)	размер вычета не превышает 3 млн. руб.

Профессиональные вычеты (статья 221 НК)

Источник дохода	Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка	20
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна	30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике	40
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)	30
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок	40
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию	25
Исполнение произведений литературы и искусства	20
Создание научных трудов и разработок	20
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)	30

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

№ п.п.	Налоговая база	Ставка
1	Сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210: 1) налоговая база по доходам от долевого участия; 2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; 3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; 4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; 5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; 6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; 7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; 8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); 9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 (основная налоговая база):
	до 5 млн. руб. включительно	13%
	свыше 5 млн. руб.	650 тыс. руб. + 15% с суммы налоговых баз, превышающей 5 млн. руб.
2	Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса (доходы, не превышающие 4000 руб.). Сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств.	35%
3	Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: - в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%; - от осуществления трудовой деятельности на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»; - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %; - от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 % и пр.	30%
4	Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.	9%