Методические указания по выполнению второй главы работы

    Вторая глава  носит аналитический характер и содержит экономический расчет, целью которого является выявление экономической целесообразности проектирования (реконструкции, модернизации) предприятия (цеха).  Название раздела: «2 Экономическое обоснование проектирования (реконструкции, модернизации) предприятия (цеха)».

 

2.1 Определение капитальных затрат на строительство и ввод в действие проектируемого (реконструируемого, модернизируемого) предприятия (цеха)

    При создании нового и реконструкции (модернизации) существующего предприятия (цеха) требуется первоначальный капитал. Он используется как капитальные вложения, направляемые на следующие цели:

    - строительно-монтажные работы по созданию необходимых производственных площадей;

    - покупка оборудованию с учетом доставки и монтажа;

    - прочие затраты.

 

2.1.1 Стоимость строительно-монтажных рабо т

 

    Стоимость строительно-монтажных работ включает в себя стоимость производственных, административных, складских и вспомогательных зданий (см. табл. 2.1).

    Расчет площадей зданий производят с учетом технических, технологических и санитарно-гигиенических требований размещения машин и механизмов, технологических линий, предусмотренных проектом. Эти данные берут из типовых проектов. Если помещение существует, то планируют его реконструкцию.

    В учебных расчетах площадь складских и вспомогательных зданий составляет 25 % от площади производственных построек, а цена 1 м² строительства (реконструкции) – 70 % от цены строительства (реконструкции) 1кв. м производственных построек.

 

 

Таблица 2.1 – Стоимость здания

Здания	Площадь, м^2	Цена 1 кв. м, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
Производственные
Складские
Вспомогательные
Административно-бытовые
Итого

 

    Сзд = S * Ц,                                                                                               

    где Сзд – стоимость здания, тыс. руб.;

    Ц – цена 1 м², тыс. руб.;

     S – площадь, кв. м.

 

Стоимость оборудования

    Стоимость оборудования включает:

    - стоимость рабочего (технологического) оборудования;

    - стоимость электросилового оборудования;

    - стоимость КИП и автоматизации.

    Стоимость рабочего оборудования определяется на основе сметы-спецификации в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Расчет стоимости технологического оборудования

Рабочее оборудование	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
Итого

        

    Стоимость оборудования выбирают по каталогам, корректируют с учетом инфляции и роста цен.

    Соб = n х Цед,                                                                         

    где Соб – общая стоимость оборудования, тыс. руб.;

    n – количество, шт.;

    Цед – цена единицы оборудования, тыс. руб.

    Полные капитальные вложения на оборудование представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Сводная смета затрат на оборудование

 

Затраты	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Технологическое оборудование
2. Электросиловое оборудование (10% от стоимости технологического оборудования)
3. КИП и средства автоматизации (8% от стоимости технологического оборудования)
4. Неучтенное оборудование (20% от стоимости технологического оборудования)
5. Транспортные расходы (5% от суммы предыдущих затрат)
6. Затраты на трубопроводы (10% от стоимости технологического оборудования)
7. Запасные части и комплектация (8% от стоимости технологического оборудования)
8. Итого
9. Затраты на монтаж (15% от итоговой суммы)
10. Всего по смете

 

При замене действующего оборудования новым в капитальные затраты включаются также расходы на демонтаж и остаточная стоимость оборудования за минусом стоимости лома, если оно сдается в лом.

Стоимость демонтажных работ берется в размере 6 % от оста- точной стоимости оборудования. При реализации заменяемой техники общую сумму капитальных затрат уменьшают на сумму выручки.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря

        

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимает в размере 5% от стоимости технологического оборудования.

 

Прочие затраты

 

    Прочие затраты включают в себя расходы на проектно-изыскательские работы, стоимость земельного участка, благоустройство прилегающих территорий, транспортные средства, подготовку кадров и принимается в размере 15% от стоимости зданий, оборудования, инструмента и инвентаря.

    Общий объем капитальных вложений на строительство и ввод в действие предприятия представлены в таблице 2.4.

 

    Таблица 2.4 – Сводная смета капитальных затрат

 

Затраты	Общая стоимость, тыс. руб.
1	2
Здания и сооружения
Оборудование
Инвентарь
Прочие затраты
Итого

 

    Годовые амортизационные отчисления (табл. 2.5) находим по формуле:

    А = (На х Ст)/100,                      

    где На – норма амортизации, %;

    Ст – стоимость, тыс. руб.

    Стоимость здания берется из таблицы 2.1, а стоимость оборудования - из таблицы 2.3. Нормы амортизационных отчислений даны в приложении Г.

Норма амортизационных отчислений - установленный государством процент покрытия цены основных фондов. Ее устанавливают и пересматривают соответствующие государственные структуры. При этом установленные нормы едины для всех компаний, вне зависимости от особенностей.

    Таблица 2.5 – Амортизационные отчисления основных средств

 

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Норма  амортизации, %	Сумма амортизации, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Здания и сооружения
2. Оборудование
Итого		-

 

    Расходы на текущий ремонт определяем в процентах от стоимости основных средств: производственное оборудование - 6-7 %. здания и сооружения – 2 % (табл. 2.6).

Таблица 2.6 – Отчисления на текущий ремонт и техобслуживание

 

Наименование	Стоимость, тыс. руб.	Отчисление на ремонт, %	Сумма отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Здания и сооружения
2. Оборудование
Итого		-

Производственная мощность

 

    Производственная мощность предприятия (цеха) – это способность промышленного предприятия к максимально возможному выпуску продукции в год (сутки, смену) в ассортименте, установленном планом. Производственная мощность зависит от количества и производительности ведущего оборудования.

    В качестве ведущего оборудования принимается такое, которое выполняет важнейшие стадии (операции) производственного процесса.

    При наличии оборудования одного назначения их производительность суммируется.

    Определение годовой производственной мощности проектируемого предприятия (цеха) осуществляется в таблице 2.7.

 

    Таблица 2.7 – Годовая производственная мощность

 

Марка ведущего оборудования	Ассортимент выпускаемой продукции	Выработка в сутки (т, туб)	Количество дней работы в году	Годовая выработка продукции (т, туб)
1	2	3	4	5
	Изделие 1
	Изделие 2
	Всего

 

    В первой графе таблицы указывается марка ведущего оборудования данного цеха (по данному ассортименту). Во второй графе перечисляется ассортимент выпускаемой продукции. Выработка в сутки планируется исходя из возможностей оборудования.

    При расчете годовой выработки продукции (графа 5) суточная выработка (графа 3) умножается на количество дней работы в году (графа 4).  

    Годовой фонд рабочего времени рассчитывается путем вычитания из календарного количества дней в году количества дней остановок на капитальный и текущий ремонт, выходные и праздничные дни.

    В планируемом году по всему оборудованию предусмотрены остановки на текущий ремонт и осмотр в количестве 19 дней.

    Для отраслей с непрерывным процессом производства годовой фонд рабочего времени принят 330 дней (365дней минус 35 дней на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт).

 

 

План по труду и заработной плате

 

    В данном параграфе рассчитывается:

    - численность промышленно-производственного персонала (ППП);

    - годовой фонд заработной платы;

    - средняя заработная плата одного работающего.

    Потребность предприятия в основных производственных рабочих определяется исходя из уровня выработки и объема производственной программы.

    Наименование профессий и тарификация работ указываются в соответствии с «Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих» [3] (приложение Е).

    Явочное число рабочих в сутки определяется умножением среднего состава бригады в смену на количество смен работы предприятия в сутки. Число рабочих на подмену для предприятий (цехов) с непрерывным процессом производством может быть определено исходя из следующих данных:

    - выходные дни 33,3 %;

    - замена больных 6 %;

    - декретные отпуска 0,7 %;

    - прочие неявки 1 %.

    Итого – 41 % от явочного числа рабочих в сутки.

    Для предприятий (цехов) с пятидневной рабочей неделей число рабочих на подмену составляет 9 % от явочного числа.

    Среднесписочный состав рабочих рассчитывается умножением штатной численности на количество месяцев работы в году и делением полученного результата на 12.

    Расчет среднесписочной численности основных производственных рабочих представлен в таблице 2.8.

 

    Таблица 2.8 – Расчет среднесписочной численности рабочих

 

Профессия	Средний состав бригады в смену, чел.	Смен- ность	Явочное число рабочих в сутки, чел.	Число рабочих на подмену	Штатный состав рабочих, чел.	Коли- чество месяцев работы	Среднесписочная численность, чел.
1	2	3	4	5	6	7	8
				-	-	-	-
				-	-	-	-
Итого		-				12

    Заработная плата - основной источник дохода рабочих и служащих, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления, она используется как важнейший экономический рычаг управления экономикой.

Под оплатой труда согласно статьи 129 ТК РФ понимается система отношений, списанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.

Работодатель имеет право в соответствии с действующим трудовым законодательством самостоятельно определять систему заработной платы, размеры тарифных ставок, окладов, различного рода выплат, производимых в пользу работников организации.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе следующих данных:

    - количества рабочих с разбивкой по разрядам;

    - тарифных ставок рабочих различных разрядов;

    - сдельных расценок за производство единицы продукции;

    - планового фонда времени одного рабочего в год;

    - премий и доплат;

    - дополнительная заработная плата за очередной и дополнительный отпуск.

Годовой фонд оплаты труда рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы. В основную заработную плату входит оплата труда по сдельным расценкам или по тарифной ставке и различные доплаты за выполненную работу (премии, доплаты за работу в ночное время, в праздничные дни и т. д.).

    В курсовой и выпускной квалификационной работе можно принять доплаты, входящие в основную зарплату, в размере 30 % от годового фонда оплаты.

    Дополнительная заработная плата включает в себя в соответствии с законодательством: оплату отпусков, выполнение государственных обязанностей и т. д. (11 % от основной заработной платы).

    Фонд заработной платы основных производственных рабочих при сдельно-премиальной оплате труда планируется на основании установленного объема производства продукции и сдельных расценок на единицу изделий (см. табл. 2.9).

 

Таблица 2.9 – Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

 

Ассортимент	Годовой выпуск продукции, (т, туб)	Сдельная расценка за единицу продукции, тыс. руб.	Годовой фонд по сдельным расценкам, тыс. руб.	Доплаты, тыс. руб.	Дополнительная заработная плата, тыс. руб.	Районный коэффициент и северная надбавка, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Изделие (1)
Изделие (2)
Итого

 

    Гр.1 – перечислить ассортимент выпускаемой продукции.

Гр.2 – указать годовой выпуск продукции, рассчитываемый в таблице 2.7.

Гр.3 – указывается сдельная расценка за единицу выпускаемой продукции (согласовывается с консультантом).

Гр.4 - рассчитывается годовой фонд оплаты труда без доплат:

гр. 2 х гр. 3.

Гр.5 – рассчитываются доплаты, входящие в основную заработную плату:

 (30% х гр.4) / 100%.

Гр.6 – рассчитывается дополнительная заработная плата:

11% х (гр.4 + гр.5) / 100%.

Гр.7 – рассчитываются доплаты компенсирующие различия в стоимости жизни в различных природно-климатических условиях (регионах):

60% х (гр.4+ гр.5 + гр.6) / 100%.

Гр.8 – рассчитывается годовой фонд оплаты:

гр.4 + гр.5 +гр.6 + гр.7.

    Фонд заработной платы основных производственных рабочих при повременной оплате труда планируется на основании планового фонда рабочего времени в часах и часовой тарифной ставки (табл. 2.10).

 

Таблица 2.10 – Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

 

Профессия	Тарифный разряд	Количество рабочих, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Плановый фонд рабочего времени, час	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.	Доплаты и дополнительная заработная плата, тыс. руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого

 

Гр.1 – перечислить профессии основных производственных рабочих (табл. 2.8).

Гр.2 – перечислить тарифные разряды рабочих.

Гр.3 – указывается количество рабочих по данной специально- сти.

 Гр.4 – указывается тарифная ставка соответствующего рабочего.

Гр.5 – указывается годовой плановый фонд рабочего времени: гр.3 х 1970 час.

Гр.6 – рассчитывается основной фонд заработной платы:

гр.4 * гр.5.

Гр.7 – рассчитываются доплаты и дополнительная заработная плата, которые составляют 101% (30% + 11% + 60%) от основного фонда заработной платы:

(гр.6 х 101%) / 100%.

 Гр.8 – определяется годовой фонд основной и дополнительной заработной платы:

гр.6 + гр.7.

При расчете годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих выбирается один из способов (по тарифной ставке или сдельным расценкам).       

Списочная численность руководителей, специалистов и служащих определяется по нормативам численности исходя из производственной мощности предприятия и сменности работников каждой категории.

 Наименования профессий указываются в соответствии с «Единым тарифно-квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих» [4]. Месячный оклад руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с действующей в промышленности схемой должностных окладов (табл. 2.11).

Рекомендуемые должности, профессии и их численность представлены в приложении Е. Размер окладов и сдельных расценок уточняется по согласованию с консультантом.

 

Таблица 2.11 – Расчет численности и фонда оплаты руководителей, специалистов, служащих и подсобно-вспомагательных рабочих

 

Должность, профессия	Численность, чел.	Месячный оклад одного работающего, тыс. руб.	Районный коэффициент и северная надбавка, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Руководители
Итого		х	х
Специалисты
Итого		х	х
Служащие
Итого		х	х
Подсобно-вспомогательные рабочие
Итого		х	х
Всего		х	х

ГФот = Ч х (Мок + Рк) х Nм,

    где ГФот – годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;

    Ч – численность работников, чел.;

    Мок – месячный оклад, тыс. руб.;

    Рк – районный коэффициент и северная надбавка, тыс. руб.;

    Nм – количество месяцев работы.

    В таблице 2.12 представлен сводный план по труду.

        

    Таблица 2.12 – Сводный план по труду

 

Категория рабочих	Численность ППП, чел.	Годовой фонд оплаты ППП, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
Основные рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
ПВР
Итого

 

    Среднемесячная заработная плата одного работающего рассчитывается: 

ЗП = ГФ / Ч / 12,

    где ГФ – годовой фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.

 

        

 

План материально-технического обеспечения