Виды вычетов по налогу на доходы физических лиц

Стандартные вычеты (ст. 218 НК)

№ пункта, подпункта	Категория налогоплательщиков	Размер вычета (за каждый месяц налогового периода)	Ограничение
П.1, пп.1)	Лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС (1986 г.), производственном объединении «Маяк» (1957 г.), участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, в ликвидации радиационных аварий и пр.; инвалиды ВОВ, военнослужащие, ставшие инвалидами при исполнении обязанностей военной службы	3000 руб.	–
П.1, пп.2)	Герои Советского Союза, Герои РФ; участники ВОВ; лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады; лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк»; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории РФ	500 руб.	–
П.1, пп.4)	Родители, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка; 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка; 12000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы	Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350000 руб.
	Опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка; 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка; 6000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Социальные вычеты (ст. 219 НК)

№ пункта, подпункта	Вид расходов	Размер вычета	Ограничение
П.1, пп.1)	суммы доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований	в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения	не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению
П.1, пп.2)	суммы, уплаченные налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях	в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения	в совокупности с другими налоговыми вычетами – не более 120000 руб. за налоговый период
	суммы, уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей	в размере фактически произведенных расходов на это обучение с учетом ограничения	не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
П.1, пп.3)