Профессиональными (ПК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2.	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

10.1. Совхоз «Радуга» производит сырое молоко, которое затем перерабатывается в молокопродукты. Молоко и молокопродукты продаются через собственные магазины в розницу. За 201__г. совхоз реализовал продукцию на сумму 2000000 руб. затраты на производство молокопродуктов за этот период составили 1600000 руб., из них на производство молока 1200000 руб. Определите может ли совхоз перейти на уплату ЕСХН?

Пример расчета: определяем % от реализации сельхозпродукции 1600000:2000000 х 100% = 80%. Да, совхоз «Радуга» может перейти на уплату ЕСХН

10.2. Рыбовозаводческая ферма работает на системе ЕСХН. По итогам 2018г. получен убыток в размере 30000 руб., а по итогам 2019 г. прибыль 120000 руб. рассчитайте налоговую базу для расчета ЕСХН за 2019 г.

а) Налоговая база = доходы-расходы; Нб = прибыль 120000 уменьшаем на убыток-30000= 90000

б) сумма налога = 90000 х 6%= 5400 руб.

10. 3. ИП занимается разведением домашней птицы. По данным учета сумма доходов, уменьшенных на величину расходов составила:

- за 1-е полугодие 2019 г. - 48000 руб.;

- за 2019 г. – 65000 руб.

Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного и налогового периодов. Укажите срок уплаты авансового платежа и налога.

10.5. Фермер, перешедший на уплату ЕСХН, занимается выращиванием картофеля. В его книге учета доходов и расходов отражены следующие операции за 1-е полугодие 2019_г.:

1. Реализация картофеля старого урожая – 543000 руб.

2.Поступили денежные средства в счет оплаты реализации-528000 руб.

3.Оплачено поставщику за клубни-сеянцы в 2019 г. -36000 руб.

4.Оплачено поставщикам за удобрения- 26000 руб.

5. Выплачена заработная плата сотрудникам -128000 руб.

6. начислены проценты за пользование заемными средствами (к уплате в декабре 2019 г.)-25000 руб.

Приобретена производственная линия по мойке, сушке и упаковке картофеля. Общая стоимость приобретения составила 450000 руб. Оплачена поставщику стоимость оборудования по мойке 150000 руб. (срок эксплуатации 5 лет). Машина по мойке картофеля введена в эксплуатацию в июне 2019 г. рассчитайте авансовую сумму платежа по ЕСХН, подлежащую уплате за 1-е полугодие 2019 г.

10.9. Сельскохозяйственный кооператив зарегистрирован в 3 квартале 2019 г.

Определите, с какого момента он считается сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях исчисления ЕСХН?

10.10. Совхоз посадил рассаду огурцов, но через две недели посевы были уничтожены из-за заморозков, что документально подтверждено. Укажите, можно ли учесть такой убыток для исчисления ЕСХН?

1.На основании данных таблицы 1определить сумму дохода и удельный вес от продажи с/х продукции.   

                                                                                                                Таблица 1                                                                        

Реализация товаров (работ и услуг)

наименование товаров	един. измер.	количество, сумма	цена, руб. за един. без НДС	выручка, руб. без НДС	доход для налогообложения
пшеница	кг	505100	6,00
кукуруза	кг	26300	13,00
мясо	кг	10100	230,00
молоко	кг	31600	30,00
сдача в аренду	кв. м	300	150,00
получены проценты	руб.	11600,00
доход от долевого участия	руб.	24300,00
Доходы от оказания транспортных услуг				270000,00
Суммы полученной финансовой помощи				80000,00
Доходы в виде стоимости излишков товаро-материальных ценностей				8000,00
получен штраф	руб.	9800,00
Итого доходов	Х	Х	Х

1.

2. На основании данных таблицы 2 определить расходы, учитываемые для уменьшения налогообложения ЕСХН:              

                                                                                                                             

 

 

 Таблицы 2

Затраты на производство и реализацию

наименование затрат	стоимость затрат, руб.	НДС, кроме того	расходы для налога
заработная плата	250100,00
Топливо	176300,00	11934
Электроэнергия	27900,00	5202,00
Удобрения	15800,00	2484,00
хоз. Товары	8500,00	1170,00
уплачены штрафы	50000,00		0,00
Расходы на канцелярские товары	16000,00
Расходы на юридические услуги	40000,00
Расходы на сертификацию продукции и услуг	15000,00
Пени за несвоевременную уплату НДС бюджет	40000,00		0,00
Итого расходов

2) Исчислить единый сельскохозяйственный налог. Для этого: (доход - расход) х ставку налога. Ставка налога 6%.

II. Заполнение платежных поручений с использованием программы ФНС России.

На главной странице сайта ФНС nalog.ru найдите сервис «Заплати налоги». По клику откроется главная страница сервиса. Выбираем ИП, заполнить Платежное поручение. Поэтапно вводим необходимую информацию и создаем платежный документ для перечисления налогов. Такой подход позволяет:

 - студентам увидеть свои ошибки на бумажных носителях;

- проявить интерес к своей профессии.

 Чтобы оформить платежку от имени компании, кликните на раздел «Заполнить платежное поручение».